עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד רמי מרמלשטיין
צו הרחקה / הגנה
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
משרד עורכי הדין אלגבי אגבלי ושות'
רשלנות בניתוח
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד אלישר פיינגרש, מרקמן את טומשין משרד עו"ד
ועדה רפואית
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח
עו"ד ומגשרת עידית פוליבודה – אגוזי
גישור משפחתי
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי

השכרת דירה בחו"ל: מתי חייבים לדווח ולשלם מס הכנסה?

השקעה בנכס נדל"ן בחו"ל והפקת הכנסות מהשכרתו מחייבות דיווח לרשות המסים ותשלום מס הכנסה. כיצד נקבע שיעור המס ומהם העונשים הצפויים בגין אי דיווח ותשלום מס כדין על הכנסות משכר דירה בחו"ל?

LawGuide, 03/09/2017
 

אחד מאפיקי ההשקעה הנפוצים בקרב ישראלים הוא רכישת נכסי נדל"ן מניבים מחוץ לישראל והפקת רווחים מהשכרתם. מכיוון ששיטת המיסוי בישראל היא שיטת המיסוי הפרסונלית, ולפיה כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מס הכנסה על כלל הכנסותיו, לרבות הכנסות שהופקו בחו"ל, חלה חובה על כל תושב ישראלי שמפיק הכנסות משכירות במדינות אחרות לדווח ולשלם מסים בגין ההכנסות הללו.


כמובן, יש לדווח ולשלם מס גם כאשר מוכרים את הדירה, עבור הרווחים שנוצרו ממכירתה. כיצד ממוסות הכנסות משכירות בחו"ל? כמה מס צריך לשלם? האם ישנן דרכים לחסוך במס? ואיך מדווחים על ההכנסות לרשויות מס הכנסה?


מיסוי הכנסות שכירות מחו"ל: מהם מסלולי המיסוי?


באופן עקרוני, מי שמשקיע בנדל"ן בחו"ל יכול לבחור באחד משני מסלולי מיסוי: המסלול הרגיל והמסלול המופחת. במסגרת מסלול המיסוי הרגיל אפשר לשלם מס הכנסה כפי שמשלמים עבור נדל"ן מסחרי. כלומר, תוך קיזוז הוצאות פחת, ארנונה, שיפוצים בנכס וכל הוצאה אחרת אשר כרוכה באחזקת הנכס.


המס ישולם עבור הרווח שנותר לאחר קיזוז ההוצאות, בהתאם לשיעור המס השולי אשר חל על בעל הזכויות בדירה. מלבד קיזוז ההוצאות, יקבל בעל הנכס זיכוי על תשלומי המס אשר שילם במדינה שבה נמצא הנכס.


במסגרת מסלול המס המופחת, מי שהפיק הכנסות מהשכרת נדל"ן בחו"ל יכול לשלם מס בשיעור של 15% על הכנסותיו לרבות ניכוי פחת, אולם הוא לא יוכל לקזז הוצאות שהוציא עבור אחזקת הנכס או לקבל זיכוי עבור המס ששילם במדינה השנייה.


בחירה במסלול המס המופחת מאפשרת דיווח ותשלום מס מבלי להגיש דוח שנתי למס הכנסה, וזאת במקרים שבהם בעל הנכס אינו מחויב בהגשת הדוח השנתי גם ללא קשר להכנסות מדמי השכירות.


האם ניתן לדווח על הכנסות משכירות בחו"ל שלא דווחו עד כה גם באופן רטרואקטיבי?


לא פעם, תושבים ישראלים אשר מחזיקים בדירה להשקעה בחו"ל ומפיקים הכנסות משכר דירה, פותחים חשבון בנק בחו"ל לצורך קבלת כספי השכירות. במקרים אחרים, ההשקעה בנדל"ן מתבצעת באמצעות חברות זרות. חובה לדווח ולשלם מסים על ההכנסות מחו"ל, אולם ישנם מקרים שבהם ההכנסות לא מדווחות כפי שנדרש.


גם אם בעלי הנכסים לא מודעים לחובתם לדווח ולשלם מס, או רואים באי עמידתם בתנאים הקבועים בחוק כעניין שולי, האם עלולים להיות מואשמים בהעלמת מס. מדובר בעבירה פלילית על כל המשתמע מכך, אשר העונשים הניתנים בגינה בין היתר הם קנסות כספיים בסכומים מהותיים, ואף מאסר מאחורי סורג ובריח.


עם זאת, גם בעלי נכסים שלא דיווחו בעבר על הכנסותיהם עדיין יכולים להימנע במקרים רבים מפני הליכים פליליים. זאת באמצעות דיווח לרשויות המס וביצוע פעולות להסרת המחדל, למשל על ידי דיווח על העלמת המס גם במועד מאוחר, הגשת בקשה לתשלום כופר כדי להימנע להשלכות ההליך הפלילי ובמקרים מסוימים אף פנייה להליך גילוי מרצון.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


כדי להימנע מהליכים פליליים על הכנסות שלא דווחו כראוי ולצמצם תשלום מס אשר כולל קנסות, ריביות והפרשי הצמדה, חשוב להתייעץ עם עורך דין העוסק בתחום המס, אשר יוכל להמליץ על דרכי הפעולה האפשריות.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

LawGuide, 29/01/2018

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
משרד עורכי דין שרון סגל ושות`
053-9374376
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד
053-7933110
פלילי, משפט מסחרי ועסקים

הודעות אחרונות מהפורום

העובד ביטל ואינו מעוניין להתחיל לעבוד

עינת | לפני 11 שעות, 36 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

שבירת חוזה ויציאה מהחוזה שכירות לפני הזמן

גילי | לפני 11 שעות, 40 דקות | יחסי שוכר משכיר

הזנחת קטין במהלך שהותו במעון

ניבה הינדי | לפני 11 שעות, 41 דקות | ביטוח ותאונות ילדים

הוספת ממ"ד לבניינים שנבנו בין השנים 1980-1992

עמוס | לפני 11 שעות, 42 דקות | תמ"א 38

הרעת תנאים במעון עקב הריון

תמר יעקבזון | לפני 11 שעות, 49 דקות | זכויות נשים

נוכחות עו"ד הקונים במסירות דירה

גיא | לפני 11 שעות, 55 דקות | רכישת/מכירת דירה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

התרת נישואין - למי הסמכות? אזרחות פורטוגלית - דרכון פורטוגלי

פייסבוק

בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון

עוסק בדיני משפחה ומעמד אישי, מקרקעין, הוצל"פ וחדלות פרעון

053-7933102

מוטי אדטו

עו"ד פלילי באזור מרכז וירושלים עם 20 שנות ניסיון בייצוג נורמטיביים במשפט פלילי

053-9377926

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

אזי נ. כהן - משרד עורכי דין

עוסק בדיני עבודה, דיני נזיקין על כל רבדיהם ומשפט מסחרי. מייצג בכל הערכאות.

053-9428375

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני מקרקעין-נדל"ן ועסקאות מכר, משפחה וגישור ופשיטת רגל

053-7105254

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות מקרקעין והסכמי מכר, דיני עבודה, משפט מסחרי ולשון הרע.

053-8007701