עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
ליאת מנשקו עורכת דין מגשרת ונוטריון
כינוס נכסים
עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018
 

הצד האפל של שוק ההון הוא הלבנת הון או בשמה השני "כיבוס כספים", הנחשבת לעבירה פלילית שעונשיה חמורים מאוד. זו פעולה שנועדה להסתיר את מקורו ויעדו של כסף. הלבנת הון איננה פעולה ספציפית אחת והיא תהליך מורכב וארוך. למעשה הוא הליך שבו הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות ("כסף שחור") לכסף לגיטימי ("כסף לבן") באמצעות פעולות שונות המטשטשות את הפרטים המקשרים לעבירה.


התפתחות הטכנולוגיה, המחשוב ואפילו מערכת הבנקים הופכות את שיטות הלבנת ההון לרבות ומגוונות. בדרך כלל האמצעים להלבנת הון מאופיינים בשיטות שונות כגון: הברחה של כסף למדינות בהן הפיקוח רופף וחוקי הסודיות הבנקאית נוקשים ואין בהן חובת דיווח על פעולות חשודות בחשבונות הבנק.


פיצול הפקדות ושימוש בחברות או עסקים כצינור להעברת הכספים וניפוח הרווחים בחברה. קניית נכסים כמו זהב, נדל"ן וחפצי אומנות. השקעה בניירות ערך, ביטוח וחברות להשקעות.


העלמת הכנסות נפוצה אצל בעלי מקצועות חופשיים אשר עובדים מול גורמים פרטיים שאינם צריכים את חשבונית המס


ביניהם נכללים שיפוצניקים, חשמלאים, אינסטלאטורים, בעלי מוסך או אפילו נהגי מונית, בעלי חנויות ואף בעלי חברות אשר מוכרים סחורה ללא חשבונית כגון בשווקים או ישירות לצרכן.


אך הצורך העיקרי נובע בעיקר להילחם בהלבנת הון למלחמה בעבריינות הסמים המסוכנים והפשע המאורגן. לרוב מקור הכסף מגיע מסחר בחומרים לא חוקיים, גניבה, סחר בנשים, גביית דמי חסות, הלוואות בריבית והרשימה עוד ארוכה.


השימוש בכסף בשוק הנורמטיבי עובר 3 שלבים:


1. סכום כסף שמקורו בפשיעה הנקרא "הון שחור" מוחדר אל תוך המערכת הפיננסית. על ידי חברות ועסקים שונים.


2. ביצוע פעולות לטשטוש מקור הכסף על ידי זיוף מסמכים, קבלות ושיטות שונות.


3. שימוש בכסף בצורה נורמטיבית, על מנת שהעבריין יוכל לנהל אורח חיים "נורמטיבי", ולהציג מסמך אמין למקור הכסף.


על פי חוקי המדינה כל הכנסה חייבת במס, עבירות הלבנת הון משתייכות לקבוצת עבירות המס ונמצאות בתחום הטיפול של מס הכנסה. לעיתים נפתחות חקירות מס שמטרתן לאתר את מקור הכספים בכדי לחייב אותם במס. העונשים המשפטיים על ביצוע עבירות אלה הינם חמורים המשלבים קנסות כספיים גבוהים ואפילו מאסר בפועל.


הלבנת הון היא תופעה בעלת פוטנציאל הרס עצום הן מבחינה חברתית והן מבחינה כלכלית


הדבר יכול לפגוע במערכת הכלכלית והבנקאית של ישראל וכן באמון הציבור במערכות אלה. הלבנת הון פוגעת בקופה הציבורית, משפיע על החברה וחלוקת המס הופכת ללא שוויונית.


כמו כן הלבנת מס משפיעה על התוצר הלאומי גולמי, על האיזון הכלכלי והגרוע מכל פוגע בתקציב המדינה על ידי העלמת מיסים, מכאן פוגע בביטחון, בתשתיות ובסופו של דבר באזרח הפשוט.


חלה חובת דיווח על הכנסה או הוצאה של כספים לישראל כגון כסף מזומן העברות בנקאיות והמחאות נוסעים. הסכום החייב בדיווח הוא 50,000 שקלים ויותר. במעברים היבשתיים: עזה, נהר הירדן וכדומה יש לדווח על 12,000 שקלים ויותר, כמובן שבשני המקרים יש לדווח על הסכום במלואו.


