עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
משרד עו"ד פינקו - ברקן
אזרחות רומנית | רומניה
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
סמוכה ושות' משרד עורכי דין
פינוי שוכר
עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד אייל שטרנברג
יחסי עובד מעביד
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד

השכרת דירה בחו"ל: מתי חייבים לדווח ולשלם מס הכנסה?

השקעה בנכס נדל"ן בחו"ל והפקת הכנסות מהשכרתו מחייבות דיווח לרשות המסים ותשלום מס הכנסה. כיצד נקבע שיעור המס ומהם העונשים הצפויים בגין אי דיווח ותשלום מס כדין על הכנסות משכר דירה בחו"ל?

LawGuide, 03/09/2017
 

אחד מאפיקי ההשקעה הנפוצים בקרב ישראלים הוא רכישת נכסי נדל"ן מניבים מחוץ לישראל והפקת רווחים מהשכרתם. מכיוון ששיטת המיסוי בישראל היא שיטת המיסוי הפרסונלית, ולפיה כל תושב ישראלי חייב לדווח ולשלם מס הכנסה על כלל הכנסותיו, לרבות הכנסות שהופקו בחו"ל, חלה חובה על כל תושב ישראלי שמפיק הכנסות משכירות במדינות אחרות לדווח ולשלם מסים בגין ההכנסות הללו.


כמובן, יש לדווח ולשלם מס גם כאשר מוכרים את הדירה, עבור הרווחים שנוצרו ממכירתה. כיצד ממוסות הכנסות משכירות בחו"ל? כמה מס צריך לשלם? האם ישנן דרכים לחסוך במס? ואיך מדווחים על ההכנסות לרשויות מס הכנסה?


מיסוי הכנסות שכירות מחו"ל: מהם מסלולי המיסוי?


באופן עקרוני, מי שמשקיע בנדל"ן בחו"ל יכול לבחור באחד משני מסלולי מיסוי: המסלול הרגיל והמסלול המופחת. במסגרת מסלול המיסוי הרגיל אפשר לשלם מס הכנסה כפי שמשלמים עבור נדל"ן מסחרי. כלומר, תוך קיזוז הוצאות פחת, ארנונה, שיפוצים בנכס וכל הוצאה אחרת אשר כרוכה באחזקת הנכס.


המס ישולם עבור הרווח שנותר לאחר קיזוז ההוצאות, בהתאם לשיעור המס השולי אשר חל על בעל הזכויות בדירה. מלבד קיזוז ההוצאות, יקבל בעל הנכס זיכוי על תשלומי המס אשר שילם במדינה שבה נמצא הנכס.


במסגרת מסלול המס המופחת, מי שהפיק הכנסות מהשכרת נדל"ן בחו"ל יכול לשלם מס בשיעור של 15% על הכנסותיו לרבות ניכוי פחת, אולם הוא לא יוכל לקזז הוצאות שהוציא עבור אחזקת הנכס או לקבל זיכוי עבור המס ששילם במדינה השנייה.


בחירה במסלול המס המופחת מאפשרת דיווח ותשלום מס מבלי להגיש דוח שנתי למס הכנסה, וזאת במקרים שבהם בעל הנכס אינו מחויב בהגשת הדוח השנתי גם ללא קשר להכנסות מדמי השכירות.


האם ניתן לדווח על הכנסות משכירות בחו"ל שלא דווחו עד כה גם באופן רטרואקטיבי?


לא פעם, תושבים ישראלים אשר מחזיקים בדירה להשקעה בחו"ל ומפיקים הכנסות משכר דירה, פותחים חשבון בנק בחו"ל לצורך קבלת כספי השכירות. במקרים אחרים, ההשקעה בנדל"ן מתבצעת באמצעות חברות זרות. חובה לדווח ולשלם מסים על ההכנסות מחו"ל, אולם ישנם מקרים שבהם ההכנסות לא מדווחות כפי שנדרש.


גם אם בעלי הנכסים לא מודעים לחובתם לדווח ולשלם מס, או רואים באי עמידתם בתנאים הקבועים בחוק כעניין שולי, האם עלולים להיות מואשמים בהעלמת מס. מדובר בעבירה פלילית על כל המשתמע מכך, אשר העונשים הניתנים בגינה בין היתר הם קנסות כספיים בסכומים מהותיים, ואף מאסר מאחורי סורג ובריח.


עם זאת, גם בעלי נכסים שלא דיווחו בעבר על הכנסותיהם עדיין יכולים להימנע במקרים רבים מפני הליכים פליליים. זאת באמצעות דיווח לרשויות המס וביצוע פעולות להסרת המחדל, למשל על ידי דיווח על העלמת המס גם במועד מאוחר, הגשת בקשה לתשלום כופר כדי להימנע להשלכות ההליך הפלילי ובמקרים מסוימים אף פנייה להליך גילוי מרצון.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


כדי להימנע מהליכים פליליים על הכנסות שלא דווחו כראוי ולצמצם תשלום מס אשר כולל קנסות, ריביות והפרשי הצמדה, חשוב להתייעץ עם עורך דין העוסק בתחום המס, אשר יוכל להמליץ על דרכי הפעולה האפשריות.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה
053-9368604
דיני מיסים
עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
פרי מרקו - עורך דין
053-9429019
הוצאה לפועל
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה
אליס שמאי עורכת דין
053-7931319
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

ביטול עסקה של מיטה מחברה ידועה

ל | לפני 53 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

שכר טרחת עו"ד של קבלן

אילן | לפני 1 שעות, 6 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

טפסים רפואיים להגשת תביעה לאגף השיקום

יגאל צוקרמן | לפני 1 שעות, 20 דקות | אגף שיקום | קצין תגמולים

נפילה בגן ושבירת שן קדמית ללא דיווח להורים

אבשלום עדן | לפני 1 שעות, 33 דקות | ביטוח ותאונות ילדים

פגיעה בזרוע בעקבות רשלנות בלידה

תמיר | לפני 1 שעות, 34 דקות | רשלנות רפואית בלידה

שימוע ופסילה עקב נהיגה של נהג חדש בלי מלווה

מרים | לפני 1 שעות, 35 דקות | פסילת רישיון | שלילת רישיון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש עורך דין צבאי | משפט צבאי | מוטי אדטו עורך דין צבאי

פייסבוק

מוטי אדטו

עו"ד פלילי באזור מרכז וירושלים עם 20 שנות ניסיון בייצוג נורמטיביים במשפט פלילי

053-9377926

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד גיא אורן

עוסק בצוואות, ירושות, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-6130155

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

בוים & תומא עורכי דין

משרד ותיק ופעיל העסוק בדיני עבודה, נזקי גוף, רשלנות רפואית וביטוח לאומי.

053-8007674

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות מקרקעין והסכמי מכר, דיני עבודה, משפט מסחרי ולשון הרע.

053-8007701

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד אביב סטרול

עוסק בתחומים: דיני משפחה, דיני עבודה, הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-6112811