עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
עו"ד רבקה ניר
רישום קבלנים
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט

השכרת נכס מסחרי: כמה מס משלמים?

האם צריך לשלם מס הכנסה ומע"מ בגין השכרת חנות, משרד או מחסן, ואילו הוצאות ניתן לקזז כדי לצמצם את תשלומי המס?

LawGuide, 26/10/2017
 

משקיעי נדל"ן רבים עוסקים בנדל"ן מסחרי ולא בנכסים המיועדים למגורים. רכישת והשכרת נכס עסקי כגון חנות, בניין משרדים, משרד, מחסן, מבנה תעשייתי, שטח מסחרי, חניון ועוד, יכולה להניב תשואה מדמי השכירות אשר גבוהה באופן משמעותי ביחס להכנסות שיתקבלו מהשכרת דירה למגורים, ויכולה להגיע אפילו עד סכום כפול.


מלבד דמי שכירות גבוהים אשר מספקים הכנסה חודשית קבועה ושוטפת לבעלי הנכס המסחרי, במקרים רבים גם עליית הערך של הנכס מהירה יותר יחסית לנכסים המיועדים למגורים. ואולם, חשוב להבין שרשויות המס מתייחסות באופן שונה להשכרת נדל"ן מסחרי ונדל"ן למגורים, ובדרך כלל המס שיש לשלם על נכסים עסקיים יהיה בשיעור גבוה יותר.


כמה מס הכנסה משלמים על השכרת משרד או חנות, ואילו הוצאות ניתן לנכות מתשלום המס?


ההכנסה אשר מתקבלת מהשכרת נכס מסחרי מוגדרת כהכנסה פסיבית, בשונה מהכנסה אשר מתקבלת משכר עבודה. שיעורי המס אשר חלים על הכנסה פסיבית בישראל מתחילים ב-30%, ותלויים ביתר הכנסותיו של בעל הנכס. ככל שהכנסותיו הכלליות גבוהות יותר, כף שיעור המס על ההכנסה הפסיבית יעלה בהתאם.


פקודת מס הכנסה מבחינה בין הכנסות משכירות למגורים לבין הכנסות מהשכרת נכס מסחרי. בעוד משכירי דירות מגורים יכולים לבחור בין מספר מסלולים לתשלום המס, לקבל הטבות במס ואף זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה אם הם עומדים בתנאים מסוימים, משכירי נכסים מסחריים יחויבו לשלם מס הכנסה. זאת גם כאשר מדובר באדם פרטי אשר משכיר את הנכס וגם כאשר מדובר בעסק או בחברה אשר פעילותם העסקית היא השכרת נכסים מסחריים.


עם זאת, פקודת מס הכנסה מאפשרת לקזז הוצאות שונות אשר שולמו לצורך ייצור ההכנסה מדמי השכירות, וזאת גם כאשר מדובר בהשכרת משרד, חנות או נכסים מסחריים אחרים.


בין היתר יש אפשרות לנכות תשלומים שהוצאו לצורך תחזוקת הנכס, כגון תיקון ליקויים, שיפוצים, שינויים, וכן הוצאות שוטפות ששולמו עבור אחזקה. עם זאת, ההוצאות אשר מותרות בניכוי הן אלו שהוצאו לצורך שמירה על הקיים, כאשר לא ניתן לקזז הוצאות שהוצאו עבור השבחת הנכס והעלאת ערכו.


כמו כן ניתן לקזז תשלומי ריבית והפרשי הצמדה אשר הוצאו עבור הנכס המסחרי. מלבד זאת ניתן לנכות הוצאות פחת בנדל"ן עסקי, כאשר שיעורי הפחת נקבעים בהתאם לסוגו של הנכס, על פי הפירוט שבפקודת מס הכנסה.


