עו"ד קליה ליפקין
חשבון מוגבל
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח
עו"ד אשר אביטן
זכויות נשים בהריון

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018
 

הצד האפל של שוק ההון הוא הלבנת הון או בשמה השני "כיבוס כספים", הנחשבת לעבירה פלילית שעונשיה חמורים מאוד. זו פעולה שנועדה להסתיר את מקורו ויעדו של כסף. הלבנת הון איננה פעולה ספציפית אחת והיא תהליך מורכב וארוך. למעשה הוא הליך שבו הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות ("כסף שחור") לכסף לגיטימי ("כסף לבן") באמצעות פעולות שונות המטשטשות את הפרטים המקשרים לעבירה.


התפתחות הטכנולוגיה, המחשוב ואפילו מערכת הבנקים הופכות את שיטות הלבנת ההון לרבות ומגוונות. בדרך כלל האמצעים להלבנת הון מאופיינים בשיטות שונות כגון: הברחה של כסף למדינות בהן הפיקוח רופף וחוקי הסודיות הבנקאית נוקשים ואין בהן חובת דיווח על פעולות חשודות בחשבונות הבנק.


פיצול הפקדות ושימוש בחברות או עסקים כצינור להעברת הכספים וניפוח הרווחים בחברה. קניית נכסים כמו זהב, נדל"ן וחפצי אומנות. השקעה בניירות ערך, ביטוח וחברות להשקעות.


העלמת הכנסות נפוצה אצל בעלי מקצועות חופשיים אשר עובדים מול גורמים פרטיים שאינם צריכים את חשבונית המס


ביניהם נכללים שיפוצניקים, חשמלאים, אינסטלאטורים, בעלי מוסך או אפילו נהגי מונית, בעלי חנויות ואף בעלי חברות אשר מוכרים סחורה ללא חשבונית כגון בשווקים או ישירות לצרכן.


אך הצורך העיקרי נובע בעיקר להילחם בהלבנת הון למלחמה בעבריינות הסמים המסוכנים והפשע המאורגן. לרוב מקור הכסף מגיע מסחר בחומרים לא חוקיים, גניבה, סחר בנשים, גביית דמי חסות, הלוואות בריבית והרשימה עוד ארוכה.


השימוש בכסף בשוק הנורמטיבי עובר 3 שלבים:


1. סכום כסף שמקורו בפשיעה הנקרא "הון שחור" מוחדר אל תוך המערכת הפיננסית. על ידי חברות ועסקים שונים.


2. ביצוע פעולות לטשטוש מקור הכסף על ידי זיוף מסמכים, קבלות ושיטות שונות.


3. שימוש בכסף בצורה נורמטיבית, על מנת שהעבריין יוכל לנהל אורח חיים "נורמטיבי", ולהציג מסמך אמין למקור הכסף.


על פי חוקי המדינה כל הכנסה חייבת במס, עבירות הלבנת הון משתייכות לקבוצת עבירות המס ונמצאות בתחום הטיפול של מס הכנסה. לעיתים נפתחות חקירות מס שמטרתן לאתר את מקור הכספים בכדי לחייב אותם במס. העונשים המשפטיים על ביצוע עבירות אלה הינם חמורים המשלבים קנסות כספיים גבוהים ואפילו מאסר בפועל.


הלבנת הון היא תופעה בעלת פוטנציאל הרס עצום הן מבחינה חברתית והן מבחינה כלכלית


הדבר יכול לפגוע במערכת הכלכלית והבנקאית של ישראל וכן באמון הציבור במערכות אלה. הלבנת הון פוגעת בקופה הציבורית, משפיע על החברה וחלוקת המס הופכת ללא שוויונית.


כמו כן הלבנת מס משפיעה על התוצר הלאומי גולמי, על האיזון הכלכלי והגרוע מכל פוגע בתקציב המדינה על ידי העלמת מיסים, מכאן פוגע בביטחון, בתשתיות ובסופו של דבר באזרח הפשוט.


חלה חובת דיווח על הכנסה או הוצאה של כספים לישראל כגון כסף מזומן העברות בנקאיות והמחאות נוסעים. הסכום החייב בדיווח הוא 50,000 שקלים ויותר. במעברים היבשתיים: עזה, נהר הירדן וכדומה יש לדווח על 12,000 שקלים ויותר, כמובן שבשני המקרים יש לדווח על הסכום במלואו.


