עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד ורד שדות
זכויות עובדים
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות

השכרת נכס מסחרי: כמה מס משלמים?

האם צריך לשלם מס הכנסה ומע"מ בגין השכרת חנות, משרד או מחסן, ואילו הוצאות ניתן לקזז כדי לצמצם את תשלומי המס?

LawGuide, 26/10/2017
 

משקיעי נדל"ן רבים עוסקים בנדל"ן מסחרי ולא בנכסים המיועדים למגורים. רכישת והשכרת נכס עסקי כגון חנות, בניין משרדים, משרד, מחסן, מבנה תעשייתי, שטח מסחרי, חניון ועוד, יכולה להניב תשואה מדמי השכירות אשר גבוהה באופן משמעותי ביחס להכנסות שיתקבלו מהשכרת דירה למגורים, ויכולה להגיע אפילו עד סכום כפול.


מלבד דמי שכירות גבוהים אשר מספקים הכנסה חודשית קבועה ושוטפת לבעלי הנכס המסחרי, במקרים רבים גם עליית הערך של הנכס מהירה יותר יחסית לנכסים המיועדים למגורים. ואולם, חשוב להבין שרשויות המס מתייחסות באופן שונה להשכרת נדל"ן מסחרי ונדל"ן למגורים, ובדרך כלל המס שיש לשלם על נכסים עסקיים יהיה בשיעור גבוה יותר.


כמה מס הכנסה משלמים על השכרת משרד או חנות, ואילו הוצאות ניתן לנכות מתשלום המס?


ההכנסה אשר מתקבלת מהשכרת נכס מסחרי מוגדרת כהכנסה פסיבית, בשונה מהכנסה אשר מתקבלת משכר עבודה. שיעורי המס אשר חלים על הכנסה פסיבית בישראל מתחילים ב-30%, ותלויים ביתר הכנסותיו של בעל הנכס. ככל שהכנסותיו הכלליות גבוהות יותר, כף שיעור המס על ההכנסה הפסיבית יעלה בהתאם.


פקודת מס הכנסה מבחינה בין הכנסות משכירות למגורים לבין הכנסות מהשכרת נכס מסחרי. בעוד משכירי דירות מגורים יכולים לבחור בין מספר מסלולים לתשלום המס, לקבל הטבות במס ואף זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה אם הם עומדים בתנאים מסוימים, משכירי נכסים מסחריים יחויבו לשלם מס הכנסה. זאת גם כאשר מדובר באדם פרטי אשר משכיר את הנכס וגם כאשר מדובר בעסק או בחברה אשר פעילותם העסקית היא השכרת נכסים מסחריים.


עם זאת, פקודת מס הכנסה מאפשרת לקזז הוצאות שונות אשר שולמו לצורך ייצור ההכנסה מדמי השכירות, וזאת גם כאשר מדובר בהשכרת משרד, חנות או נכסים מסחריים אחרים.


בין היתר יש אפשרות לנכות תשלומים שהוצאו לצורך תחזוקת הנכס, כגון תיקון ליקויים, שיפוצים, שינויים, וכן הוצאות שוטפות ששולמו עבור אחזקה. עם זאת, ההוצאות אשר מותרות בניכוי הן אלו שהוצאו לצורך שמירה על הקיים, כאשר לא ניתן לקזז הוצאות שהוצאו עבור השבחת הנכס והעלאת ערכו.


כמו כן ניתן לקזז תשלומי ריבית והפרשי הצמדה אשר הוצאו עבור הנכס המסחרי. מלבד זאת ניתן לנכות הוצאות פחת בנדל"ן עסקי, כאשר שיעורי הפחת נקבעים בהתאם לסוגו של הנכס, על פי הפירוט שבפקודת מס הכנסה.


