עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד אפרת חורי הרוש
גירושין
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ

מהן הפעולות החייבות בדיווח לרשות המסים?

רשות המסים דורשת לקבל דיווח על ביצוע עסקאות ופעולות שונות, כדי למנוע מצבים של שימוש לרעה בדיני המס או העלמות מס. על אילו עסקאות חייבים לדווח?

LawGuide, 23/08/2017
 

כחלק מהמלחמה בהון השחור ובתכנוני מס אשר מנצלים את חוקי המס ותקנותיהם, ויכולים אף להעלות חשד להעלמת מס, רשות המסים דורשת מכל אדם פרטי או חברה בע"מ אשר מבצעים פעולות מסוימות להגיש עליהן דיווח.


על פי תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, העסקאות ותכנוני המס אשר דורשים דיווח כוללים פעולות הקשורות במס הכנסה, במיסוי מקרקעין, במע"מ, במכס, פעולות מסחריות שונות ועוד. מדובר בתכנוני מס לגיטימיים שמתבצעים על פי חוק, כאשר מטרת הדיווח עליהם היא לצורכי פיקוח וביקורת, מניעת ניצול של חוקי ותקנות המס, מניעת הלבנת הון, מניעת העלמות מס ועוד.


חשוב להבין כי מי שביצע את הפעולות אשר חייבות בדיווח לרשויות המס, מחויב להגיש דוח שנתי ולדווח במסגרתו על הפעולות הללו. מי שלא מדווח כדין מבצע עבירה פלילית לכל דבר ועניין, על כל המשתמע מכך: פתיחת הליכים פליליים ועונשים חמורים במקרים של הרשעה, כגון קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.


פעולות הקשורות במכירת נכסים ופעולות במקרקעין: על מה חייבים לדווח?


כאשר נמכרת קרקע לקבוצת רכישה, יש לדווח על המכירה לרשות המסים, אלא אם כן העסקה כבר דווחה לרשויות מיסוי מקרקעין. כאשר מתבצעת עסקת קומבינציה או עסקת תמורה במקרקעין, שבמסגרתה נערך הסכם בין בעל הקרקע לקבלן לקבלת שירותי בנייה תמורת חלק מהקרקע, חובה לדווח עליה.


כמו כן יש לדווח על מכירת נכס לקרוב משפחה, במקרה שמכירת הנכס יוצרת הפסד מהותי, ואותו הפסד מקוזז מרווחים שונים במשך השנתיים הבאות. באופן דומה, יש לדווח על מכירת נכס שהתקבל ללא תמורה מקרוב משפחה תוך שימוש בפטור במס. זאת כאשר הנכס נמכר לפני שחלפו שלוש שנים מהיום שבו התקבל, וההפסד שנוצר ממנו הוא בהיקף של לפחות שני מיליון שקלים והוא קוזז כנגד רווחים שונים של המוכר.


גם אם הנכס נמכר ברווח בתוך פרק זמן של שלוש שנים מהרגע שהועבר על ידי קרוב משפחה, כאשר הרווח גבוה משני מיליון שקלים וקוזז כנגד הפסדים, מדובר בעסקה אשר יש לדווח עליה לרשות המסים.


האם חייבים לדווח על פירעון חובות או מחילת חובות בחברה?


כאשר בעל מניות בחברה בבעלותו פורע את חובותיו לחברה לקראת סוף שנת המס, ומושך הלוואה בתחילת שנת המס הבאה בשיעור 25% לכל הפחות משווי החוב ששולם, חובה לדווח על כך לרשות המסים. כמו כן, יש לדווח על מחילת חוב בין חברות בסכום הגבוה ממיליון שקלים.


תשלום עבור ייעוץ או דמי ניהול בסכום של שני מיליון שקלים ויותר מהווה עסקה החייבת בדיווח, וזאת כאשר מי שמקבל את התשלום זכאי לקבל פטור ממס או לשלם מס מופחת. כאשר מדובר בחברה משפחתית אשר מעבירה תשלום לנישום המוכר בסך הגבוה מ-500 אלף שקלים ורושמת את התשלום כהוצאה, היא מחויבת לדווח על כך לרשויות המס.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


פעולות נוספות המחייבות דיווח הן רכישת חברה עם הפסדים, רכישת מניות של חברה זרה אשר רוב רווחיה או נכסיה נמצאים בישראל, וכן רכישת מניות ושליטה בשיעור של יותר מ-25% בחברה זרה ממדינה אשר אינה מקיימת אמנת מס עם ישראל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אייל בן ישי משרד עורכי דין
053-9377900
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון
053-9428386
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד רון שוורץ
053-9377935
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עורך דין פלילי אלון ארז
053-7101850
פלילי
שטובר & טולדנו
053-9428385
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן

הודעות אחרונות מהפורום

מעצר בית שנמשך חודשיים, מה הזכויות?

מקסים | לפני 1 שעות, 59 דקות | משפט פלילי

הגדרת "אכסניה" בחוק לצורך רישוי עסק

ברוך | לפני 2 שעות, 5 דקות | רישוי עסקים | רישיון עסק

רטיבות בדירה חדשה מקבלן

ליבי | לפני 2 שעות, 10 דקות | ליקויי בניה

קבלת אזרחות לאדם וצאצאיו שנולד ברומניה

ולאד ארליך | לפני 2 שעות, 14 דקות | אזרחות רומנית | רומניה

טופס אזרחות גרמנית אבד

יובל לנדסברג | לפני 2 שעות, 30 דקות | גרמניה | דרכון גרמני

מצג שווא ברכישת דירה

מיכל גרוס | לפני 2 שעות, 36 דקות | רכישת/מכירת דירה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא בהכרעת הדין לענבל אור במוסף עם גאולה אבן כיצד בוחרים עורך דין תעבורה?

פייסבוק

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566