משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד אורלי זפרני לביא
מימוש זכויות רפואיות כספיות
עו"ד אביתר גולני
בית משפט לתעבורה
משרד עו”ד רנרט-סלומון
מחלת מקצוע
בן עמי מזרחי משרד עו"ד
תביעה ייצוגית | תובענות ייצוגיות
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד שי הראל
תמ"א 38
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
משרד עורכי הדין אלגבי אגבלי ושות'
רשלנות בניתוח
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

LawGuide, 29/01/2018
 

בישראל חל מס פרסונלי על כל אזרח ואזרח. משמעות הדבר היא שכל אדם משלם מס הכנסה בהתאם למלוא הכנסותיו, בין שמעסק או עבודה, בין שמהשכרת נדל"ן או השקעות בשוק ההון. בעוד עובדים שכירים משלמים את המס המוטל עליהם באמצעות המעסיק, אשר נדרש לדווח עליהם ולנכות את המס משכרם, עובדים עצמאים או בעלי חברות ועסקים מחויבים לדווח בעצמם על הכנסותיהם ממשלח יד.


מי שבוחר לעסוק כעצמאי נדרש לדווח לרשות המסים על מלוא הכנסותיו, לנהל רישומים לגבי ההכנסות על פי הוראות פקודת מס הכנסה והתקנות שנחקקו מכוחה, לדווח מדי שנה על מחזור ההכנסות ועל צפי ההכנסות בשנה הבאה, וכן לשלם בהתאם מס הכנסה, מע"מ ודמי ביטוח לאומי.


מתי צריך להודיע לרשויות המס על הקמת עסק חדש ועבודה כעצמאי?


מהרגע שבו אדם החליט כי הוא מעוניין לפתוח עסק כעצמאי, הוא נדרש להודיע על עיסוקו ולפתוח תיק ברשויות מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי באזור שבו העסק עומד לפעול, וזאת כבר במועד פתיחת העסק או המועד שבו מתחילים לעסוק במשלח היד.


תחילת הפעילות העסקית שאמורה להניב הכנסות היא למעשה מועד תחילת העיסוק או פתיחת העסק. ההודעה על תחילת הפעילות תתבצע אל מול פקיד השומה, ויצורפו אליה פרטים על מועד פתיחת העסק, שמו המלא וכתובתו של העוסק, מהו אופי העיסוק ועוד.


כמו כן, ניתן למלא טופס 5329 במשרדי מס הכנסה, הכולל הצהרה על מקורות ההכנסה השונים ופרטיו האישיים של העוסק, ובאמצעותו לפתוח תיק עוסק פטור או עוסק מורשה. כאשר מדובר בבני זוג נשואים, ישנם מקרים שבהם הם יכולים לפתוח תיק יחדיו במס הכנסה, ולהחליט מי משניהם ינהל את התיק המשותף על שמו.


איך מחליטים האם לפתוח תיק במס הכנסה ובמע"מ כעוסק מורשה או כעוסק פטור?


אחת ההחלטות הראשונות בהקמת עסק חדש היא האם לפתוח את התיק כעוסק פטור או עוסק מורשה. ההחלטה צריכה להתבסס על סוג העסק ועל הצפי של גובה ההכנסות השנתיות ממנו. כאשר מדובר בהיקף הכנסות קטן אשר אינו מגיע לתקרה הקבועה בחוק, ניתן לפתוח תיק כעוסק פטור. משמעות הדבר היא שהעוסק פטור מתשלום מע"מ, אך מצד שני לא יוכל לקזז תשומות מע"מ מההוצאות שהוציא עבור העסק.


מחזור עסקי הגדול מהתקרה הקבועה בחוק, אשר מתעדכנת מדי שנה, מחייב את העוסק לפעול כעוסק מורשה. משמעות הדבר היא דיווח ותשלום מע"מ, אך מצד שני גם קיזוז מע"מ עם הוצאות העסק. ישנם גם סוגי עיסוקים שאינם מאפשרים לעסוק כעוסק פטור, גם אם גובה המחזור השנתי לא צפוי לעבור את התקרה.


