עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
עו"ד אורי בר-משה
סמים
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עו"ד גל גורודיסקי
דיני פנסיה | פרישה מעבודה
עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
עו"ד גל גורודיסקי
זכויות עובדים

השכרת נכס מסחרי: כמה מס משלמים?

האם צריך לשלם מס הכנסה ומע"מ בגין השכרת חנות, משרד או מחסן, ואילו הוצאות ניתן לקזז כדי לצמצם את תשלומי המס?

LawGuide, 26/10/2017
 

משקיעי נדל"ן רבים עוסקים בנדל"ן מסחרי ולא בנכסים המיועדים למגורים. רכישת והשכרת נכס עסקי כגון חנות, בניין משרדים, משרד, מחסן, מבנה תעשייתי, שטח מסחרי, חניון ועוד, יכולה להניב תשואה מדמי השכירות אשר גבוהה באופן משמעותי ביחס להכנסות שיתקבלו מהשכרת דירה למגורים, ויכולה להגיע אפילו עד סכום כפול.


מלבד דמי שכירות גבוהים אשר מספקים הכנסה חודשית קבועה ושוטפת לבעלי הנכס המסחרי, במקרים רבים גם עליית הערך של הנכס מהירה יותר יחסית לנכסים המיועדים למגורים. ואולם, חשוב להבין שרשויות המס מתייחסות באופן שונה להשכרת נדל"ן מסחרי ונדל"ן למגורים, ובדרך כלל המס שיש לשלם על נכסים עסקיים יהיה בשיעור גבוה יותר.


כמה מס הכנסה משלמים על השכרת משרד או חנות, ואילו הוצאות ניתן לנכות מתשלום המס?


ההכנסה אשר מתקבלת מהשכרת נכס מסחרי מוגדרת כהכנסה פסיבית, בשונה מהכנסה אשר מתקבלת משכר עבודה. שיעורי המס אשר חלים על הכנסה פסיבית בישראל מתחילים ב-30%, ותלויים ביתר הכנסותיו של בעל הנכס. ככל שהכנסותיו הכלליות גבוהות יותר, כף שיעור המס על ההכנסה הפסיבית יעלה בהתאם.


פקודת מס הכנסה מבחינה בין הכנסות משכירות למגורים לבין הכנסות מהשכרת נכס מסחרי. בעוד משכירי דירות מגורים יכולים לבחור בין מספר מסלולים לתשלום המס, לקבל הטבות במס ואף זכאים לפטור מתשלום מס הכנסה אם הם עומדים בתנאים מסוימים, משכירי נכסים מסחריים יחויבו לשלם מס הכנסה. זאת גם כאשר מדובר באדם פרטי אשר משכיר את הנכס וגם כאשר מדובר בעסק או בחברה אשר פעילותם העסקית היא השכרת נכסים מסחריים.


עם זאת, פקודת מס הכנסה מאפשרת לקזז הוצאות שונות אשר שולמו לצורך ייצור ההכנסה מדמי השכירות, וזאת גם כאשר מדובר בהשכרת משרד, חנות או נכסים מסחריים אחרים.


בין היתר יש אפשרות לנכות תשלומים שהוצאו לצורך תחזוקת הנכס, כגון תיקון ליקויים, שיפוצים, שינויים, וכן הוצאות שוטפות ששולמו עבור אחזקה. עם זאת, ההוצאות אשר מותרות בניכוי הן אלו שהוצאו לצורך שמירה על הקיים, כאשר לא ניתן לקזז הוצאות שהוצאו עבור השבחת הנכס והעלאת ערכו.


כמו כן ניתן לקזז תשלומי ריבית והפרשי הצמדה אשר הוצאו עבור הנכס המסחרי. מלבד זאת ניתן לנכות הוצאות פחת בנדל"ן עסקי, כאשר שיעורי הפחת נקבעים בהתאם לסוגו של הנכס, על פי הפירוט שבפקודת מס הכנסה.


