ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד לירן מיכאל
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד עזרא קונוביץ
גביית חובות שיקים חוזרים
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
עו"ד ומגשר דרור דיין
גירושין
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
עו"ד אמיר שושני
זכויות נשים

השכרת דירה בחו"ל: מתי חייבים לדווח ולשלם מס הכנסה?

השקעה בנכס נדל"ן בחו"ל והפקת הכנסות מהשכרתו מחייבות דיווח לרשות המסים ותשלום מס הכנסה. כיצד נקבע שיעור המס ומהם העונשים הצפויים בגין אי דיווח ותשלום מס כדין על הכנסות משכר דירה בחו"ל?

LawGuide, 03/09/2017
 

אחד מאפיקי ההשקעה הנפוצים בקרב ישראלים הוא רכישת נכסי נדל"ן מניבים מחוץ לישראל והפקת רווחים מהשכרתם. מכיוון ששיטת המיסוי בישראל היא שיטת המיסוי הפרסונלית, ולפיה כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מס הכנסה על כלל הכנסותיו, לרבות הכנסות שהופקו בחו"ל, חלה חובה על כל תושב ישראלי שמפיק הכנסות משכירות במדינות אחרות לדווח ולשלם מסים בגין ההכנסות הללו.


כמובן, יש לדווח ולשלם מס גם כאשר מוכרים את הדירה, עבור הרווחים שנוצרו ממכירתה. כיצד ממוסות הכנסות משכירות בחו"ל? כמה מס צריך לשלם? האם ישנן דרכים לחסוך במס? ואיך מדווחים על ההכנסות לרשויות מס הכנסה?


מיסוי הכנסות שכירות מחו"ל: מהם מסלולי המיסוי?


באופן עקרוני, מי שמשקיע בנדל"ן בחו"ל יכול לבחור באחד משני מסלולי מיסוי: המסלול הרגיל והמסלול המופחת. במסגרת מסלול המיסוי הרגיל אפשר לשלם מס הכנסה כפי שמשלמים עבור נדל"ן מסחרי. כלומר, תוך קיזוז הוצאות פחת, ארנונה, שיפוצים בנכס וכל הוצאה אחרת אשר כרוכה באחזקת הנכס.


המס ישולם עבור הרווח שנותר לאחר קיזוז ההוצאות, בהתאם לשיעור המס השולי אשר חל על בעל הזכויות בדירה. מלבד קיזוז ההוצאות, יקבל בעל הנכס זיכוי על תשלומי המס אשר שילם במדינה שבה נמצא הנכס.


במסגרת מסלול המס המופחת, מי שהפיק הכנסות מהשכרת נדל"ן בחו"ל יכול לשלם מס בשיעור של 15% על הכנסותיו לרבות ניכוי פחת, אולם הוא לא יוכל לקזז הוצאות שהוציא עבור אחזקת הנכס או לקבל זיכוי עבור המס ששילם במדינה השנייה.


בחירה במסלול המס המופחת מאפשרת דיווח ותשלום מס מבלי להגיש דוח שנתי למס הכנסה, וזאת במקרים שבהם בעל הנכס אינו מחויב בהגשת הדוח השנתי גם ללא קשר להכנסות מדמי השכירות.


האם ניתן לדווח על הכנסות משכירות בחו"ל שלא דווחו עד כה גם באופן רטרואקטיבי?


לא פעם, תושבים ישראלים אשר מחזיקים בדירה להשקעה בחו"ל ומפיקים הכנסות משכר דירה, פותחים חשבון בנק בחו"ל לצורך קבלת כספי השכירות. במקרים אחרים, ההשקעה בנדל"ן מתבצעת באמצעות חברות זרות. חובה לדווח ולשלם מסים על ההכנסות מחו"ל, אולם ישנם מקרים שבהם ההכנסות לא מדווחות כפי שנדרש.