נוסף על כך ניתן לקזז תשלומים שהוצאו עבור תשלום מס הכנסה, למשל הוצאות שכר טרחה עבור רואה חשבון או עורך דין, אשר בעל הנכס השתמש בשירותיהם לצורך הגשת הדוח השנתי למס הכנסה או עריכת חוזה השכירות עבור הנכס.


האם צריך לשלם מע"מ ודמי ביטוח לאומי בגין השכרת נדל"ן עסקי?


באופן עקרוני, יש לדווח גם לרשויות מע"מ על השכרת נכס מסחרי, ולכן, אם אדם פרטי שאינו עסק משכיר נדל"ן מסחרי, עליו לפתוח תיק במע"מ ולדווח לרשויות מע"מ באופן שוטף.

 

יש לך שאלה?

פורום נדל"ן מסחרי - השקעות בנדל"ן


כמו כן, יש לשלם גם דמי ביטוח לאומי על הכנסות מעסק, על פי השיעורים שנקבעו בחוק להכנסות פסיביות. שיעור זה מחושב על בסיס של 25% מהשכר הממוצע במשק, אשר מתעדכן מדי שנה. ישנה תקרה מופחתת לתשלום דמי ביטוח לאומי, אשר מי שאינו עובר אותה ישלם שיעור של 9.61%, ומעל התקרה המופחתת ישולם שיעור של 12%.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

הצהרת כוונות לרכישת דירה, האם מדובר בזיכרון דברים מחייב?

LawGuide, 07/10/2019

אישה מבוגרת חתמה על זיכרון דברים לקניית דירה ברחוב שבו גרה, ובאותו היום נסעה לחו"ל לביקור קרובים. כעבור חודש הודיעה למוכרים כי התחרטה ואינה מעוניינת ברכישת דירתם, והם בתגובה הגישו נגדה תביעה לפיצויים על הפרת החוזה, זכו בתביעתם ויקבלו סכום של 205 אלף שקלים

חריגות בנייה בבית משותף: האם דייר ייאלץ להרוס את המרפסת שבנה?

LawGuide, 25/09/2019

בני זוג שמתגוררים בבית משותף התירו לדייר אשר גר מעליהם להשתמש בתשתית של דירתם כדי להוסיף מרפסת לדירתו. ואולם, השכן הוסיף גם קורות בטון ועמוד שגרמו להקטנת שטח המרפסת שלהם. על כן בני הזוג פנו לבית המשפט בדרישה לחייב את הדייר להרוס את המרפסת שבנה בניגוד להיתר

אחריות עורך דין בפרויקט תמ"א 38 ופינוי בינוי

משרד עורכי דין עזורי - רובין, 25/09/2019

מהי אחריות עורכי הדין של בעלי הדירות ומהי אחריות הנציגות?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד גילה עיני
053-9428406
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

ביקורת בפייסבוק וחוק השיימינג

קרן | לפני 1 שעות, 6 דקות | לשון הרע

הרעת תנאים בעבודה לעובד

מאיר יעקובי | לפני 1 שעות, 37 דקות | זכויות עובדים

חברה חדשה ותנאי סף במכרז

אלי | לפני 2 שעות, 5 דקות | דיני מכרזים

ביטול של טיסה ללא הודעה

אורי הלמן | לפני 2 שעות, 9 דקות | תביעות תעופה ועיכוב בטיסות

ייצוג בפני הביטוח לאומי

דניאל | לפני 2 שעות, 15 דקות | ביטוח לאומי

הגדרת קיצוצים לעומת סגירת פעילות

טלי | לפני 2 שעות, 30 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הסדרת מעמד לבני זוג מעורבים - הכיצד? חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש

פייסבוק

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

עו"ד ומגשרת עופרית צור-דרזנר

עוסקת בדיני משפחה, ניכור הורי, גירושין, משמורת משותפת והפחתת מזונות

053-6112884

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עו"ד עדי מלאכי

עוסקת בתחומים מקרקעין נדל"ן, חוזים, מסחרי ועסקים, צוואות וירושות.

053-7293465

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310