טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
עו"ד רמי מרמלשטיין
צו הרחקה / הגנה
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
משרד עו"ד פינקו - ברקן
אזרחות רומנית | רומניה
עו"ד אורלי זפרני לביא
מימוש זכויות רפואיות כספיות

מהן הפעולות החייבות בדיווח לרשות המסים?

רשות המסים דורשת לקבל דיווח על ביצוע עסקאות ופעולות שונות, כדי למנוע מצבים של שימוש לרעה בדיני המס או העלמות מס. על אילו עסקאות חייבים לדווח?

LawGuide, 23/08/2017
 

כחלק מהמלחמה בהון השחור ובתכנוני מס אשר מנצלים את חוקי המס ותקנותיהם, ויכולים אף להעלות חשד להעלמת מס, רשות המסים דורשת מכל אדם פרטי או חברה בע"מ אשר מבצעים פעולות מסוימות להגיש עליהן דיווח.


על פי תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, העסקאות ותכנוני המס אשר דורשים דיווח כוללים פעולות הקשורות במס הכנסה, במיסוי מקרקעין, במע"מ, במכס, פעולות מסחריות שונות ועוד. מדובר בתכנוני מס לגיטימיים שמתבצעים על פי חוק, כאשר מטרת הדיווח עליהם היא לצורכי פיקוח וביקורת, מניעת ניצול של חוקי ותקנות המס, מניעת הלבנת הון, מניעת העלמות מס ועוד.


חשוב להבין כי מי שביצע את הפעולות אשר חייבות בדיווח לרשויות המס, מחויב להגיש דוח שנתי ולדווח במסגרתו על הפעולות הללו. מי שלא מדווח כדין מבצע עבירה פלילית לכל דבר ועניין, על כל המשתמע מכך: פתיחת הליכים פליליים ועונשים חמורים במקרים של הרשעה, כגון קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.


פעולות הקשורות במכירת נכסים ופעולות במקרקעין: על מה חייבים לדווח?


כאשר נמכרת קרקע לקבוצת רכישה, יש לדווח על המכירה לרשות המסים, אלא אם כן העסקה כבר דווחה לרשויות מיסוי מקרקעין. כאשר מתבצעת עסקת קומבינציה או עסקת תמורה במקרקעין, שבמסגרתה נערך הסכם בין בעל הקרקע לקבלן לקבלת שירותי בנייה תמורת חלק מהקרקע, חובה לדווח עליה.


כמו כן יש לדווח על מכירת נכס לקרוב משפחה, במקרה שמכירת הנכס יוצרת הפסד מהותי, ואותו הפסד מקוזז מרווחים שונים במשך השנתיים הבאות. באופן דומה, יש לדווח על מכירת נכס שהתקבל ללא תמורה מקרוב משפחה תוך שימוש בפטור במס. זאת כאשר הנכס נמכר לפני שחלפו שלוש שנים מהיום שבו התקבל, וההפסד שנוצר ממנו הוא בהיקף של לפחות שני מיליון שקלים והוא קוזז כנגד רווחים שונים של המוכר.


גם אם הנכס נמכר ברווח בתוך פרק זמן של שלוש שנים מהרגע שהועבר על ידי קרוב משפחה, כאשר הרווח גבוה משני מיליון שקלים וקוזז כנגד הפסדים, מדובר בעסקה אשר יש לדווח עליה לרשות המסים.


האם חייבים לדווח על פירעון חובות או מחילת חובות בחברה?


כאשר בעל מניות בחברה בבעלותו פורע את חובותיו לחברה לקראת סוף שנת המס, ומושך הלוואה בתחילת שנת המס הבאה בשיעור 25% לכל הפחות משווי החוב ששולם, חובה לדווח על כך לרשות המסים. כמו כן, יש לדווח על מחילת חוב בין חברות בסכום הגבוה ממיליון שקלים.


תשלום עבור ייעוץ או דמי ניהול בסכום של שני מיליון שקלים ויותר מהווה עסקה החייבת בדיווח, וזאת כאשר מי שמקבל את התשלום זכאי לקבל פטור ממס או לשלם מס מופחת. כאשר מדובר בחברה משפחתית אשר מעבירה תשלום לנישום המוכר בסך הגבוה מ-500 אלף שקלים ורושמת את התשלום כהוצאה, היא מחויבת לדווח על כך לרשויות המס.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


פעולות נוספות המחייבות דיווח הן רכישת חברה עם הפסדים, רכישת מניות של חברה זרה אשר רוב רווחיה או נכסיה נמצאים בישראל, וכן רכישת מניות ושליטה בשיעור של יותר מ-25% בחברה זרה ממדינה אשר אינה מקיימת אמנת מס עם ישראל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רות רפאלי, משרד עו"ד
053-8007615
דיני עבודה
משרד עו"ד יצחק קארו
053-9428453
דיני משפחה, תעבורה
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות
אליס שמאי עורכת דין
053-7931319
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

חוב לחברת סלקום כשהכתובת שגויה

ישראל אליהו | לפני 1 ימים, 14 שעות, 51 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תאונת עבודה בשנת 2017, האם אני יכול לתבוע שוב?

אליהו חסין | לפני 1 ימים, 14 שעות, 57 דקות | תאונת עבודה

חניית נכה על מדרכה

ישראל קנדל | לפני 1 ימים, 15 שעות, 8 דקות | תעבורה

אינסטלטור לקח כסף על החלפת דוד למרות שלא הוחלף כלל

נמרוד שייביץ | לפני 1 ימים, 15 שעות, 34 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

האם כל סכום הבית מתחלק ביני לבין אשתי?

רום | לפני 1 ימים, 15 שעות, 56 דקות | חלוקת רכוש

הפסקתי לעבוד בגלל העומס בלימודים

מיכל | לפני 1 ימים, 15 שעות, 59 דקות | דיני עבודה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד מוטי אדטו מדבר על עבירות הקשורות לסמים קלים דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש

פייסבוק

נעים, קוניין ושות` – משרד עורכי דין

משרדנו בעל ניסיון רב בתחומים: דיני משפחה, נזיקין, רשלנות רפואית ודיני עבודה.

053-9429017

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

עו"ד יסמין מאיר

דיני משפחה וגישור, הוצאה לפועל ופשיטת רגל בפרט.

053-9386798

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

עו"ד אביב סטרול

עוסק בתחומים: דיני משפחה, דיני עבודה, הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-6112811

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615