הן לפתיחת עוסק פטור והן לפתיחת עוסק מורשה ישנם חסרונות ויתרונות, ולכן חשוב להיוועץ באיש מקצוע כגון רואה חשבון או עורך דין העוסק בתחום המסים, כדי להחליט איזה תיק לפתוח.


כיצד פותחים בפועל את התיק ברשויות המס?


כאשר פותחים תיק עוסק מורשה, יש לגשת לרשויות מע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילום של תעודת הזהות, תעודות רלוונטיות הקשורות לתחום העיסוק וצילום של הסכם שכירות עבור המקום שבו יתנהל העסק, גם אם מדובר בדירת המגורים.


לאחר מכן יש לגשת למשרד פקיד השומה במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לפטור מניכוי מס במקור, צילום תעודת זהות והסכם שכירות. אין להתחיל לעסוק בעסק החדש לפני שפותחים את התיק במע"מ ובמס הכנסה.


נוסף על כך, יש לפתוח תיק במוסד לביטוח לאומי, וזאת גם אם העיסוק כעצמאי מתבצע נוסף על עבודה כעובד שכיר. לצורך פתיחת התיק בביטוח הלאומי יש להגיש טופס 6101, אשר לפיו ייקבעו התשלומים לביטוח הלאומי.


כאשר פותחים תיק עוסק פטור, משמעות הדבר שאין צורך לדווח מדי חודש על ההכנסות לרשויות מע"מ. עם זאת, עדיין צריך לפתוח את התיק הן במע"מ, הן במס הכנסה והן בביטוח הלאומי, גם כאשר מדובר בעוסק פטור.


תחילה יש לגשת למע"מ ולהגיש טופס 821, לרבות צילומי תעודת זהות וחוזה שכירות רלוונטי. לאחר מכן יש לפתוח באופן מיידי תיק במס הכנסה ולהגיש טופס 5329, לרבות בקשה לקבלת פטור מניכוי במקור וצילומי תעודת זהות וחוזה שכירות. לבסוף יש לפתוח תיק בביטוח הלאומי ולהגיש טופס 1601.


איך מנהלים את ספרי החשבונות והתקבולים בעסק החדש?


חשוב לדעת כי כל עוסק נדרש לנהל ספרים באופן מיידי לאחר שהעסק מתחיל לפעול. ניהול הספרים תלוי בסוג העסק, וניתן למצוא את מלוא כללי ניהול הספרים בהוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), וכן לקבל פרטים נוספים ואף הדרכה בעניין ניהול הפנקסים במשרדי מס הכנסה.


באופן עקרוני, כל עוסק נדרש לרשום בספרים כל תקבול שקיבל במסגרת עסקו, בין שמדובר בכסף מזומן או באשראי. כלל זה חל הן על עוסק פטור והן על עוסק מורשה. במקרים מסוימים וכאשר יש הצדקה לכך, ניתן להגיש בקשה לידי פקיד השומה לקבלת הקלות לניהול הספרים.


כיצד משלמים את המס לאחר פתיחת התיק?


אחרי שפותחים תיק עוסק ברשויות המס, יישלח לעוסק פנקס מקדמות שנתי עם שוברי תשלום תקופתיים. יש לדווח מדי חודש על מחזור העסקאות, ולשלם את המקדמה בשיעור שנקבע בפנקס על ידי פקיד השומה.


ניתן לבקש להקטין את גובה המקדמות במקרים שבהם נקבע שיעור גבוה מדיי, אולם עד החלטתו של פקיד השומה בעניין, יש לשלם את המקדמות כפי שנקבעו בפנקס המקדמות.


נוסף על כך, ישנם לקוחות אשר מחויבים בניכוי מס במקור מהכספים אשר מועברים לעוסק. במקרה כזה, ניתן להפחית את הסכום שנוכה במקור מתשלום המקדמות.


מי צריך להגיש דוח שנתי, ועל מה צריך לדווח?


