עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד ונוטריון גיא פרבמן
תמ"א 38
עו"ד גונן קסטנבאום
פירוק חברות | הקפאת הליכים
רונן מורנו, עורך דין
ביטוח חיים
עו"ד אייל שטרנברג
יחסי עובד מעביד
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד יעקב צימרינג
נדל"ן מסחרי והשקעות
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד אופיר בן משה
רשלנות ברפואת משפחה וילדים

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

LawGuide, 15/01/2018
 

האפשרות לעבוד מספר שנים בחו"ל עבור חברה ישראלית או בינלאומית קוסמת לישראלים רבים. בכל שנה יוצאות אלפי משפחות ישראליות לרילוקיישן בכל רחבי הגלובוס בעקבות הפרנסה ובתקווה להגשים את החלום, לחוות תרבות אחרת ושונה ולזכות בהכנסות גבוהות, בהטבות סוציאליות שונות ובתנאי מחיה טובים ומשופרים.


כמובן, המעבר למדינה זרה כרוך גם בקשיים רבים, ודורש טיפול בנושאים רבים כגון השגת ויזת עבודה, איתור מקום מגורים, מציאת מסגרות לילדים ותעסוקה לבן הזוג וכדומה. נוסף על כך, חשוב להבין מראש מהם היבטי המיסוי וכיצד הם יכולים להשליך על גובה הרווחים והתשלומים השונים הן בישראל והן במדינה הזרה שאליה עוברים למשפר שנים.


האם תושבי ישראל נדרשים לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי גם כאשר הם עובדים ומתגוררים בחו"ל?


מס ההכנסה ודמי הביטוח הלאומי הם תשלומי חובה עבור כל ישראלי, כאשר גובה התשלום מבוסס על גובה ההכנסות השנתיות. שיטת המיסוי היא פרסונלית, ולכן כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מסים על מלוא הכנסותיו, גם ההכנסות שיצר בחו"ל וגם ההכנסות שהפיק בישראל. כל עוד אדם נחשב לתושב ישראל על פי הגדרות רשויות המיסוי, עליו להמשיך ולשלם מס הכנסה וביטוח לאומי בישראל, גם אם הוא מתגורר ומועסק במדינה אחרת.


עם זאת, ישראל חתומה על אמנות מס עם רבות ממדינות העולם, ומרבית המדינות המפותחות אשר אליהן עוברים ישראלים למשך מספר שנים לצורך עבודה. אמנות אלו נועדו בין היתר למנוע מצבים של תשלום כפל מס בשתי המדינות. כאשר הרילוקיישן מתבצע למדינה שאינה חתומה על אמנת מס עם ישראל, שתי המדינות ידרשו תשלום מס עבור ההכנסות. כמו כן, ישנן אמנות שונות לביטוח הלאומי ולמס הכנסה, וחשוב לשים לב לעובדה זו.


בכל הקשור לתשלום מס הכנסה, המס אשר משולם במדינה שבה עובד ומתגורר תושב ישראל יקוזז מתשלום המס שעליו לשלם בישראל. ואולם, מבחינה כלכלית, לעתים משתלם לנתק את התושבות מישראל כדי לא לשלם כלל מס הכנסה בארץ.


האם ישראלי שעובד ומתגורר במדינה זרה עדיין נחשב תושב ישראל לצורך מס?


כדי לקבוע האם אדם נותר תושב ישראל או לא, מתבצעת הערכת מרכז החיים שלו והיכן הוא מתגורר, וזאת בין היתר על פי מספר הימים שבהם שהה בישראל. מעבר למקום שבו הוא מתגורר בפועל, רשות המסים תבחן האם הוא מחזיק בבית בישראל, היכן חשבונות הבנק שלו, היכן הוא בוחר לבצע השקעות ועוד. לעתים, גם אם על פי חוקי המס הישראליים אדם נחשב תושב ישראל, הוא לא ייחשב תושב ישראל לפי אמנת המס.


מבחינת ביטוח לאומי, תושב ישראל ברילוקיישן יכול להמשיך ולשלם סכום חודשי מינימלי לביטוח הלאומי כדי לשמור על זכויותיו בישראל, או שיוגדר כי אינו תושב לצורך ביטוח הלאומי. ואולם, חשוב לדעת כי כאשר מנתקים תושבות לעניין הביטוח הלאומי, הזכאות לקבלת שירותי רפואה בישראל תינתן רק בתום תקופת המתנה שיכולה להגיע עד חצי שנה.


