עו"ד זאב גולדוין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
עו"ד רינה שוסטר
העברה ללא תמורה
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד ורד שדות
זכויות עובדים
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עו"ד לירון ביבר הררי
אובדן כושר עבודה

השכרת נכס מסחרי: כמה מס משלמים?

האם צריך לשלם מס הכנסה ומע"מ בגין השכרת חנות, משרד או מחסן, ואילו הוצאות ניתן לקזז כדי לצמצם את תשלומי המס?

LawGuide, 26/10/2017
 

משקיעי נדל"ן רבים עוסקים בנדל"ן מסחרי ולא בנכסים המיועדים למגורים. רכישת והשכרת נכס עסקי כגון חנות, בניין משרדים, משרד, מחסן, מבנה תעשייתי, שטח מסחרי, חניון ועוד, יכולה להניב תשואה מדמי השכירות אשר גבוהה באופן משמעותי ביחס להכנסות שיתקבלו מהשכרת דירה למגורים, ויכולה להגיע אפילו עד סכום כפול.


מלבד דמי שכירות גבוהים אשר מספקים הכנסה חודשית קבועה ושוטפת לבעלי הנכס המסחרי, במקרים רבים גם עליית הערך של הנכס מהירה יותר יחסית לנכסים המיועדים למגורים. ואולם, חשוב להבין שרשויות המס מתייחסות באופן שונה להשכרת נדל"ן מסחרי ונדל"ן למגורים, ובדרך כלל המס שיש לשלם על נכסים עסקיים יהיה בשיעור גבוה יותר.


כמה מס הכנסה משלמים על השכרת משרד או חנות, ואילו הוצאות ניתן לנכות מתשלום המס?


ההכנסה אשר מתקבלת מהשכרת נכס מסחרי מוגדרת כהכנסה פסיבית, בשונה מהכנסה אשר מתקבלת משכר עבודה. שיעורי המס אשר חלים על הכנסה פסיבית בישראל מתחילים ב-30%, ותלויים ביתר הכנסותיו של בעל הנכס. ככל שהכנסותיו הכלליות גבוהות יותר, כף שיעור המס על ההכנסה הפסיבית יעלה בהתאם.


פקודת מס הכנסה מבחינה בין הכנסות משכירות למגורים לבין הכנסות מהשכרת נכס מסחרי. בעוד משכירי דירות מגורים יכולים לבחור בין מספר מסלולים לתשלום המס, לקבל הטבות במס ואף זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה אם הם עומדים בתנאים מסוימים, משכירי נכסים מסחריים יחויבו לשלם מס הכנסה. זאת גם כאשר מדובר באדם פרטי אשר משכיר את הנכס וגם כאשר מדובר בעסק או בחברה אשר פעילותם העסקית היא השכרת נכסים מסחריים.


עם זאת, פקודת מס הכנסה מאפשרת לקזז הוצאות שונות אשר שולמו לצורך ייצור ההכנסה מדמי השכירות, וזאת גם כאשר מדובר בהשכרת משרד, חנות או נכסים מסחריים אחרים.


בין היתר יש אפשרות לנכות תשלומים שהוצאו לצורך תחזוקת הנכס, כגון תיקון ליקויים, שיפוצים, שינויים, וכן הוצאות שוטפות ששולמו עבור אחזקה. עם זאת, ההוצאות אשר מותרות בניכוי הן אלו שהוצאו לצורך שמירה על הקיים, כאשר לא ניתן לקזז הוצאות שהוצאו עבור השבחת הנכס והעלאת ערכו.


כמו כן ניתן לקזז תשלומי ריבית והפרשי הצמדה אשר הוצאו עבור הנכס המסחרי. מלבד זאת ניתן לנכות הוצאות פחת בנדל"ן עסקי, כאשר שיעורי הפחת נקבעים בהתאם לסוגו של הנכס, על פי הפירוט שבפקודת מס הכנסה.


נוסף על כך ניתן לקזז תשלומים שהוצאו עבור תשלום מס הכנסה, למשל הוצאות שכר טרחה עבור רואה חשבון או עורך דין, אשר בעל הנכס השתמש בשירותיהם לצורך הגשת הדוח השנתי למס הכנסה או עריכת חוזה השכירות עבור הנכס.


האם צריך לשלם מע"מ ודמי ביטוח לאומי בגין השכרת נדל"ן עסקי?