כל עוסק עצמאי מחויב להגיש דיווח שנתי למס הכנסה על הכנסותיו והוצאותיו בשנת המס הקודמת, וזאת עד חודש אפריל או מאי בשנה הבאה, תלוי באיזו שיטה חשבונאית מנהל העוסק את ספריו והאם הוא חייב בדיווח מקוון.


ניתן לבקש ארכה להגשת הדוח השנתי באמצעות הגשת בקשה מפורטת למס הכנסה. כדי להגיש את הדוח המקוון, ניתן למלא את הדוח באתר רשות המסים, ואז להדפיסו ולחתום עליו לפני הגשתו למשרדי מס הכנסה.


כאשר מדובר בעוסק פטור או בבעל עסק קטן שמחזור הכנסותיו השנתי לא עלה על התקרה שנקבעה, ניתן להגיש דוח שנתי מקוצר.


איך מדווחים על העסקת עובדים ומה צריך לעשות אם רוצים לסגור את העסק?


עוסק אשר מעוניין להעסיק עובדים בעסק, מחויב בניכוי מס במקור ממשכורתם. במקרה כזה יש לפתוח תיק ניכויים במשרדי מס הכנסה, לדווח ולשלם באופן חודשי על המס המנוכה במקור. לאחר פתיחת תיק הניכויים במס הכנס, יועברו הנתונים באופן אוטומטי למוסד לביטוח לאומי.


כאשר מחליטים לסגור את העסק ולהפסיק את הפעילות, יש לדווח על כך לרשות המסים באמצעות טופס 2550. פקיד השומה יודיע לעוסק מה עליו לעשות כדי שהתיק ייסגר.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לזכור שבכל התנהלות מול רשויות המס, ניתן להיות מיוצגים או לקבל ליווי מקצועי על ידי עורך דין או רואה חשבון העוסקים בתחום המסים. ליווי שוטף בעסק יכול למנוע הסתבכויות מיותרות עם רשויות המס, ביצוע עבירות טכניות ותשלום קנסות שניתן היה להימנע מהם. רואה החשבון או עורך הדין אף יכול להגיש את הדיווחים הנדרשים באופן שוטף כמייצג של העוסק מול רשויות המס.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד יסמין מאיר
053-9386798
דיני משפחה, נזקי גוף תאונות
משרד עו"ד שלמה כ"ץ
053-9377890
דיני משפחה, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
תעבורה , פלילי
עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה
053-9368604
דיני מיסים
עו"ד אביב סטרול
053-6112811
הוצאה לפועל, דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

אי קבלת צו בית משפט

אולג | לפני 2 ימים, 5 שעות, 45 דקות | בית המשפט

גזזת - תביעה לפיצוי גבוה במיוחד

כהן שמעון | לפני 2 ימים, 5 שעות, 51 דקות | גזזת | פוליו

ביטול עסקה של מיטה מחברה ידועה

ל | לפני 2 ימים, 6 שעות, 40 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

שכר טרחת עו"ד של קבלן

אילן | לפני 2 ימים, 6 שעות, 53 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

טפסים רפואיים להגשת תביעה לאגף השיקום

יגאל צוקרמן | לפני 2 ימים, 7 שעות, 7 דקות | אגף שיקום | קצין תגמולים

נפילה בגן ושבירת שן קדמית ללא דיווח להורים

אבשלום עדן | לפני 2 ימים, 7 שעות, 20 דקות | ביטוח ותאונות ילדים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

סגירת תיק פלילי מחוסר ראיות או חוסר עניין לציבור פינת משפט - עורך דין מוטי אדטו - חקירת ילדים והרשעה על בסיס עדותם

פייסבוק

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פליליים המייצג לקוחות נורמטיביים

053-9386765

בוים & תומא עורכי דין

משרד ותיק ופעיל העסוק בדיני עבודה, נזקי גוף, רשלנות רפואית וביטוח לאומי.

053-8007674

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עורך דין מוריס סידי

עוסק מזה שנים בתעבורה, פלילי והוצאה לפועל, מייצג בבתי המשפט בכל הארץ.

053-9370255