אגף המכס קיבל על עצמו לטפל בהעברות כספים באופן פיזי אל תוך ישראל ומישראל, תוך יצירת מנגנון דיווח באמצעות תקנות, שעל פיהן חייבי הדיווח ידווחו למכס באמצעות טופס דיווח, שיועבר למאגר שבמשרד המשפטים.


בהקמת המדינה ישראל הייתה גן עדן למעלימי מס וכיום בין המובילות במערב. ישנם מספר סיבות הגורמות לכך, קודם כל שיעור המס בישראל הוא גבוה ויכול להגיע עד 50% מההכנסה. כך גם המע"מ, יוקר המחייה והמיסים שונים. אחוזי המס הגבוהים מהווים תמריץ חזק לעצמאים להעלים הכנסות.


ייתכן שההרתעה מבחינת מערכת המשפט חלשה והאכיפה גם כן לעומת מדינות אחרות אשר עונשיהם מרתיעים והאכיפה חזקה יותר. ייתכן שהתופעה נובעת מהחינוך הישראלי אשר רואה בהעלמת מס כנורמה מקובלת. ולכן רוב הפעמים מעלים מס לא נתפס כעבריין הפוגע בכלכלת מדינה שלמה וגם באזרח הפשוט בפרט.


בעקבות הגידול בהלבנת ההון הצטרפה מדינת ישראל בשנה שעברה לגוף בינלאומי שמטרתו לפתח ולקדם מדיניות למאבק בהלבנת ההון ומימון טרור


בנוסף ישראל פעילה בארגון הנקרא Egmont אשר מאגד יחידות מודיעין פיננסיות של 150 מדינות המאפשר החלפת מידע ביניהן באופן מאובטח, הפעלת פרויקטים בינלאומיים של מחקר. ופעולות נוספות שעוזרות בהפחתת הלבנת ההון ופתרון הבעיה הבינלאומית הקשה.


הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור הינה רשות מודיעינית פיננסית הפועלת על פי הסמכות שניתנה לה בחוק. חשוב לציין שהרשות אוספת מידע ממספר מקורות החל ממקורות מידע גלויים כמו רשתות חברתיות, מאגר פניות שנעשה על ידי הציבור, בנקים וגם דרך שיתוף פעולה עם גופים בינלאומיים.


הרשות נועדה לסייע למגזר הציבורי והפרטי לזהות את הסיכונים הכרוכים בהלבנת הון ולהבין שזה פוגע בביטחון הלאומי. עלייה להכיר את הפעולות הנדרשות להתמודדות ולשמש בסיס לקביעת מדיניות בתחום זה.

 

פרופסור זיו רייך, רו"ח, הינו דיקן בית הספר לביטוח באקדמית נתניה

.

 

פניה ישירה אל: פרופסור זיו רייך, רו"ח

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אייל בן ישי משרד עורכי דין
053-9377900
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
דוד סער, משרד עו"ד
053-9428975
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד אלעד שאול
053-9386765
פלילי, דיני מיסים
מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי

הודעות אחרונות מהפורום

התערבות בכתיבת צוואה ללא ידיעה

רינה | לפני 14 שעות, 37 דקות | התנגדות לצוואה

ביטול מנוי לחדר כושר

נתי | לפני 15 שעות, 36 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

פינוי דייר מבית בניו ג'רזי

לוי | לפני 15 שעות, 48 דקות | נדל"ן בארה"ב

שתי שאלות לגבי הדוח השנתי למס הכנסה

יערה | לפני 15 שעות, 55 דקות | דיני מיסים

האם כדאי לתבוע שותף בסטארט אפ שעזב?

סיוון | לפני 16 שעות, 25 דקות | ליווי סטארט אפ

מתי יוגש נגדי כתב אישום?

צביקה | לפני 16 שעות, 25 דקות | כתב אישום

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים? עורכת דין דוקטור איריס טרומן עם טיפים משפטיים לניהול עסק בראש שקט

פייסבוק

עורך דין מוריס סידי

עוסק מזה שנים בתעבורה ופלילי ומייצג בבתי המשפט בכל הארץ.

053-9370255

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

משרד עו"ד רן קוסטיצקי

המשרד מתמחה במתן ייצוג, ליווי ויעוץ בתחום החוזים, חברות נדל"ן ודיני עבודה

053-8007676

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453