גם אם בעלי הנכסים לא מודעים לחובתם לדווח ולשלם מס, או רואים באי עמידתם בתנאים הקבועים בחוק כעניין שולי, האם עלולים להיות מואשמים בהעלמת מס. מדובר בעבירה פלילית על כל המשתמע מכך, אשר העונשים הניתנים בגינה בין היתר הם קנסות כספיים בסכומים מהותיים, ואף מאסר מאחורי סורג ובריח.


עם זאת, גם בעלי נכסים שלא דיווחו בעבר על הכנסותיהם עדיין יכולים להימנע במקרים רבים מפני הליכים פליליים. זאת באמצעות דיווח לרשויות המס וביצוע פעולות להסרת המחדל, למשל על ידי דיווח על העלמת המס גם במועד מאוחר, הגשת בקשה לתשלום כופר כדי להימנע להשלכות ההליך הפלילי ובמקרים מסוימים אף פנייה להליך גילוי מרצון.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


כדי להימנע מהליכים פליליים על הכנסות שלא דווחו כראוי ולצמצם תשלום מס אשר כולל קנסות, ריביות והפרשי הצמדה, חשוב להתייעץ עם עורך דין העוסק בתחום המס, אשר יוכל להמליץ על דרכי הפעולה האפשריות.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

LawGuide, 15/01/2018

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

חובות דיווח חדשות לזרים בעלי LLC בארצות הברית

לילך שם טוב חברת עורכי דין, 31/12/2017

ארצות הברית מחילה חובות דיווח חדשות לבעלי LLC שאינם תושבי ארצות הברית

פסק הדין שמחולל מהפיכה במע"מ

גולדמן ושות` - משרד עורכי דין, 13/12/2017

פסק דין חדש קובע כי בתיקים מורכבים, המדינה חייבת להיות הראשונה שמביאה ראיות

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רות רפאלי, משרד עו"ד
053-8007615
דיני עבודה
גל גורודיסקי, עו"ד
053-9428496
דיני עבודה, רשלנות רפואית
עו"ד רועי ברומר
053-7933126
דיני משפחה, גישור ובוררות
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד כרמי בוסתנאי
053-9428475
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד שי טל
053-8007594
דיני עבודה, דיני ספורט

הודעות אחרונות מהפורום

אופוטרופוס בלעדי לקטין בן 15

ילנה בליומברג | לפני 1 שעות, 30 דקות | אפוטרופסות וקשישים

אתר של הקונסולייה לא ידידותי בעליל

סימונה פלד | לפני 1 שעות, 41 דקות | אזרחות רומנית | רומניה

נזק עצבי שנגרם בעת בדיקות דם

רלי | לפני 1 שעות, 43 דקות | רשלנות ברפואת משפחה וילדים

הנחה בארנונה לסטודנטים ברמת גן

דנה | לפני 1 שעות, 44 דקות | ארנונה

חוב עקב אי עדכון התחייבות או רישום

שלמה תורן | לפני 1 שעות, 44 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

איום בתביעת כתובה לצורך הליך גירושין מהיר

ענבל | לפני 1 שעות, 45 דקות | כתובה | סרבנות גט

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר? ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

פרי מרקו - עורך דין

פשיטת רגל, מחיקת חובות הוצאה לפועל ובנקים

053-9429019

עו"ד שי הראל

עוסק במקרקעין, תמ"א 38, צוואת ירושות ואזרחות רומנית.

053-9370222

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

בוים & תומא עורכי דין

משרד ותיק ופעיל העסוק בדיני עבודה, נזקי גוף, רשלנות רפואית וביטוח לאומי.

053-8007674

בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון

עוסקים מזה שנים במשפחה, מקרקעין וחדלות פירעון

053-7933102

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות.

053-9386035

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

בנימיני-דבש משרד עו"ד

משרד ותיק העוסק בתחום המשפחה, מקרקעין ופשיטות רגל.

053-6130832

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576

אזי נ. כהן - משרד עורכי דין

עוסק בדיני עבודה, דיני נזיקין על כל רבדיהם ומשפט מסחרי. מייצג בכל הערכאות.

053-9428375