עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות
עו"ד ומגשר דרור דיין
גירושין
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
הילה צאירי, עורכת דין ומגשרת
חלוקת רכוש
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד לירן מיכאל
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018
 

הצד האפל של שוק ההון הוא הלבנת הון או בשמה השני "כיבוס כספים", הנחשבת לעבירה פלילית שעונשיה חמורים מאוד. זו פעולה שנועדה להסתיר את מקורו ויעדו של כסף. הלבנת הון איננה פעולה ספציפית אחת והיא תהליך מורכב וארוך. למעשה הוא הליך שבו הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות ("כסף שחור") לכסף לגיטימי ("כסף לבן") באמצעות פעולות שונות המטשטשות את הפרטים המקשרים לעבירה.


התפתחות הטכנולוגיה, המחשוב ואפילו מערכת הבנקים הופכות את שיטות הלבנת ההון לרבות ומגוונות. בדרך כלל האמצעים להלבנת הון מאופיינים בשיטות שונות כגון: הברחה של כסף למדינות בהן הפיקוח רופף וחוקי הסודיות הבנקאית נוקשים ואין בהן חובת דיווח על פעולות חשודות בחשבונות הבנק.


פיצול הפקדות ושימוש בחברות או עסקים כצינור להעברת הכספים וניפוח הרווחים בחברה. קניית נכסים כמו זהב, נדל"ן וחפצי אומנות. השקעה בניירות ערך, ביטוח וחברות להשקעות.


העלמת הכנסות נפוצה אצל בעלי מקצועות חופשיים אשר עובדים מול גורמים פרטיים שאינם צריכים את חשבונית המס


ביניהם נכללים שיפוצניקים, חשמלאים, אינסטלאטורים, בעלי מוסך או אפילו נהגי מונית, בעלי חנויות ואף בעלי חברות אשר מוכרים סחורה ללא חשבונית כגון בשווקים או ישירות לצרכן.


אך הצורך העיקרי נובע בעיקר להילחם בהלבנת הון למלחמה בעבריינות הסמים המסוכנים והפשע המאורגן. לרוב מקור הכסף מגיע מסחר בחומרים לא חוקיים, גניבה, סחר בנשים, גביית דמי חסות, הלוואות בריבית והרשימה עוד ארוכה.


השימוש בכסף בשוק הנורמטיבי עובר 3 שלבים:


1. סכום כסף שמקורו בפשיעה הנקרא "הון שחור" מוחדר אל תוך המערכת הפיננסית. על ידי חברות ועסקים שונים.


2. ביצוע פעולות לטשטוש מקור הכסף על ידי זיוף מסמכים, קבלות ושיטות שונות.


3. שימוש בכסף בצורה נורמטיבית, על מנת שהעבריין יוכל לנהל אורח חיים "נורמטיבי", ולהציג מסמך אמין למקור הכסף.


על פי חוקי המדינה כל הכנסה חייבת במס, עבירות הלבנת הון משתייכות לקבוצת עבירות המס ונמצאות בתחום הטיפול של מס הכנסה. לעיתים נפתחות חקירות מס שמטרתן לאתר את מקור הכספים בכדי לחייב אותם במס. העונשים המשפטיים על ביצוע עבירות אלה הינם חמורים המשלבים קנסות כספיים גבוהים ואפילו מאסר בפועל.


הלבנת הון היא תופעה בעלת פוטנציאל הרס עצום הן מבחינה חברתית והן מבחינה כלכלית


הדבר יכול לפגוע במערכת הכלכלית והבנקאית של ישראל וכן באמון הציבור במערכות אלה. הלבנת הון פוגעת בקופה הציבורית, משפיע על החברה וחלוקת המס הופכת ללא שוויונית.


כמו כן הלבנת מס משפיעה על התוצר הלאומי גולמי, על האיזון הכלכלי והגרוע מכל פוגע בתקציב המדינה על ידי העלמת מיסים, מכאן פוגע בביטחון, בתשתיות ובסופו של דבר באזרח הפשוט.


