עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
רונן מורנו, עורך דין
אובדן כושר עבודה
עו"ד רקפת שפיים
דיור מוגן לגיל השלישי
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד דליה סקלאר
דיני אנגליה
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

LawGuide, 29/01/2018
 

בישראל חל מס פרסונלי על כל אזרח ואזרח. משמעות הדבר היא שכל אדם משלם מס הכנסה בהתאם למלוא הכנסותיו, בין שמעסק או עבודה, בין שמהשכרת נדל"ן או השקעות בשוק ההון. בעוד עובדים שכירים משלמים את המס המוטל עליהם באמצעות המעסיק, אשר נדרש לדווח עליהם ולנכות את המס משכרם, עובדים עצמאים או בעלי חברות ועסקים מחויבים לדווח בעצמם על הכנסותיהם ממשלח יד.


מי שבוחר לעסוק כעצמאי נדרש לדווח לרשות המסים על מלוא הכנסותיו, לנהל רישומים לגבי ההכנסות על פי הוראות פקודת מס הכנסה והתקנות שנחקקו מכוחה, לדווח מדי שנה על מחזור ההכנסות ועל צפי ההכנסות בשנה הבאה, וכן לשלם בהתאם מס הכנסה, מע"מ ודמי ביטוח לאומי.


מתי צריך להודיע לרשויות המס על הקמת עסק חדש ועבודה כעצמאי?


מהרגע שבו אדם החליט כי הוא מעוניין לפתוח עסק כעצמאי, הוא נדרש להודיע על עיסוקו ולפתוח תיק ברשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי באזור שבו העסק עומד לפעול, וזאת כבר במועד פתיחת העסק או המועד שבו מתחילים לעסוק במשלח היד.


תחילת הפעילות העסקית שאמורה להניב הכנסות היא למעשה מועד תחילת העיסוק או פתיחת העסק. ההודעה על תחילת הפעילות תתבצע אל מול פקיד השומה, ויצורפו אליה פרטים על מועד פתיחת העסק, שמו המלא וכתובתו של העוסק, מהו אופי העיסוק ועוד.


כמו כן, ניתן למלא טופס 5329 במשרדי מס הכנסה, הכולל הצהרה על מקורות ההכנסה השונים ופרטיו האישיים של העוסק, ובאמצעותו לפתוח תיק עוסק פטור או עוסק מורשה. כאשר מדובר בבני זוג נשואים, ישנם מקרים שבהם הם יכולים לפתוח תיק יחדיו במס הכנסה, ולהחליט מי משניהם ינהל את התיק המשותף על שמו.


איך מחליטים האם לפתוח תיק במס הכנסה ובמע"מ כעוסק מורשה או כעוסק פטור?


אחת ההחלטות הראשונות בהקמת עסק חדש היא האם לפתוח את התיק כעוסק פטור או עוסק מורשה. ההחלטה צריכה להתבסס על סוג העסק ועל הצפי של גובה ההכנסות השנתיות ממנו. כאשר מדובר בהיקף הכנסות קטן אשר אינו מגיע לתקרה הקבועה בחוק, ניתן לפתוח תיק כעוסק פטור. משמעות הדבר היא שהעוסק פטור מתשלום מע"מ, אך מצד שני לא יוכל לקזז תשומות מע"מ מההוצאות שהוציא עבור העסק.


מחזור עסקי הגדול מהתקרה הקבועה בחוק, אשר מתעדכנת מדי שנה, מחייב את העוסק לפעול כעוסק מורשה. משמעות הדבר היא דיווח ותשלום מע"מ, אך מצד שני גם קיזוז מע"מ עם הוצאות העסק. ישנם גם סוגי עיסוקים שאינם מאפשרים לעסוק כעוסק פטור, גם אם גובה המחזור השנתי לא צפוי לעבור את התקרה.


הן לפתיחת עוסק פטור והן לפתיחת עוסק מורשה ישנם חסרונות ויתרונות, ולכן חשוב להיוועץ באיש מקצוע כגון רואה חשבון או עורך דין העוסק בתחום המסים, כדי להחליט איזה תיק לפתוח.


כיצד פותחים בפועל את התיק ברשויות המס?


כאשר פותחים תיק עוסק מורשה, יש לגשת לרשויות מע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילום של תעודת הזהות, תעודות רלוונטיות הקשורות לתחום העיסוק וצילום של הסכם שכירות עבור המקום שבו יתנהל העסק, גם אם מדובר בדירת המגורים.


לאחר מכן יש לגשת למשרד פקיד השומה במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לפטור מניכוי מס במקור, צילום תעודת זהות והסכם שכירות. אין להתחיל לעסוק בעסק החדש לפני שפותחים את התיק במע"מ ובמס הכנסה.


נוסף על כך, יש לפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי, וזאת גם אם העיסוק כעצמאי מתבצע נוסף על עבודה כעובד שכיר. לצורך פתיחת התיק בביטוח הלאומי יש להגיש טופס 6101, אשר לפיו ייקבעו התשלומים לביטוח הלאומי.


כאשר פותחים תיק עוסק פטור, משמעות הדבר שאין צורך לדווח מדי חודש על ההכנסות לרשויות מע"מ. עם זאת, עדיין צריך לפתוח את התיק הן במע"מ, הן במס הכנסה והן בביטוח הלאומי, גם כאשר מדובר בעוסק פטור.


תחילה יש לגשת למע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילומי תעודת זהות וחוזה שכירות רלוונטי. לאחר מכן יש לפתוח באופן מיידי תיק במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לקבלת פטור מניכוי במקור וצילומי תעודת זהות וחוזה שכירות. לבסוף יש לפתוח תיק בביטוח הלאומי ולהגיש טופס 1601.


