עו"ד קליה ליפקין
תביעת ביטוח
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד דליה סקלאר
דיני אנגליה
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
גישור משפחתי
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית

אי עמידה בהוראות ניהול ספרים: מהן הסנקציות?

עוסק שאינו מנהל פנקסי חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים עלול לעמוד בפני סנקציות חמורות, לרבות פסילת ספרים, אי התרת הוצאות ואיסור על קיזוז הפסדים. כיצד ניתן להימנע מניהול ספרים לא תקין, ואיך מתמודדים עם פסילת ספרים?

LawGuide, 27/11/2017
 

אילו תקבולים חייבים לרשום בפנקסי העסק, כיצד מנפיקים חשבוניות מס וקבלות ואיך מנהלים את החשבונות? אילו סוגי ספרים מתאימים לעסק הספציפי, כיצד מתפעלים קופה רושמת באופן תקין ואיך סוג העיסוק, מספר העובדים ומחזור ההכנסות משפיעים על אופן ניהול הספרים? כל התנאים מפורטים בהוראות ניהול ספרים.


כדי שרשות המסים תוכל לפקח על פעילותם של עסקים ולוודא כי לא נופחו בהם הוצאות או לא דווחו הכנסות לצורך התחמקות מתשלום מס על פי חוק, הוסמך מנהל רשות המסים על ידי פקודת מס הכנסה לקבוע כיצד יש לנהל חשבונות בכל עסק ועסק, מי מחויב לנהל מעקב אחר ספקים ולנהל רשימת מלאי.


כלל העסקים מחויבים לנהל את פנקסי החשבונות בדיוק לפי הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), והתוספות המנויות בהן, כאשר אי עמידה בהוראות עלולה להשליך באופן משמעותי על פעילות העסק.


מי חייב לנהל ספרים, ומה נחשב ניהול ספרים לא תקין?


הוראות ניהול ספרים מגדירות אילו סוגי מסמכים נדרשים לצורך ניהול חשבונות תקין, כגון חשבונית מס, קבלה, תעודת משלוח, כרטיסים ועוד. כל בעל עסק נדרש לנהל את ספריו בהתאם להוראות ולתוספת אשר חלה על עסקו.


חובת ניהול הספרים חלה על כל ההכנסות בעסק, מלבד הכנסות בגין מתן שירותים אשר הוצאו בגינן חשבוניות מס עצמיות, הכנסות אשר לא נדרשו הוצאות בגינן וכן הכנסות אשר נוכה בגינן מס במקור בשיעור של 40% לכל הפחות.


מי שרשום כעוסק פטור אינו מחויב לנהל ספרים, אלא נדרש להנפיק קבלות בלבד. הוראות ניהול ספרים כוללות תוספות אשר מחלקות את סוגי הספרים לפי קטגוריות שונות. כל עוסק מורשה נדרש לנהל את הספרים בהתאם לתוספת אשר אליה הוא שייך.


מלבד זאת, ישנם עוסקים אשר נדרשים לנהל את עסקם באמצעות מערכת חשבונאית כפולה, וזאת בהתאם למספר העובדים בעסק, מחזור ההכנסות וסוג העיסוק הספציפי של העסק.


אי הקפדה על ההוראות עלולה להוביל להשלכות חמורות על המשך ניהול העסק, ובייחוד כשמדובר בליקוי מהותי או בסטייה מהותית מההוראות, כגון רישום לא נכון, השמטת הכנסות מהפנקסים, אי עמידה בכללי החשבונאות, אי ניהול פנקסי קבלות, הנפקת חשבוניות מס פיקטיביות, אי ניהול קופה רושמת, אי רישום תקבולים ועוד.


מהן הסנקציות בגין אי ניהול ספרים כדין?


כאשר מתגלה ליקוי חמור באופן ניהול הספרים, פקיד השומה יכול לפסול אותם לפי ראות עיניו ונסיבות המקרה. לפסילת הספרים יש השלכות שונות בדרגות חומרה מגוונות. למשל, קביעת שומה לפי החלטתו של פקיד השומה - שומה לפי מיטב השפיטה, קביעת שיעור מס מינימלי של 30% לכל הפחות, אי אפשרות לקזז הפסדים, אי אפשרות להכיר בהוצאות בעסק ועוד.


כמו כן, כאשר הליקויים מצביעים על עבירה פלילית כגון העלמת הכנסות, העוסק עלול לעמוד בפני הליכים פליליים ולהיענש בחומרה באמצעות קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


ליקויים בספרים מתגלים בדרך כלל כאשר מתבצעת ביקורת פתע בעסק, או כאשר פקיד השומה דורש לעיין בספרים ומוצא בהם טעויות. כנגד פסילת הספרים, העוסק יכול להציג את טענותיו במסגרת הליך שימוע ברשות המסים, ולנסות להוכיח מדוע לא חלו ליקויים בספרים, או מהן הסיבות לכך שהתקבול לא נרשם וכדומה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית
רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 6 שעות, 35 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 4 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 16 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 7 שעות, 20 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 40 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 44 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

יפעת כהן עורכת דין פלילית בקרית מוצקין עו"ד אוריאל זעירא, עורך דינה של ענבל אור, מתראיין לתוכנית "לילה כלכלי"

פייסבוק

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

עו"ד רחל גולן

בעלת ניסיון משפטי וידע מקיף בייצוג נאשמים בתחום התעבורה

חייגו 053-7933109

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720