עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד דורון ויינרייך
הטרדה מינית
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד דליה סקלאר
דיני אנגליה
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
עו"ד אופיר בן משה
רשלנות ברפואת משפחה וילדים
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים

אי עמידה בהוראות ניהול ספרים: מהן הסנקציות?

עוסק שאינו מנהל פנקסי חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים עלול לעמוד בפני סנקציות חמורות, לרבות פסילת ספרים, אי התרת הוצאות ואיסור על קיזוז הפסדים. כיצד ניתן להימנע מניהול ספרים לא תקין, ואיך מתמודדים עם פסילת ספרים?

LawGuide, 27/11/2017
 

אילו תקבולים חייבים לרשום בפנקסי העסק, כיצד מנפיקים חשבוניות מס וקבלות ואיך מנהלים את החשבונות? אילו סוגי ספרים מתאימים לעסק הספציפי, כיצד מתפעלים קופה רושמת באופן תקין ואיך סוג העיסוק, מספר העובדים ומחזור ההכנסות משפיעים על אופן ניהול הספרים? כל התנאים מפורטים בהוראות ניהול ספרים.


כדי שרשות המסים תוכל לפקח על פעילותם של עסקים ולוודא כי לא נופחו בהם הוצאות או לא דווחו הכנסות לצורך התחמקות מתשלום מס על פי חוק, הוסמך מנהל רשות המסים על ידי פקודת מס הכנסה לקבוע כיצד יש לנהל חשבונות בכל עסק ועסק, מי מחויב לנהל מעקב אחר ספקים ולנהל רשימת מלאי.


כלל העסקים מחויבים לנהל את פנקסי החשבונות בדיוק לפי הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), והתוספות המנויות בהן, כאשר אי עמידה בהוראות עלולה להשליך באופן משמעותי על פעילות העסק.


מי חייב לנהל ספרים, ומה נחשב ניהול ספרים לא תקין?


הוראות ניהול ספרים מגדירות אילו סוגי מסמכים נדרשים לצורך ניהול חשבונות תקין, כגון חשבונית מס, קבלה, תעודת משלוח, כרטיסים ועוד. כל בעל עסק נדרש לנהל את ספריו בהתאם להוראות ולתוספת אשר חלה על עסקו.


חובת ניהול הספרים חלה על כל ההכנסות בעסק, מלבד הכנסות בגין מתן שירותים אשר הוצאו בגינן חשבוניות מס עצמיות, הכנסות אשר לא נדרשו הוצאות בגינן וכן הכנסות אשר נוכה בגינן מס במקור בשיעור של 40% לכל הפחות.


מי שרשום כעוסק פטור אינו מחויב לנהל ספרים, אלא נדרש להנפיק קבלות בלבד. הוראות ניהול ספרים כוללות תוספות אשר מחלקות את סוגי הספרים לפי קטגוריות שונות. כל עוסק מורשה נדרש לנהל את הספרים בהתאם לתוספת אשר אליה הוא שייך.


מלבד זאת, ישנם עוסקים אשר נדרשים לנהל את עסקם באמצעות מערכת חשבונאית כפולה, וזאת בהתאם למספר העובדים בעסק, מחזור ההכנסות וסוג העיסוק הספציפי של העסק.


אי הקפדה על ההוראות עלולה להוביל להשלכות חמורות על המשך ניהול העסק, ובייחוד כשמדובר בליקוי מהותי או בסטייה מהותית מההוראות, כגון רישום לא נכון, השמטת הכנסות מהפנקסים, אי עמידה בכללי החשבונאות, אי ניהול פנקסי קבלות, הנפקת חשבוניות מס פיקטיביות, אי ניהול קופה רושמת, אי רישום תקבולים ועוד.


מהן הסנקציות בגין אי ניהול ספרים כדין?


כאשר מתגלה ליקוי חמור באופן ניהול הספרים, פקיד השומה יכול לפסול אותם לפי ראות עיניו ונסיבות המקרה. לפסילת הספרים יש השלכות שונות בדרגות חומרה מגוונות. למשל, קביעת שומה לפי החלטתו של פקיד השומה - שומה לפי מיטב השפיטה, קביעת שיעור מס מינימלי של 30% לכל הפחות, אי אפשרות לקזז הפסדים, אי אפשרות להכיר בהוצאות בעסק ועוד.


כמו כן, כאשר הליקויים מצביעים על עבירה פלילית כגון העלמת הכנסות, העוסק עלול לעמוד בפני הליכים פליליים ולהיענש בחומרה באמצעות קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


ליקויים בספרים מתגלים בדרך כלל כאשר מתבצעת ביקורת פתע בעסק, או כאשר פקיד השומה דורש לעיין בספרים ומוצא בהם טעויות. כנגד פסילת הספרים, העוסק יכול להציג את טענותיו במסגרת הליך שימוע ברשות המסים, ולנסות להוכיח מדוע לא חלו ליקויים בספרים, או מהן הסיבות לכך שהתקבול לא נרשם וכדומה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה
עו"ד רוני יאיר
053-9428370
פלילי
דניאל קליין, משרד עורכי דין
053-9370267
דיני עבודה
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 17 שעות, 4 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 17 שעות, 47 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 17 שעות, 58 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 0 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 18 שעות, 16 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 18 שעות, 43 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תאונת פגע וברח - מה עושים? כיצד נוהגים? ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224