איך מנהלים את ספרי החשבונות והתקבולים בעסק החדש?


חשוב לדעת כי כל עוסק נדרש לנהל ספרים באופן מיידי לאחר שהעסק מתחיל לפעול. ניהול הספרים תלוי בסוג העסק, וניתן למצוא את מלוא כללי ניהול הספרים בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), וכן לקבל פרטים נוספים ואף הדרכה בעניין ניהול הפנקסים במשרדי מס הכנסה.


באופן עקרוני, כל עוסק נדרש לרשום בספרים כל תקבול שקיבל במסגרת עסקו, בין שמדובר בכסף מזומן או באשראי. כלל זה חל הן על עוסק פטור והן על עוסק מורשה. במקרים מסוימים וכאשר יש הצדקה לכך, ניתן להגיש בקשה לידי פקיד השומה לקבלת הקלות לניהול הספרים.


כיצד משלמים את המס לאחר פתיחת התיק?


אחרי שפותחים תיק עוסק ברשויות המס, יישלח לעוסק פנקס מקדמות שנתי עם שוברי תשלום תקופתיים. יש לדווח מדי חודש על מחזור העסקאות, ולשלם את המקדמה בשיעור שנקבע בפנקס על ידי פקיד השומה.


ניתן לבקש להקטין את גובה המקדמות במקרים שבהם נקבע שיעור גבוה מדיי, אולם עד החלטתו של פקיד השומה בעניין, יש לשלם את המקדמות כפי שנקבעו בפנקס המקדמות.


נוסף על כך, ישנם לקוחות אשר מחויבים בניכוי מס במקור מהכספים אשר מועברים לעוסק. במקרה כזה, ניתן להפחית את הסכום שנוכה במקור מתשלום המקדמות.


מי צריך להגיש דוח שנתי, ועל מה צריך לדווח?


כל עוסק עצמאי מחויב להגיש דיווח שנתי למס הכנסה על הכנסותיו והוצאותיו בשנת המס הקודמת, וזאת עד חודש אפריל או מאי בשנה הבאה, תלוי באיזו שיטה חשבונאית מנהל העוסק את ספריו והאם הוא חייב בדיווח מקוון.


ניתן לבקש ארכה להגשת הדוח השנתי באמצעות הגשת בקשה מפורטת למס הכנסה. כדי להגיש את הדוח המקוון, ניתן למלא את הדוח באתר רשות המסים, ואז להדפיסו ולחתום עליו לפני הגשתו למשרדי מס הכנסה.


כאשר מדובר בעוסק פטור או בבעל עסק קטן שמחזור הכנסותיו השנתי לא עלה על התקרה שנקבעה, ניתן להגיש דוח שנתי מקוצר.


איך מדווחים על העסקת עובדים ומה צריך לעשות אם רוצים לסגור את העסק?


עוסק אשר מעוניין להעסיק עובדים בעסק, מחויב בניכוי מס במקור ממשכורתם. במקרה כזה יש לפתוח תיק ניכויים במשרדי מס הכנסה, לדווח ולשלם באופן חודשי על המס המנוכה במקור. לאחר פתיחת תיק הניכויים במס הכנס, יועברו הנתונים באופן אוטומטי למוסד לביטוח לאומי.


כאשר מחליטים לסגור את העסק ולהפסיק את הפעילות, יש לדווח על כך לרשות המסים באמצעות טופס 2550. פקיד השומה יודיע לעוסק מה עליו לעשות כדי שהתיק ייסגר.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לזכור שבכל התנהלות מול רשויות המס, ניתן להיות מיוצגים או לקבל ליווי מקצועי על ידי עורך דין או רואה חשבון העוסקים בתחום המסים. ליווי שוטף בעסק יכול למנוע הסתבכויות מיותרות עם רשויות המס, ביצוע עבירות טכניות ותשלום קנסות שניתן היה להימנע מהם. רואה החשבון או עורך הדין אף יכול להגיש את הדיווחים הנדרשים באופן שוטף כמייצג של העוסק מול רשויות המס.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד
053-7933110
פלילי, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון
053-7933102
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
משרד עו"ד יצחק קארו
053-9428453
דיני משפחה, תעבורה

הודעות אחרונות מהפורום

חוב לחברת סלקום כשהכתובת שגויה

ישראל אליהו | לפני 18 שעות, 11 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תאונת עבודה בשנת 2017, האם אני יכול לתבוע שוב?

אליהו חסין | לפני 18 שעות, 17 דקות | תאונת עבודה

חניית נכה על מדרכה

ישראל קנדל | לפני 18 שעות, 28 דקות | תעבורה

אינסטלטור לקח כסף על החלפת דוד למרות שלא הוחלף כלל

נמרוד שייביץ | לפני 18 שעות, 54 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

האם כל סכום הבית מתחלק ביני לבין אשתי?

רום | לפני 19 שעות, 16 דקות | חלוקת רכוש

הפסקתי לעבוד בגלל העומס בלימודים

מיכל | לפני 19 שעות, 19 דקות | דיני עבודה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

ידועים בציבור ונישואין אזרחיים החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין

פייסבוק

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609

עורך דין מוריס סידי

עוסק מזה שנים בתעבורה ופלילי ומייצג בבתי המשפט בכל הארץ.

053-9370255

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

איריס שוורץ, עו"ד

דיני משפחה, גירושין, צוואות, משמורת, מזונות ועוד.

053-9428550

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035