עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עו"ד יואב קליין
ליווי סטארט אפ
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד עזרא קונוביץ
גביית חובות שיקים חוזרים

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018
 

הצד האפל של שוק ההון הוא הלבנת הון או בשמה השני "כיבוס כספים", הנחשבת לעבירה פלילית שעונשיה חמורים מאוד. זו פעולה שנועדה להסתיר את מקורו ויעדו של כסף. הלבנת הון איננה פעולה ספציפית אחת והיא תהליך מורכב וארוך. למעשה הוא הליך שבו הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות ("כסף שחור") לכסף לגיטימי ("כסף לבן") באמצעות פעולות שונות המטשטשות את הפרטים המקשרים לעבירה.


התפתחות הטכנולוגיה, המחשוב ואפילו מערכת הבנקים הופכות את שיטות הלבנת ההון לרבות ומגוונות. בדרך כלל האמצעים להלבנת הון מאופיינים בשיטות שונות כגון: הברחה של כסף למדינות בהן הפיקוח רופף וחוקי הסודיות הבנקאית נוקשים ואין בהן חובת דיווח על פעולות חשודות בחשבונות הבנק.


פיצול הפקדות ושימוש בחברות או עסקים כצינור להעברת הכספים וניפוח הרווחים בחברה. קניית נכסים כמו זהב, נדל"ן וחפצי אומנות. השקעה בניירות ערך, ביטוח וחברות להשקעות.


העלמת הכנסות נפוצה אצל בעלי מקצועות חופשיים אשר עובדים מול גורמים פרטיים שאינם צריכים את חשבונית המס


ביניהם נכללים שיפוצניקים, חשמלאים, אינסטלאטורים, בעלי מוסך או אפילו נהגי מונית, בעלי חנויות ואף בעלי חברות אשר מוכרים סחורה ללא חשבונית כגון בשווקים או ישירות לצרכן.


אך הצורך העיקרי נובע בעיקר להילחם בהלבנת הון למלחמה בעבריינות הסמים המסוכנים והפשע המאורגן. לרוב מקור הכסף מגיע מסחר בחומרים לא חוקיים, גניבה, סחר בנשים, גביית דמי חסות, הלוואות בריבית והרשימה עוד ארוכה.


השימוש בכסף בשוק הנורמטיבי עובר 3 שלבים:


1. סכום כסף שמקורו בפשיעה הנקרא "הון שחור" מוחדר אל תוך המערכת הפיננסית. על ידי חברות ועסקים שונים.


2. ביצוע פעולות לטשטוש מקור הכסף על ידי זיוף מסמכים, קבלות ושיטות שונות.


3. שימוש בכסף בצורה נורמטיבית, על מנת שהעבריין יוכל לנהל אורח חיים "נורמטיבי", ולהציג מסמך אמין למקור הכסף.


על פי חוקי המדינה כל הכנסה חייבת במס, עבירות הלבנת הון משתייכות לקבוצת עבירות המס ונמצאות בתחום הטיפול של מס הכנסה. לעיתים נפתחות חקירות מס שמטרתן לאתר את מקור הכספים בכדי לחייב אותם במס. העונשים המשפטיים על ביצוע עבירות אלה הינם חמורים המשלבים קנסות כספיים גבוהים ואפילו מאסר בפועל.


הלבנת הון היא תופעה בעלת פוטנציאל הרס עצום הן מבחינה חברתית והן מבחינה כלכלית


הדבר יכול לפגוע במערכת הכלכלית והבנקאית של ישראל וכן באמון הציבור במערכות אלה. הלבנת הון פוגעת בקופה הציבורית, משפיע על החברה וחלוקת המס הופכת ללא שוויונית.


כמו כן הלבנת מס משפיעה על התוצר הלאומי גולמי, על האיזון הכלכלי והגרוע מכל פוגע בתקציב המדינה על ידי העלמת מיסים, מכאן פוגע בביטחון, בתשתיות ובסופו של דבר באזרח הפשוט.


חלה חובת דיווח על הכנסה או הוצאה של כספים לישראל כגון כסף מזומן העברות בנקאיות והמחאות נוסעים. הסכום החייב בדיווח הוא 50,000 שקלים ויותר. במעברים היבשתיים: עזה, נהר הירדן וכדומה יש לדווח על 12,000 שקלים ויותר, כמובן שבשני המקרים יש לדווח על הסכום במלואו.


