עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד רבקה ניר
רישום קבלנים
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

LawGuide, 15/01/2018
 

האפשרות לעבוד מספר שנים בחו"ל עבור חברה ישראלית או בינלאומית קוסמת לישראלים רבים. בכל שנה יוצאות אלפי משפחות ישראליות לרילוקיישן בכל רחבי הגלובוס בעקבות הפרנסה ובתקווה להגשים את החלום, לחוות תרבות אחרת ושונה ולזכות בהכנסות גבוהות, בהטבות סוציאליות שונות ובתנאי מחיה טובים ומשופרים.


כמובן, המעבר למדינה זרה כרוך גם בקשיים רבים, ודורש טיפול בנושאים רבים כגון השגת ויזת עבודה, איתור מקום מגורים, מציאת מסגרות לילדים ותעסוקה לבן הזוג וכדומה. נוסף על כך, חשוב להבין מראש מהם היבטי המיסוי וכיצד הם יכולים להשליך על גובה הרווחים והתשלומים השונים הן בישראל והן במדינה הזרה שאליה עוברים למשפר שנים.


האם תושבי ישראל נדרשים לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי גם כאשר הם עובדים ומתגוררים בחו"ל?


מס ההכנסה ודמי הביטוח הלאומי הם תשלומי חובה עבור כל ישראלי, כאשר גובה התשלום מבוסס על גובה ההכנסות השנתיות. שיטת המיסוי היא פרסונלית, ולכן כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מסים על מלוא הכנסותיו, גם ההכנסות שיצר בחו"ל וגם ההכנסות שהפיק בישראל. כל עוד אדם נחשב לתושב ישראל על פי הגדרות רשויות המיסוי, עליו להמשיך ולשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בישראל, גם אם הוא מתגורר ומועסק במדינה אחרת.


עם זאת, ישראל חתומה על אמנות מס עם רבות ממדינות העולם, ומרבית המדינות המפותחות אשר אליהן עוברים ישראלים למשך מספר שנים לצורך עבודה. אמנות אלו נועדו בין היתר למנוע מצבים של תשלום כפל מס בשתי המדינות. כאשר הרילוקיישן מתבצע למדינה שאינה חתומה על אמנת מס עם ישראל, שתי המדינות ידרשו תשלום מס עבור ההכנסות. כמו כן, ישנן אמנות שונות לביטוח הלאומי ולמס הכנסה, וחשוב לשים לב לעובדה זו.


בכל הקשור לתשלום מס הכנסה, המס אשר משולם במדינה שבה עובד ומתגורר תושב ישראל יקוזז מתשלום המס שעליו לשלם בישראל. ואולם, מבחינה כלכלית, לעתים משתלם לנתק את התושבות מישראל כדי לא לשלם כלל מס הכנסה בארץ.


האם ישראלי שעובד ומתגורר במדינה זרה עדיין נחשב תושב ישראל לצורך מס?


כדי לקבוע האם אדם נותר תושב ישראל או לא, מתבצעת הערכת מרכז החיים שלו והיכן הוא מתגורר, וזאת בין היתר על פי מספר הימים שבהם שהה בישראל. מעבר למקום שבו הוא מתגורר בפועל, רשות המסים תבחן האם הוא מחזיק בבית בישראל, היכן חשבונות הבנק שלו, היכן הוא בוחר לבצע השקעות ועוד. לעתים, גם אם על פי חוקי המס הישראליים אדם נחשב תושב ישראל, הוא לא ייחשב תושב ישראל לפי אמנת המס.


מבחינת ביטוח לאומי, תושב ישראל ברילוקיישן יכול להמשיך ולשלם סכום חודשי מינימלי לביטוח הלאומי כדי לשמור על זכויותיו בישראל, או שיוגדר כי אינו תושב לצורך ביטוח הלאומי. ואולם, חשוב לדעת כי כאשר מנתקים תושבות לעניין הביטוח הלאומי, הזכאות לקבלת שירותי רפואה בישראל תינתן רק בתום תקופת המתנה שיכולה להגיע עד חצי שנה.


מהם הקריטריונים לאי תשלום מס בישראל בעקבות רילוקיישן?


לאחרונה פורסמה החלטת מיסוי מקדמית, אשר קובעת כי ישראלי אשר עובד בחו"ל במדינה החתומה על אמנה עם ישראל, ייחשב לתושב חוץ בכל הנוגע לתשלום המס. זאת כל עוד עבד והתגורר במדינה הזרה במשך שלוש שנים לכל הפחות, ובני משפחתו התגוררו עמו באותה מדינה במשך 30 חודשים לכל הפחות.


בעוד בעבר ניתן היה לשהות בישראל עד תקופה של 65 ימים כדי לשמור על הגדרת תושב חוץ ולהימנע מתשלום מס הכנסה בישראל, החלטת המיסוי קובעת כי כעת ניתן לשהות במשך תקופה של 75 ימים בישראל.

 

יש לך שאלה?

פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


אם בתוך שישה חודשים מהמועד שבו עבר הישראלי להתגורר בחו"ל, יש לו בית באותה מדינה אך אין לו בית בישראל, ניתוק התושבות ייחשב מהמועד שבו הוא נחשב לתושב אותה מדינה, או מהמועד שבו עברו לאותה מדינה בני משפחתו. במקרה שיש לו בית בישראל, מועד הניתוק מהארץ ייקבע כעבור שנה מהמועד שבו עבר להתגורר במדינה הזרה, או קרובי משפחתו, לפי המועד המאוחר מהם.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד אלון שליכטר
053-8007600
תעבורה , פלילי
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 30 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 32 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 37 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 15 שעות, 57 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 16 שעות, 50 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 16 שעות, 51 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא בהכרעת הדין לענבל אור במוסף עם גאולה אבן רישום קבלן - מתי לבדוק האם הקבלן רשום בפנקס הקבלנים?

פייסבוק

עו"ד ומגשרת עופרית צור-דרזנר

עוסקת בדיני משפחה, ניכור הורי, גירושין, משמורת משותפת והפחתת מזונות

053-6112884

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835