באופן עקרוני, יש לדווח גם לרשויות מע"מ על השכרת נכס מסחרי, ולכן, אם אדם פרטי שאינו עסק משכיר נדל"ן מסחרי, עליו לפתוח תיק במע"מ ולדווח לרשויות מע"מ באופן שוטף.

 

יש לך שאלה?

פורום נדל"ן מסחרי - השקעות בנדל"ן


כמו כן, יש לשלם גם דמי ביטוח לאומי על הכנסות מעסק, על פי השיעורים שנקבעו בחוק להכנסות פסיביות. שיעור זה מחושב על בסיס של 25% מהשכר הממוצע במשק, אשר מתעדכן מדי שנה. ישנה תקרה מופחתת לתשלום דמי ביטוח לאומי, אשר מי שאינו עובר אותה ישלם שיעור של 9.61%, ומעל התקרה המופחתת ישולם שיעור של 12%.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

כיצד מבצעים העברת זכויות בנכס מרשות מקרקעי ישראל?

ירקוני - אלון, משרד עורכי דין, נוטריון ומגשרים, 08/12/2019

כתוצאה משליטתו הבלעדית של מנהל מקרקעי ישראל, אזרחי המדינה שילמו ממיטב כספם על רכישת דירה אך אינם הבעלים שלה בפועל לאחר עסקת המכירה, אלא רק חוכרים מהמנהל את הנכס. מהי העברת זכויות ברשות מקרקעי ישראל וכיצד מבצעים אותה?

הסכם שכירות למראית עין: שוכרים שהוגש נגדם צו פינוי התעקשו להישאר בדירה

LawGuide, 14/11/2019

תביעה לפינוי שוכר נתקלה בעדות נחרצת של השוכרים, שלפיה חוזה השכירות שחתמו עם בעל הדירה הוא פיקטיבי. לטענתם, בעל הנכס ערך איתם את החוזה רק כדי שיוכל להציגו לבנק ולקבל הלוואה, כך שתנאיו בטלים והם יכולים להמשיך לגור בדירה ללא תשלום השכירות

ליקויי בנייה חמורים: קבלן יפצה בעלי בית עקב בעיית רטיבות קשה

LawGuide, 05/11/2019

בני זוג שעברו להתגורר בבית חדש החלו לסבול מבעיית רטיבות קשה כעבור חודשים ספורים בלבד. הם התלוננו בפני הקבלן שערך תיקונים בבית אך למרות זאת הבעיה החריפה ולוותה בנזילות והצפות. בית המשפט חייב את הקבלן לשלם לבעלי הבית פיצוי בסך 320 אלף שקלים

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד רוני יאיר
053-9428370
פלילי
דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

חוב ארנונה של חברה בע"מ לאחר קבלת הפטר בהליך פשיטת רגל

אבנר | לפני 1 ימים, 20 שעות, 18 דקות | ארנונה

סכסוך שכנים על חוב מיסי ועד בית

שון | לפני 1 ימים, 20 שעות, 44 דקות | סכסוכי שכנים

מהי העלות של חידוש דרכון פולני בפולין

שי גולדשטיין | לפני 1 ימים, 20 שעות, 53 דקות | דרכון פולני, לטבי וליטאי

קרע בחבל הטבור ותינוקת שנולדה כמעט ללא דם

מורייה | לפני 1 ימים, 21 שעות, 14 דקות | רשלנות רפואית בלידה

ביטול של קורס אונליין וחוזה בעל פה שלא אושר מעולם

נתנאל | לפני 1 ימים, 21 שעות, 14 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

טעות במינון תרופה של רופא בעקבות אבחון לא מדויק

אריאלי דורון | לפני 1 ימים, 21 שעות, 14 דקות | רשלנות רפואית באבחון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

כיצד להגיש תביעה לתאונת עבודה? מחיקת רישום פלילי- איך לבטל רישום פלילי?

פייסבוק

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

משרד עורך דין פלילי אילן מזרחי

בעל ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בהליכים הפליליים בדגש לעבירות מין

053-9428393

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

משרד עו"ד רן קוסטיצקי

המשרד מתמחה במתן ייצוג, ליווי ויעוץ בתחום החוזים, חברות נדל"ן ודיני עבודה

053-8007676

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון רב בייצוג בהליכים פליליים וצווארון לבן

053-8007619

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367

משרד עורכי דין דניאלה יובנוביץ-טויטו

עוסקת בדיני משפחה וירושה, גירושין, מזונות, צוואות, הסכמי ממון ואפוטרופוס

0524550395