חלה חובת דיווח על הכנסה או הוצאה של כספים לישראל כגון כסף מזומן העברות בנקאיות והמחאות נוסעים. הסכום החייב בדיווח הוא 50,000 שקלים ויותר. במעברים היבשתיים: עזה, נהר הירדן וכדומה יש לדווח על 12,000 שקלים ויותר, כמובן שבשני המקרים יש לדווח על הסכום במלואו.


אגף המכס קיבל על עצמו לטפל בהעברות כספים באופן פיזי אל תוך ישראל ומישראל, תוך יצירת מנגנון דיווח באמצעות תקנות, שעל פיהן חייבי הדיווח ידווחו למכס באמצעות טופס דיווח, שיועבר למאגר שבמשרד המשפטים.


בהקמת המדינה ישראל הייתה גן עדן למעלימי מס וכיום בין המובילות במערב. ישנם מספר סיבות הגורמות לכך, קודם כל שיעור המס בישראל הוא גבוה ויכול להגיע עד 50% מההכנסה. כך גם המע"מ, יוקר המחייה והמיסים שונים. אחוזי המס הגבוהים מהווים תמריץ חזק לעצמאים להעלים הכנסות.


ייתכן שההרתעה מבחינת מערכת המשפט חלשה והאכיפה גם כן לעומת מדינות אחרות אשר עונשיהם מרתיעים והאכיפה חזקה יותר. ייתכן שהתופעה נובעת מהחינוך הישראלי אשר רואה בהעלמת מס כנורמה מקובלת. ולכן רוב הפעמים מעלים מס לא נתפס כעבריין הפוגע בכלכלת מדינה שלמה וגם באזרח הפשוט בפרט.


בעקבות הגידול בהלבנת ההון הצטרפה מדינת ישראל בשנה שעברה לגוף בינלאומי שמטרתו לפתח ולקדם מדיניות למאבק בהלבנת ההון ומימון טרור


בנוסף ישראל פעילה בארגון הנקרא Egmont אשר מאגד יחידות מודיעין פיננסיות של 150 מדינות המאפשר החלפת מידע ביניהן באופן מאובטח, הפעלת פרויקטים בינלאומיים של מחקר. ופעולות נוספות שעוזרות בהפחתת הלבנת ההון ופתרון הבעיה הבינלאומית הקשה.


הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור הינה רשות מודיעינית פיננסית הפועלת על פי הסמכות שניתנה לה בחוק. חשוב לציין שהרשות אוספת מידע ממספר מקורות החל ממקורות מידע גלויים כמו רשתות חברתיות, מאגר פניות שנעשה על ידי הציבור, בנקים וגם דרך שיתוף פעולה עם גופים בינלאומיים.


הרשות נועדה לסייע למגזר הציבורי והפרטי לזהות את הסיכונים הכרוכים בהלבנת הון ולהבין שזה פוגע בביטחון הלאומי. עלייה להכיר את הפעולות הנדרשות להתמודדות ולשמש בסיס לקביעת מדיניות בתחום זה.

 

פרופסור זיו רייך, רו"ח, הינו דיקן בית הספר לביטוח באקדמית נתניה

.

 

פניה ישירה אל: פרופסור זיו רייך, רו"ח

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
דוניץ ושות משרד עורכי דין
053-7101876
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים

הודעות אחרונות מהפורום

חוב לחברת סלקום כשהכתובת שגויה

ישראל אליהו | לפני 11 שעות, 59 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תאונת עבודה בשנת 2017, האם אני יכול לתבוע שוב?

אליהו חסין | לפני 12 שעות, 5 דקות | תאונת עבודה

חניית נכה על מדרכה

ישראל קנדל | לפני 12 שעות, 16 דקות | תעבורה

אינסטלטור לקח כסף על החלפת דוד למרות שלא הוחלף כלל

נמרוד שייביץ | לפני 12 שעות, 42 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

האם כל סכום הבית מתחלק ביני לבין אשתי?

רום | לפני 13 שעות, 4 דקות | חלוקת רכוש

הפסקתי לעבוד בגלל העומס בלימודים

מיכל | לפני 13 שעות, 7 דקות | דיני עבודה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין עו"ד לוסי מאיר מסבירה על הליך הגישור

פייסבוק

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175