נוסף על כך ניתן לקזז תשלומים שהוצאו עבור תשלום מס הכנסה, למשל הוצאות שכר טרחה עבור רואה חשבון או עורך דין, אשר בעל הנכס השתמש בשירותיהם לצורך הגשת הדוח השנתי למס הכנסה או עריכת חוזה השכירות עבור הנכס.


האם צריך לשלם מע"מ ודמי ביטוח לאומי בגין השכרת נדל"ן עסקי?


באופן עקרוני, יש לדווח גם לרשויות מע"מ על השכרת נכס מסחרי, ולכן, אם אדם פרטי שאינו עסק משכיר נדל"ן מסחרי, עליו לפתוח תיק במע"מ ולדווח לרשויות מע"מ באופן שוטף.

 

יש לך שאלה?

פורום נדל"ן מסחרי - השקעות בנדל"ן


כמו כן, יש לשלם גם דמי ביטוח לאומי על הכנסות מעסק, על פי השיעורים שנקבעו בחוק להכנסות פסיביות. שיעור זה מחושב על בסיס של 25% מהשכר הממוצע במשק, אשר מתעדכן מדי שנה. ישנה תקרה מופחתת לתשלום דמי ביטוח לאומי, אשר מי שאינו עובר אותה ישלם שיעור של 9.61%, ומעל התקרה המופחתת ישולם שיעור של 12%.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

ליקויי בנייה חמורים: קבלן יפצה בעלי בית עקב בעיית רטיבות קשה

LawGuide, 05/11/2019

בני זוג שעברו להתגורר בבית חדש החלו לסבול מבעיית רטיבות קשה כעבור חודשים ספורים בלבד. הם התלוננו בפני הקבלן שערך תיקונים בבית אך למרות זאת הבעיה החריפה ולוותה בנזילות והצפות. בית המשפט חייב את הקבלן לשלם לבעלי הבית פיצוי בסך 320 אלף שקלים

רכישת דירה מכינוס - מלכודות אפשריות וחשיבות ייצוגו של עורך דין המומחה במקרקעין

איתי ויסמן ושות` - משרד עו"ד, 04/11/2019

האם אכן מחירה של דירה מכינוס נכסים הוא נמוך יותר? האם זו אמת מוחלטת או בעצם הנחה שאין לה אחיזה במציאות?

ליקויים חמורים בדירה: חברת בנייה תפצה רוכשי דירה ב-125 אלף שקלים

LawGuide, 30/10/2019

רוכשי דירה חדשה דרשו מחברת בנייה לתקן פגמים חמורים בריצוף אך החברה התנערה מאחריות והטילה על הרוכשים את האחריות לליקויים. בית המשפט קבע כי החברה נושאת באחריות בלעדית לליקויים ולכן היא תשלם לבני הזוג את עלות ביצוע התיקונים ותפצה אותם על עוגמת נפש

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד ארנסט גדייב
053-9428890
מקרקעין נדל"ן, דיני עבודה
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
עו"ד עמית כהן
תעבורה
רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון

הודעות אחרונות מהפורום

תאונה קשה שגרמה לקטיעת זרת

יהונתן | לפני 4 דקות | תאונות קשות ונכויות

רכישת דירה ורישומה רק על שם האישה - נישול זכויות מהבעל?

שימי | לפני 5 דקות | רכישת/מכירת דירה

שלילת רישיון לנהגת חדשה

אפרת | לפני 8 דקות | פסילת רישיון | שלילת רישיון

צריכת LSD במסיבה ועונש מקסימלי

מירב | לפני 9 דקות | סמים

נהיגה ללא רישיון בגלל מקרה חירום ועונש מקסימלי

צופית | לפני 12 דקות | נהיגה ללא רישיון או ביטוח

רישיון על מונית ובדיקות במרב"ד

אילן | לפני 16 דקות | המכון הרפואי

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא בהכרעת הדין לענבל אור במוסף עם גאולה אבן מדריך להצבעה בדואר לפרלמנט הפורטוגלי, מאת עו״ד אדם ידיד

פייסבוק

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222