נוסף על כך ניתן לקזז תשלומים שהוצאו עבור תשלום מס הכנסה, למשל הוצאות שכר טרחה עבור רואה חשבון או עורך דין, אשר בעל הנכס השתמש בשירותיהם לצורך הגשת הדוח השנתי למס הכנסה או עריכת חוזה השכירות עבור הנכס.


האם צריך לשלם מע"מ ודמי ביטוח לאומי בגין השכרת נדל"ן עסקי?


באופן עקרוני, יש לדווח גם לרשויות מע"מ על השכרת נכס מסחרי, ולכן, אם אדם פרטי שאינו עסק משכיר נדל"ן מסחרי, עליו לפתוח תיק במע"מ ולדווח לרשויות מע"מ באופן שוטף.

 

יש לך שאלה?

פורום נדל"ן מסחרי - השקעות בנדל"ן


כמו כן, יש לשלם גם דמי ביטוח לאומי על הכנסות מעסק, על פי השיעורים שנקבעו בחוק להכנסות פסיביות. שיעור זה מחושב על בסיס של 25% מהשכר הממוצע במשק, אשר מתעדכן מדי שנה. ישנה תקרה מופחתת לתשלום דמי ביטוח לאומי, אשר מי שאינו עובר אותה ישלם שיעור של 9.61%, ומעל התקרה המופחתת ישולם שיעור של 12%.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

רטיבות חמורה בתקרה: חברת נדל"ן תשלם 170 אלף שקל עבור ליקויי בנייה

LawGuide, 16/06/2019

לפני עשר שנים, גילתה רוכשת דירה חדשה בעיות וליקויים רבים, וביניהם ליקויי רטיבות חמורים בתקרה. היא תבעה את חברת הנדל"ן בטענה שלא תיקנה את הפגמים ומשכה את הזמן, ותקבל פיצויים עבור עלות התיקונים ועוגמת נפש

חניה בבית משותף: שכנים הסתכסכו עקב הצמדת חניות

LawGuide, 10/06/2019

סכסוך שכנים בבניין משותף ברמת גן הגיע להכרעת בית המשפט, כאשר חלק מהדיירים טענו שרישום החניות בטאבו בוצע בצורה שגויה, בעוד שכניהם טענו כי הרישום אינו שגוי אלא משקף את המציאות בפועל. מה קבע בית המשפט?

סכסוכי שכנים עקב נזילות ורטיבות

אלדד אמת - משרד עורכי דין, 27/05/2019

כשלא תמיד אפשר לבחור את השכנים...

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אייל בן ישי משרד עורכי דין
053-9377900
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד אלון שליכטר
053-8007600
תעבורה , פלילי
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי
עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אופיר בן משה, עורכי דין
053-9428924
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות

הודעות אחרונות מהפורום

תוצאות שלא ניתנו בטיפול קוסמטי

שירי | לפני 40 דקות | רשלנות בניתוח

דוח אזהרה וקנס כספי

מעיין | לפני 1 שעות, 2 דקות | דוחות תנועה

איתור פסק דין ישן

אביעד | לפני 1 שעות, 7 דקות | בית המשפט

חיוב מזונות מעל גיל 18

כרמית | לפני 1 שעות, 10 דקות | בית דין רבני

קבלת פיצוי בגין מחלת מקצוע במקביל להמשך עבודה

מור | לפני 1 שעות, 32 דקות | מחלת מקצוע

תשלום מדור לבגירים ולקטין

אסנת ונונו | לפני 1 שעות, 46 דקות | הסכם גירושין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד לוסי מאיר - איך לבחור עורך דין גירושין ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

דוניץ ושות משרד עורכי דין

משרד בוטיק המתמחה במשפט מסחרי, נזיקין ורכוש, ליקויי בניה ומסחר נדל"ני

053-7101876

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

כ-25 שנות ניסיון בייעוץ ותכנוני מס המשלבים פתרונות מיסוי ייחודיים

053-9368604

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים

053-8007619

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576