עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
ד"ר איריס טרומן, משרד עו"ד
חוזה עבודה
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
רונן מורנו, עורך דין
ביטוח חיים
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
משרד עורכי דין גיל בר-זהר
הסכם ממון
עו"ד אייל שטרנברג
יחסי עובד מעביד
עו"ד רמי מרמלשטיין
צו הרחקה / הגנה
משרד עו"ד פינקו - ברקן
אזרחות רומנית | רומניה

מהן הפעולות החייבות בדיווח לרשות המסים?

רשות המסים דורשת לקבל דיווח על ביצוע עסקאות ופעולות שונות, כדי למנוע מצבים של שימוש לרעה בדיני המס או העלמות מס. על אילו עסקאות חייבים לדווח?

LawGuide, 23/08/2017
 

כחלק מהמלחמה בהון השחור ובתכנוני מס אשר מנצלים את חוקי המס ותקנותיהם, ויכולים אף להעלות חשד להעלמת מס, רשות המסים דורשת מכל אדם פרטי או חברה בע"מ אשר מבצעים פעולות מסוימות להגיש עליהן דיווח.


על פי תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, העסקאות ותכנוני המס אשר דורשים דיווח כוללים פעולות הקשורות במס הכנסה, במיסוי מקרקעין, במע"מ, במכס, פעולות מסחריות שונות ועוד. מדובר בתכנוני מס לגיטימיים שמתבצעים על פי חוק, כאשר מטרת הדיווח עליהם היא לצורכי פיקוח וביקורת, מניעת ניצול של חוקי ותקנות המס, מניעת הלבנת הון, מניעת העלמות מס ועוד.


חשוב להבין כי מי שביצע את הפעולות אשר חייבות בדיווח לרשויות המס, מחויב להגיש דוח שנתי ולדווח במסגרתו על הפעולות הללו. מי שלא מדווח כדין מבצע עבירה פלילית לכל דבר ועניין, על כל המשתמע מכך: פתיחת הליכים פליליים ועונשים חמורים במקרים של הרשעה, כגון קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.


פעולות הקשורות במכירת נכסים ופעולות במקרקעין: על מה חייבים לדווח?


כאשר נמכרת קרקע לקבוצת רכישה, יש לדווח על המכירה לרשות המסים, אלא אם כן העסקה כבר דווחה לרשויות מיסוי מקרקעין. כאשר מתבצעת עסקת קומבינציה או עסקת תמורה במקרקעין, שבמסגרתה נערך הסכם בין בעל הקרקע לקבלן לקבלת שירותי בנייה תמורת חלק מהקרקע, חובה לדווח עליה.


כמו כן יש לדווח על מכירת נכס לקרוב משפחה, במקרה שמכירת הנכס יוצרת הפסד מהותי, ואותו הפסד מקוזז מרווחים שונים במשך השנתיים הבאות. באופן דומה, יש לדווח על מכירת נכס שהתקבל ללא תמורה מקרוב משפחה תוך שימוש בפטור במס. זאת כאשר הנכס נמכר לפני שחלפו שלוש שנים מהיום שבו התקבל, וההפסד שנוצר ממנו הוא בהיקף של לפחות שני מיליון שקלים והוא קוזז כנגד רווחים שונים של המוכר.


גם אם הנכס נמכר ברווח בתוך פרק זמן של שלוש שנים מהרגע שהועבר על ידי קרוב משפחה, כאשר הרווח גבוה משני מיליון שקלים וקוזז כנגד הפסדים, מדובר בעסקה אשר יש לדווח עליה לרשות המסים.


האם חייבים לדווח על פירעון חובות או מחילת חובות בחברה?


כאשר בעל מניות בחברה בבעלותו פורע את חובותיו לחברה לקראת סוף שנת המס, ומושך הלוואה בתחילת שנת המס הבאה בשיעור 25% לכל הפחות משווי החוב ששולם, חובה לדווח על כך לרשות המסים. כמו כן, יש לדווח על מחילת חוב בין חברות בסכום הגבוה ממיליון שקלים.


תשלום עבור ייעוץ או דמי ניהול בסכום של שני מיליון שקלים ויותר מהווה עסקה החייבת בדיווח, וזאת כאשר מי שמקבל את התשלום זכאי לקבל פטור ממס או לשלם מס מופחת. כאשר מדובר בחברה משפחתית אשר מעבירה תשלום לנישום המוכר בסך הגבוה מ-500 אלף שקלים ורושמת את התשלום כהוצאה, היא מחויבת לדווח על כך לרשויות המס.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


פעולות נוספות המחייבות דיווח הן רכישת חברה עם הפסדים, רכישת מניות של חברה זרה אשר רוב רווחיה או נכסיה נמצאים בישראל, וכן רכישת מניות ושליטה בשיעור של יותר מ-25% בחברה זרה ממדינה אשר אינה מקיימת אמנת מס עם ישראל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

LawGuide, 29/01/2018

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

LawGuide, 15/01/2018

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עודד פרץ ושות`
053-9429004
משפט אזרחי , נזקי גוף תאונות
אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד
053-7933110
פלילי, משפט מסחרי ועסקים
פרי מרקו - עורך דין
053-9429019
הוצאה לפועל
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי

הודעות אחרונות מהפורום

האם יגישו נגדי כתב אישום?

לילי | לפני 13 דקות | סמים

אשתי התפטרה וגילתה שהיא בהריון

נדב | לפני 26 דקות | בית דין לעבודה

מעסיק הפסיק לבטח אותי באובדן כושר עבודה

אבישי | לפני 1 שעות, 21 דקות | אובדן כושר עבודה

האם מגיעים לי דמי אבטלה בחצי שנת שבתון?

רעות | לפני 1 שעות, 39 דקות | ביטוח לאומי

מונה גז בדירה שלא נמצא במקומו

מיכאל | לפני 2 שעות, 4 דקות | יחסי שוכר משכיר

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

התנהלות מול חברות ביטוח במקרה של תביעה חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש

פייסבוק

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

עו"ד שי טל

ניסיון מעל 10 שנים בדיני עבודה, דיני ספורט, מקרקעין נדל"ן ומשפט אזרחי

053-8007594

אגמי כהן סבג ושות` - משרד עו"ד

בראשות ראש יאח"ה לשעבר עוסק בפלילי, צווארון לבן, משפט מסחרי ומיסים

053-7933110

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-15 שנות ניסיון במקרקעין, נזיקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

מוטי אדטו

עו"ד פלילי באזור מרכז וירושלים עם 20 שנות ניסיון בייצוג נורמטיביים במשפט פלילי

053-9377926

בוים & תומא עורכי דין

משרד ותיק ופעיל העסוק בדיני עבודה, נזקי גוף, רשלנות רפואית וביטוח לאומי.

053-8007674

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720