מהם הקריטריונים לאי תשלום מס בישראל בעקבות רילוקיישן?


לאחרונה פורסמה החלטת מיסוי מקדמית, אשר קובעת כי ישראלי אשר עובד בחו"ל במדינה החתומה על אמנה עם ישראל, ייחשב לתושב חוץ בכל הנוגע לתשלום המס. זאת כל עוד עבד והתגורר במדינה הזרה במשך שלוש שנים לכל הפחות, ובני משפחתו התגוררו עמו באותה מדינה במשך 30 חודשים לכל הפחות.


בעוד בעבר ניתן היה לשהות בישראל עד תקופה של 65 ימים כדי לשמור על הגדרת תושב חוץ ולהימנע מתשלום מס הכנסה בישראל, החלטת המיסוי קובעת כי כעת ניתן לשהות במשך תקופה של 75 ימים בישראל.

 

יש לך שאלה?

פורום מיסוי בינלאומי / רילוקיישן


אם בתוך שישה חודשים מהמועד שבו עבר הישראלי להתגורר בחו"ל, יש לו בית באותה מדינה אך אין לו בית בישראל, ניתוק התושבות ייחשב מהמועד שבו הוא נחשב לתושב אותה מדינה, או מהמועד שבו עברו לאותה מדינה בני משפחתו. במקרה שיש לו בית בישראל, מועד הניתוק מהארץ ייקבע כעבור שנה מהמועד שבו עבר להתגורר במדינה הזרה, או קרובי משפחתו, לפי המועד המאוחר מהם.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

LawGuide, 29/01/2018

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

חובות דיווח חדשות לזרים בעלי LLC בארצות הברית

לילך שם טוב חברת עורכי דין, 31/12/2017

ארצות הברית מחילה חובות דיווח חדשות לבעלי LLC שאינם תושבי ארצות הברית

פסק הדין שמחולל מהפיכה במע"מ

גולדמן ושות` - משרד עורכי דין, 13/12/2017

פסק דין חדש קובע כי בתיקים מורכבים, המדינה חייבת להיות הראשונה שמביאה ראיות

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד יסמין מאיר
053-9386798
דיני משפחה, גישור ובוררות
מוטי אדטו
053-9377926
פלילי
רות רפאלי, משרד עו"ד
053-8007615
דיני עבודה
עו"ד שי טל
053-8007594
דיני עבודה, דיני ספורט
דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

הוצאת דרכון פורטוגלי דרך משרדכם, מאיפה מתחילים?

מור | לפני 2 ימים, 12 שעות, 25 דקות | דרכון ספרדי פורטוגזי

מציאת שעון לאחר פיצוי הביטוח

רועי | לפני 2 ימים, 12 שעות, 35 דקות | ביטוח - נזקי רכוש

הוצאת אזרחות אסטונית על בסיס סבא

דביר | לפני 2 ימים, 12 שעות, 37 דקות | דרכון פולני, לטבי וליטאי

מעוניין ללכת לקורס ואני בעל עבר פלילי

עפר | לפני 2 ימים, 12 שעות, 46 דקות | רישום פלילי

תביעה על פגיעה בגוף בתאונת דרכים

מאיר שריד | לפני 2 ימים, 13 שעות, 4 דקות | תאונות דרכים

ביטול עסקה במועד אספקת הסחורה

אהרן | לפני 2 ימים, 13 שעות, 25 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד זיוה אגמי כהן בראיון לתוכנית לונדון וקירשנבאום על פרשת בוכריס ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פליליים המייצג לקוחות נורמטיביים

053-9386765

עו"ד יסמין מאיר

דיני משפחה וגישור, בדיני עבודה, הוצאה לפועל ופשיטת רגל בפרט.

053-9386798

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

פרי מרקו - עורך דין

פשיטת רגל, מחיקת חובות הוצאה לפועל ובנקים

053-9429019

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם

משפט פלילי, דין משמעתי, עבריינות נוער, דיני תעבורה, חנינות.

053-9428412

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319