אגף המכס קיבל על עצמו לטפל בהעברות כספים באופן פיזי אל תוך ישראל ומישראל, תוך יצירת מנגנון דיווח באמצעות תקנות, שעל פיהן חייבי הדיווח ידווחו למכס באמצעות טופס דיווח, שיועבר למאגר שבמשרד המשפטים.


בהקמת המדינה ישראל הייתה גן עדן למעלימי מס וכיום בין המובילות במערב. ישנם מספר סיבות הגורמות לכך, קודם כל שיעור המס בישראל הוא גבוה ויכול להגיע עד 50% מההכנסה. כך גם המע"מ, יוקר המחייה והמיסים שונים. אחוזי המס הגבוהים מהווים תמריץ חזק לעצמאים להעלים הכנסות.


ייתכן שההרתעה מבחינת מערכת המשפט חלשה והאכיפה גם כן לעומת מדינות אחרות אשר עונשיהם מרתיעים והאכיפה חזקה יותר. ייתכן שהתופעה נובעת מהחינוך הישראלי אשר רואה בהעלמת מס כנורמה מקובלת. ולכן רוב הפעמים מעלים מס לא נתפס כעבריין הפוגע בכלכלת מדינה שלמה וגם באזרח הפשוט בפרט.


בעקבות הגידול בהלבנת ההון הצטרפה מדינת ישראל בשנה שעברה לגוף בינלאומי שמטרתו לפתח ולקדם מדיניות למאבק בהלבנת ההון ומימון טרור


בנוסף ישראל פעילה בארגון הנקרא Egmont אשר מאגד יחידות מודיעין פיננסיות של 150 מדינות המאפשר החלפת מידע ביניהן באופן מאובטח, הפעלת פרויקטים בינלאומיים של מחקר. ופעולות נוספות שעוזרות בהפחתת הלבנת ההון ופתרון הבעיה הבינלאומית הקשה.


הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור הינה רשות מודיעינית פיננסית הפועלת על פי הסמכות שניתנה לה בחוק. חשוב לציין שהרשות אוספת מידע ממספר מקורות החל ממקורות מידע גלויים כמו רשתות חברתיות, מאגר פניות שנעשה על ידי הציבור, בנקים וגם דרך שיתוף פעולה עם גופים בינלאומיים.


הרשות נועדה לסייע למגזר הציבורי והפרטי לזהות את הסיכונים הכרוכים בהלבנת הון ולהבין שזה פוגע בביטחון הלאומי. עלייה להכיר את הפעולות הנדרשות להתמודדות ולשמש בסיס לקביעת מדיניות בתחום זה.

 

פרופסור זיו רייך, רו"ח, הינו דיקן בית הספר לביטוח באקדמית נתניה

.

 

פניה ישירה אל: פרופסור זיו רייך, רו"ח

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
משרד עו"ד יצחק קארו
053-7408803
דיני משפחה, תעבורה
משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

מעצר בית שנמשך חודשיים, מה הזכויות?

מקסים | לפני 2 שעות, 0 דקות | משפט פלילי

הגדרת "אכסניה" בחוק לצורך רישוי עסק

ברוך | לפני 2 שעות, 6 דקות | רישוי עסקים | רישיון עסק

רטיבות בדירה חדשה מקבלן

ליבי | לפני 2 שעות, 11 דקות | ליקויי בניה

קבלת אזרחות לאדם וצאצאיו שנולד ברומניה

ולאד ארליך | לפני 2 שעות, 15 דקות | אזרחות רומנית | רומניה

טופס אזרחות גרמנית אבד

יובל לנדסברג | לפני 2 שעות, 31 דקות | גרמניה | דרכון גרמני

מצג שווא ברכישת דירה

מיכל גרוס | לפני 2 שעות, 37 דקות | רכישת/מכירת דירה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין אכיפת משמעת במקום העבודה

פייסבוק

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

אהרון מלכה, עו"ד

תובע לשעבר בפרקליטות מחוז ת"א (פלילי) מייצג חשודים ונאשמים בכל הארץ 24/7,

053-7325962

עו"ד אלעד רן

תובע בפרקליטות לשעבר, מייצג בתיקי צווארון לבן, מיסים ופשיעה כלכלית

053-6112814

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

שגית שאמי, משרד עו"ד נוטריון וגישור

משפחה ומקרקעין, משמורת, מזונות, הסכמי ממון, צוואות, יפוי כוח מתמשך והוצל"פ

053-7105249

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727