עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד מיכל כחלון
הלנת שכר ועובדים בפירוק
עו"ד אלישר פיינגרש, מרקמן את טומשין משרד עו"ד
ועדה רפואית
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד עזרא קונוביץ
גביית חובות שיקים חוזרים
עו"ד קובי צרפתי
גילוי מרצון ביטקוין
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד אייל שטרנברג
יחסי עובד מעביד
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

LawGuide, 29/01/2018
 

בישראל חל מס פרסונלי על כל אזרח ואזרח. משמעות הדבר היא שכל אדם משלם מס הכנסה בהתאם למלוא הכנסותיו, בין שמעסק או עבודה, בין שמהשכרת נדל"ן או השקעות בשוק ההון. בעוד עובדים שכירים משלמים את המס המוטל עליהם באמצעות המעסיק, אשר נדרש לדווח עליהם ולנכות את המס משכרם, עובדים עצמאים או בעלי חברות ועסקים מחויבים לדווח בעצמם על הכנסותיהם ממשלח יד.


מי שבוחר לעסוק כעצמאי נדרש לדווח לרשות המסים על מלוא הכנסותיו, לנהל רישומים לגבי ההכנסות על פי הוראות פקודת מס הכנסה והתקנות שנחקקו מכוחה, לדווח מדי שנה על מחזור ההכנסות ועל צפי ההכנסות בשנה הבאה, וכן לשלם בהתאם מס הכנסה, מע"מ ודמי ביטוח לאומי.


מתי צריך להודיע לרשויות המס על הקמת עסק חדש ועבודה כעצמאי?


מהרגע שבו אדם החליט כי הוא מעוניין לפתוח עסק כעצמאי, הוא נדרש להודיע על עיסוקו ולפתוח תיק ברשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי באזור שבו העסק עומד לפעול, וזאת כבר במועד פתיחת העסק או המועד שבו מתחילים לעסוק במשלח היד.


תחילת הפעילות העסקית שאמורה להניב הכנסות היא למעשה מועד תחילת העיסוק או פתיחת העסק. ההודעה על תחילת הפעילות תתבצע אל מול פקיד השומה, ויצורפו אליה פרטים על מועד פתיחת העסק, שמו המלא וכתובתו של העוסק, מהו אופי העיסוק ועוד.


כמו כן, ניתן למלא טופס 5329 במשרדי מס הכנסה, הכולל הצהרה על מקורות ההכנסה השונים ופרטיו האישיים של העוסק, ובאמצעותו לפתוח תיק עוסק פטור או עוסק מורשה. כאשר מדובר בבני זוג נשואים, ישנם מקרים שבהם הם יכולים לפתוח תיק יחדיו במס הכנסה, ולהחליט מי משניהם ינהל את התיק המשותף על שמו.


איך מחליטים האם לפתוח תיק במס הכנסה ובמע"מ כעוסק מורשה או כעוסק פטור?


אחת ההחלטות הראשונות בהקמת עסק חדש היא האם לפתוח את התיק כעוסק פטור או עוסק מורשה. ההחלטה צריכה להתבסס על סוג העסק ועל הצפי של גובה ההכנסות השנתיות ממנו. כאשר מדובר בהיקף הכנסות קטן אשר אינו מגיע לתקרה הקבועה בחוק, ניתן לפתוח תיק כעוסק פטור. משמעות הדבר היא שהעוסק פטור מתשלום מע"מ, אך מצד שני לא יוכל לקזז תשומות מע"מ מההוצאות שהוציא עבור העסק.


מחזור עסקי הגדול מהתקרה הקבועה בחוק, אשר מתעדכנת מדי שנה, מחייב את העוסק לפעול כעוסק מורשה. משמעות הדבר היא דיווח ותשלום מע"מ, אך מצד שני גם קיזוז מע"מ עם הוצאות העסק. ישנם גם סוגי עיסוקים שאינם מאפשרים לעסוק כעוסק פטור, גם אם גובה המחזור השנתי לא צפוי לעבור את התקרה.


