עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
עו"ד קובי צרפתי
גילוי מרצון ביטקוין
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד אביתר גולני
בית משפט לתעבורה
עו"ד דורון ויינרייך
הטרדה מינית
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות

אי עמידה בהוראות ניהול ספרים: מהן הסנקציות?

עוסק שאינו מנהל פנקסי חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים עלול לעמוד בפני סנקציות חמורות, לרבות פסילת ספרים, אי התרת הוצאות ואיסור על קיזוז הפסדים. כיצד ניתן להימנע מניהול ספרים לא תקין, ואיך מתמודדים עם פסילת ספרים?

LawGuide, 27/11/2017
 

אילו תקבולים חייבים לרשום בפנקסי העסק, כיצד מנפיקים חשבוניות מס וקבלות ואיך מנהלים את החשבונות? אילו סוגי ספרים מתאימים לעסק הספציפי, כיצד מתפעלים קופה רושמת באופן תקין ואיך סוג העיסוק, מספר העובדים ומחזור ההכנסות משפיעים על אופן ניהול הספרים? כל התנאים מפורטים בהוראות ניהול ספרים.


כדי שרשות המסים תוכל לפקח על פעילותם של עסקים ולוודא כי לא נופחו בהם הוצאות או לא דווחו הכנסות לצורך התחמקות מתשלום מס על פי חוק, הוסמך מנהל רשות המסים על ידי פקודת מס הכנסה לקבוע כיצד יש לנהל חשבונות בכל עסק ועסק, מי מחויב לנהל מעקב אחר ספקים ולנהל רשימת מלאי.


כלל העסקים מחויבים לנהל את פנקסי החשבונות בדיוק לפי הוראות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות), והתוספות המנויות בהן, כאשר אי עמידה בהוראות עלולה להשליך באופן משמעותי על פעילות העסק.


מי חייב לנהל ספרים, ומה נחשב ניהול ספרים לא תקין?


הוראות ניהול ספרים מגדירות אילו סוגי מסמכים נדרשים לצורך ניהול חשבונות תקין, כגון חשבונית מס, קבלה, תעודת משלוח, כרטיסים ועוד. כל בעל עסק נדרש לנהל את ספריו בהתאם להוראות ולתוספת אשר חלה על עסקו.


חובת ניהול הספרים חלה על כל ההכנסות בעסק, מלבד הכנסות בגין מתן שירותים אשר הוצאו בגינן חשבוניות מס עצמיות, הכנסות אשר לא נדרשו הוצאות בגינן וכן הכנסות אשר נוכה בגינן מס במקור בשיעור של 40% לכל הפחות.


מי שרשום כעוסק פטור אינו מחויב לנהל ספרים, אלא נדרש להנפיק קבלות בלבד. הוראות ניהול ספרים כוללות תוספות אשר מחלקות את סוגי הספרים לפי קטגוריות שונות. כל עוסק מורשה נדרש לנהל את הספרים בהתאם לתוספת אשר אליה הוא שייך.


מלבד זאת, ישנם עוסקים אשר נדרשים לנהל את עסקם באמצעות מערכת חשבונאית כפולה, וזאת בהתאם למספר העובדים בעסק, מחזור ההכנסות וסוג העיסוק הספציפי של העסק.


אי הקפדה על ההוראות עלולה להוביל להשלכות חמורות על המשך ניהול העסק, ובייחוד כשמדובר בליקוי מהותי או בסטייה מהותית מההוראות, כגון רישום לא נכון, השמטת הכנסות מהפנקסים, אי עמידה בכללי החשבונאות, אי ניהול פנקסי קבלות, הנפקת חשבוניות מס פיקטיביות, אי ניהול קופה רושמת, אי רישום תקבולים ועוד.


מהן הסנקציות בגין אי ניהול ספרים כדין?


כאשר מתגלה ליקוי חמור באופן ניהול הספרים, פקיד השומה יכול לפסול אותם לפי ראות עיניו ונסיבות המקרה. לפסילת הספרים יש השלכות שונות בדרגות חומרה מגוונות. למשל, קביעת שומה לפי החלטתו של פקיד השומה - שומה לפי מיטב השפיטה, קביעת שיעור מס מינימלי של 30% לכל הפחות, אי אפשרות לקזז הפסדים, אי אפשרות להכיר בהוצאות בעסק ועוד.


כמו כן, כאשר הליקויים מצביעים על עבירה פלילית כגון העלמת הכנסות, העוסק עלול לעמוד בפני הליכים פליליים ולהיענש בחומרה באמצעות קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


ליקויים בספרים מתגלים בדרך כלל כאשר מתבצעת ביקורת פתע בעסק, או כאשר פקיד השומה דורש לעיין בספרים ומוצא בהם טעויות. כנגד פסילת הספרים, העוסק יכול להציג את טענותיו במסגרת הליך שימוע ברשות המסים, ולנסות להוכיח מדוע לא חלו ליקויים בספרים, או מהן הסיבות לכך שהתקבול לא נרשם וכדומה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אלעד שאול
053-9386765
פלילי, דיני מיסים
בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון
053-7933102
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן
אשר אביטן - משרד עו"ד
053-6130835
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי
גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד
053-9370237
דיני עבודה, דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

ביטול עסקה של מיטה מחברה ידועה

ל | לפני 50 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

שכר טרחת עו"ד של קבלן

אילן | לפני 1 שעות, 3 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

טפסים רפואיים להגשת תביעה לאגף השיקום

יגאל צוקרמן | לפני 1 שעות, 17 דקות | אגף שיקום | קצין תגמולים

נפילה בגן ושבירת שן קדמית ללא דיווח להורים

אבשלום עדן | לפני 1 שעות, 30 דקות | ביטוח ותאונות ילדים

פגיעה בזרוע בעקבות רשלנות בלידה

תמיר | לפני 1 שעות, 31 דקות | רשלנות רפואית בלידה

שימוע ופסילה עקב נהיגה של נהג חדש בלי מלווה

מרים | לפני 1 שעות, 32 דקות | פסילת רישיון | שלילת רישיון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תאונת מס ניתן למנוע. לפני כל עסקה, יש לבחון את היבטי המס עבירות סמים בבני נוער

פייסבוק

משרד עו"ד שלמה כ"ץ

22 שנות ניסיון בתחום המעמד האישי, דיני משפחה ופשיטת רגל.

053-9377890

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד שמעון צור

ניסיון רב בתחום המשפחה, משפט מסחרי עם דגש על ליווי חברות

053-7105257

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון

עוסק בדיני משפחה ומעמד אישי, מקרקעין, הוצל"פ וחדלות פרעון

053-7933102

אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד

בראשות ראש יאח"ה לשעבר עוסק בפלילי, צווארון לבן, משפט מסחרי ומיסים

053-7933110