אגף המכס קיבל על עצמו לטפל בהעברות כספים באופן פיזי אל תוך ישראל ומישראל, תוך יצירת מנגנון דיווח באמצעות תקנות, שעל פיהן חייבי הדיווח ידווחו למכס באמצעות טופס דיווח, שיועבר למאגר שבמשרד המשפטים.


בהקמת המדינה ישראל הייתה גן עדן למעלימי מס וכיום בין המובילות במערב. ישנם מספר סיבות הגורמות לכך, קודם כל שיעור המס בישראל הוא גבוה ויכול להגיע עד 50% מההכנסה. כך גם המע"מ, יוקר המחייה והמיסים שונים. אחוזי המס הגבוהים מהווים תמריץ חזק לעצמאים להעלים הכנסות.


ייתכן שההרתעה מבחינת מערכת המשפט חלשה והאכיפה גם כן לעומת מדינות אחרות אשר עונשיהם מרתיעים והאכיפה חזקה יותר. ייתכן שהתופעה נובעת מהחינוך הישראלי אשר רואה בהעלמת מס כנורמה מקובלת. ולכן רוב הפעמים מעלים מס לא נתפס כעבריין הפוגע בכלכלת מדינה שלמה וגם באזרח הפשוט בפרט.


בעקבות הגידול בהלבנת ההון הצטרפה מדינת ישראל בשנה שעברה לגוף בינלאומי שמטרתו לפתח ולקדם מדיניות למאבק בהלבנת ההון ומימון טרור


בנוסף ישראל פעילה בארגון הנקרא Egmont אשר מאגד יחידות מודיעין פיננסיות של 150 מדינות המאפשר החלפת מידע ביניהן באופן מאובטח, הפעלת פרויקטים בינלאומיים של מחקר. ופעולות נוספות שעוזרות בהפחתת הלבנת ההון ופתרון הבעיה הבינלאומית הקשה.


הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור הינה רשות מודיעינית פיננסית הפועלת על פי הסמכות שניתנה לה בחוק. חשוב לציין שהרשות אוספת מידע ממספר מקורות החל ממקורות מידע גלויים כמו רשתות חברתיות, מאגר פניות שנעשה על ידי הציבור, בנקים וגם דרך שיתוף פעולה עם גופים בינלאומיים.


הרשות נועדה לסייע למגזר הציבורי והפרטי לזהות את הסיכונים הכרוכים בהלבנת הון ולהבין שזה פוגע בביטחון הלאומי. עלייה להכיר את הפעולות הנדרשות להתמודדות ולשמש בסיס לקביעת מדיניות בתחום זה.

 

פרופסור זיו רייך, רו"ח, הינו דיקן בית הספר לביטוח באקדמית נתניה

.

 

פניה ישירה אל: פרופסור זיו רייך, רו"ח

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה
053-9368604
דיני מיסים
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

בקשה למתן פסק דין בהיעדר הגשת כתב הגנה

אורי | לפני 4 שעות, 32 דקות | שעות נוספות ותביעת שכר

הגירה לבריטניה, השלכות הברקזיט על הוצאת דרכון

יוסי | לפני 4 שעות, 47 דקות | דרכון ספרדי פורטוגזי

ייפוי כוח וחוזה החזרי מס

מאיר | לפני 5 שעות, 14 דקות | חוזים / הסכמים

אי קיום הסדרי ראיה על ידי הגרוש

זהבית | לפני 5 שעות, 22 דקות | משמורת

קנס על אי ניקיון החצר, אכיפה סלקטיבית?

ישראל | לפני 5 שעות, 26 דקות | בתים משותפים

מס על דירה שנייה גם על דירת ירושה?

אתי | לפני 5 שעות, 48 דקות | מיסוי מקרקעין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

חוות דעת של לקוחה מרוצה ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

עורך דין מוריס סידי

עוסק מזה שנים בתעבורה ופלילי ומייצג בבתי המשפט בכל הארץ.

053-9370255

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"ד

ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות

053-7101869

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות: דיני עבודה, דיני משפחה, משפט מסחרי, לשון הרע ומקרקעין.

053-8007701