הן לפתיחת עוסק פטור והן לפתיחת עוסק מורשה ישנם חסרונות ויתרונות, ולכן חשוב להיוועץ באיש מקצוע כגון רואה חשבון או עורך דין העוסק בתחום המסים, כדי להחליט איזה תיק לפתוח.


כיצד פותחים בפועל את התיק ברשויות המס?


כאשר פותחים תיק עוסק מורשה, יש לגשת לרשויות מע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילום של תעודת הזהות, תעודות רלוונטיות הקשורות לתחום העיסוק וצילום של הסכם שכירות עבור המקום שבו יתנהל העסק, גם אם מדובר בדירת המגורים.


לאחר מכן יש לגשת למשרד פקיד השומה במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לפטור מניכוי מס במקור, צילום תעודת זהות והסכם שכירות. אין להתחיל לעסוק בעסק החדש לפני שפותחים את התיק במע"מ ובמס הכנסה.


נוסף על כך, יש לפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי, וזאת גם אם העיסוק כעצמאי מתבצע נוסף על עבודה כעובד שכיר. לצורך פתיחת התיק בביטוח הלאומי יש להגיש טופס 6101, אשר לפיו ייקבעו התשלומים לביטוח הלאומי.


כאשר פותחים תיק עוסק פטור, משמעות הדבר שאין צורך לדווח מדי חודש על ההכנסות לרשויות מע"מ. עם זאת, עדיין צריך לפתוח את התיק הן במע"מ, הן במס הכנסה והן בביטוח הלאומי, גם כאשר מדובר בעוסק פטור.


תחילה יש לגשת למע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילומי תעודת זהות וחוזה שכירות רלוונטי. לאחר מכן יש לפתוח באופן מיידי תיק במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לקבלת פטור מניכוי במקור וצילומי תעודת זהות וחוזה שכירות. לבסוף יש לפתוח תיק בביטוח הלאומי ולהגיש טופס 1601.


איך מנהלים את ספרי החשבונות והתקבולים בעסק החדש?


חשוב לדעת כי כל עוסק נדרש לנהל ספרים באופן מיידי לאחר שהעסק מתחיל לפעול. ניהול הספרים תלוי בסוג העסק, וניתן למצוא את מלוא כללי ניהול הספרים בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), וכן לקבל פרטים נוספים ואף הדרכה בעניין ניהול הפנקסים במשרדי מס הכנסה.


באופן עקרוני, כל עוסק נדרש לרשום בספרים כל תקבול שקיבל במסגרת עסקו, בין שמדובר בכסף מזומן או באשראי. כלל זה חל הן על עוסק פטור והן על עוסק מורשה. במקרים מסוימים וכאשר יש הצדקה לכך, ניתן להגיש בקשה לידי פקיד השומה לקבלת הקלות לניהול הספרים.


כיצד משלמים את המס לאחר פתיחת התיק?


אחרי שפותחים תיק עוסק ברשויות המס, יישלח לעוסק פנקס מקדמות שנתי עם שוברי תשלום תקופתיים. יש לדווח מדי חודש על מחזור העסקאות, ולשלם את המקדמה בשיעור שנקבע בפנקס על ידי פקיד השומה.


ניתן לבקש להקטין את גובה המקדמות במקרים שבהם נקבע שיעור גבוה מדיי, אולם עד החלטתו של פקיד השומה בעניין, יש לשלם את המקדמות כפי שנקבעו בפנקס המקדמות.


נוסף על כך, ישנם לקוחות אשר מחויבים בניכוי מס במקור מהכספים אשר מועברים לעוסק. במקרה כזה, ניתן להפחית את הסכום שנוכה במקור מתשלום המקדמות.


מי צריך להגיש דוח שנתי, ועל מה צריך לדווח?


כל עוסק עצמאי מחויב להגיש דיווח שנתי למס הכנסה על הכנסותיו והוצאותיו בשנת המס הקודמת, וזאת עד חודש אפריל או מאי בשנה הבאה, תלוי באיזו שיטה חשבונאית מנהל העוסק את ספריו והאם הוא חייב בדיווח מקוון.


