עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
עו"ד אדם ידיד
דרכון פורטוגלי ספרדי
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד אפרת חורי הרוש
גירושין
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים
עו"ד זאב גולדוין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין

השכרת דירה בחו"ל: מתי חייבים לדווח ולשלם מס הכנסה?

השקעה בנכס נדל"ן בחו"ל והפקת הכנסות מהשכרתו מחייבות דיווח לרשות המסים ותשלום מס הכנסה. כיצד נקבע שיעור המס ומהם העונשים הצפויים בגין אי דיווח ותשלום מס כדין על הכנסות משכר דירה בחו"ל?

LawGuide, 03/09/2017
 

אחד מאפיקי ההשקעה הנפוצים בקרב ישראלים הוא רכישת נכסי נדל"ן מניבים מחוץ לישראל והפקת רווחים מהשכרתם. מכיוון ששיטת המיסוי בישראל היא שיטת המיסוי הפרסונלית, ולפיה כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מס הכנסה על כלל הכנסותיו, לרבות הכנסות שהופקו בחו"ל, חלה חובה על כל תושב ישראלי שמפיק הכנסות משכירות במדינות אחרות לדווח ולשלם מסים בגין ההכנסות הללו.


כמובן, יש לדווח ולשלם מס גם כאשר מוכרים את הדירה, עבור הרווחים שנוצרו ממכירתה. כיצד ממוסות הכנסות משכירות בחו"ל? כמה מס צריך לשלם? האם ישנן דרכים לחסוך במס? ואיך מדווחים על ההכנסות לרשויות מס הכנסה?


מיסוי הכנסות שכירות מחו"ל: מהם מסלולי המיסוי?


באופן עקרוני, מי שמשקיע בנדל"ן בחו"ל יכול לבחור באחד משני מסלולי מיסוי: המסלול הרגיל והמסלול המופחת. במסגרת מסלול המיסוי הרגיל אפשר לשלם מס הכנסה כפי שמשלמים עבור נדל"ן מסחרי. כלומר, תוך קיזוז הוצאות פחת, ארנונה, שיפוצים בנכס וכל הוצאה אחרת אשר כרוכה באחזקת הנכס.


המס ישולם עבור הרווח שנותר לאחר קיזוז ההוצאות, בהתאם לשיעור המס השולי אשר חל על בעל הזכויות בדירה. מלבד קיזוז ההוצאות, יקבל בעל הנכס זיכוי על תשלומי המס אשר שילם במדינה שבה נמצא הנכס.


במסגרת מסלול המס המופחת, מי שהפיק הכנסות מהשכרת נדל"ן בחו"ל יכול לשלם מס בשיעור של 15% על הכנסותיו לרבות ניכוי פחת, אולם הוא לא יוכל לקזז הוצאות שהוציא עבור אחזקת הנכס או לקבל זיכוי עבור המס ששילם במדינה השנייה.


בחירה במסלול המס המופחת מאפשרת דיווח ותשלום מס מבלי להגיש דוח שנתי למס הכנסה, וזאת במקרים שבהם בעל הנכס אינו מחויב בהגשת הדוח השנתי גם ללא קשר להכנסות מדמי השכירות.


האם ניתן לדווח על הכנסות משכירות בחו"ל שלא דווחו עד כה גם באופן רטרואקטיבי?


לא פעם, תושבים ישראלים אשר מחזיקים בדירה להשקעה בחו"ל ומפיקים הכנסות משכר דירה, פותחים חשבון בנק בחו"ל לצורך קבלת כספי השכירות. במקרים אחרים, ההשקעה בנדל"ן מתבצעת באמצעות חברות זרות. חובה לדווח ולשלם מסים על ההכנסות מחו"ל, אולם ישנם מקרים שבהם ההכנסות לא מדווחות כפי שנדרש.


גם אם בעלי הנכסים לא מודעים לחובתם לדווח ולשלם מס, או רואים באי עמידתם בתנאים הקבועים בחוק כעניין שולי, האם עלולים להיות מואשמים בהעלמת מס. מדובר בעבירה פלילית על כל המשתמע מכך, אשר העונשים הניתנים בגינה בין היתר הם קנסות כספיים בסכומים מהותיים, ואף מאסר מאחורי סורג ובריח.


עם זאת, גם בעלי נכסים שלא דיווחו בעבר על הכנסותיהם עדיין יכולים להימנע במקרים רבים מפני הליכים פליליים. זאת באמצעות דיווח לרשויות המס וביצוע פעולות להסרת המחדל, למשל על ידי דיווח על העלמת המס גם במועד מאוחר, הגשת בקשה לתשלום כופר כדי להימנע להשלכות ההליך הפלילי ובמקרים מסוימים אף פנייה להליך גילוי מרצון.

 

יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים


כדי להימנע מהליכים פליליים על הכנסות שלא דווחו כראוי ולצמצם תשלום מס אשר כולל קנסות, ריביות והפרשי הצמדה, חשוב להתייעץ עם עורך דין העוסק בתחום המס, אשר יוכל להמליץ על דרכי הפעולה האפשריות.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 15 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 44 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 56 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 8 שעות, 0 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 20 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 24 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר? אכיפת משמעת במקום העבודה

פייסבוק

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600