ניתן לבקש ארכה להגשת הדוח השנתי באמצעות הגשת בקשה מפורטת למס הכנסה. כדי להגיש את הדוח המקוון, ניתן למלא את הדוח באתר רשות המסים, ואז להדפיסו ולחתום עליו לפני הגשתו למשרדי מס הכנסה.


כאשר מדובר בעוסק פטור או בבעל עסק קטן שמחזור הכנסותיו השנתי לא עלה על התקרה שנקבעה, ניתן להגיש דוח שנתי מקוצר.


איך מדווחים על העסקת עובדים ומה צריך לעשות אם רוצים לסגור את העסק?


עוסק אשר מעוניין להעסיק עובדים בעסק, מחויב בניכוי מס במקור ממשכורתם. במקרה כזה יש לפתוח תיק ניכויים במשרדי מס הכנסה, לדווח ולשלם באופן חודשי על המס המנוכה במקור. לאחר פתיחת תיק הניכויים במס הכנס, יועברו הנתונים באופן אוטומטי למוסד לביטוח לאומי.


כאשר מחליטים לסגור את העסק ולהפסיק את הפעילות, יש לדווח על כך לרשות המסים באמצעות טופס 2550. פקיד השומה יודיע לעוסק מה עליו לעשות כדי שהתיק ייסגר.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לזכור שבכל התנהלות מול רשויות המס, ניתן להיות מיוצגים או לקבל ליווי מקצועי על ידי עורך דין או רואה חשבון העוסקים בתחום המסים. ליווי שוטף בעסק יכול למנוע הסתבכויות מיותרות עם רשויות המס, ביצוע עבירות טכניות ותשלום קנסות שניתן היה להימנע מהם. רואה החשבון או עורך הדין אף יכול להגיש את הדיווחים הנדרשים באופן שוטף כמייצג של העוסק מול רשויות המס.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

LawGuide, 15/01/2018

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

חובות דיווח חדשות לזרים בעלי LLC בארצות הברית

לילך שם טוב חברת עורכי דין, 31/12/2017

ארצות הברית מחילה חובות דיווח חדשות לבעלי LLC שאינם תושבי ארצות הברית

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אברהם ישראלוב
058-4377333
משפט מנהלי ועתירות, מדינות והגירה-דרכון זר
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אופיר בן משה, עורכי דין
053-9428924
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
דיני משפחה, דיני עבודה
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

לקוח לא משלם וכעת דורש את המוצר

עודד | לפני 24 דקות | תביעות פרילנסרים ועובדי הייטק

צמצום שעות עבודה

תמי זוהר | לפני 27 דקות | תביעות פרילנסרים ועובדי הייטק

פיטורין ללא שימוע כתוצאה מויכוח שהיה לי עם המעסיק

רמי גונן | לפני 29 דקות | תביעות פרילנסרים ועובדי הייטק

פיצויי פיטורין לפרילנס

מאיר כהן | לפני 31 דקות | תביעות פרילנסרים ועובדי הייטק

דיני עבודה בנוגע לעובד ניקיון בבניין

הילה | לפני 40 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

פיצויי פיטורין אחרי שינויים במשרה

אבי | לפני 43 דקות | פיצויי פיטורין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים? הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר?

פייסבוק

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד

בראשות ראש יאח"ה לשעבר עוסק בפלילי, צווארון לבן, משפט מסחרי ומיסים

053-7933110

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

משרד עו"ד מאיר - אלקבץ

יוצאי להב 433 עוסקים בפלילי, סייבר, צווארון לבן והלבנת הון

053-8007678

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-15 שנות ניסיון במקרקעין, נזיקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

אזי נ. כהן - משרד עורכי דין

עוסק בדיני עבודה, דיני נזיקין על כל רבדיהם ומשפט מסחרי. מייצג בכל הערכאות.

053-9428375

עו"ד שי טל

ניסיון מעל 10 שנים בדיני עבודה, דיני ספורט, מקרקעין נדל"ן ומשפט אזרחי

053-8007594

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566