עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
עו"ד תומר ששון
תאונות קשות ונכויות
יהודית שם טוב, עו"ד ומגשרת
בית דין רבני
עו"ד גונן קסטנבאום
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
רני אורן, עו"ד
הרעת תנאים
עו"ד אמיר שושני
זכויות נשים
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד אלישר פיינגרש, מרקמן את טומשין משרד עו"ד
ועדה רפואית
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון

מהן הפעולות החייבות בדיווח לרשות המסים?

רשות המסים דורשת לקבל דיווח על ביצוע עסקאות ופעולות שונות, כדי למנוע מצבים של שימוש לרעה בדיני המס או העלמות מס. על אילו עסקאות חייבים לדווח?

LawGuide, 23/08/2017
 

כחלק מהמלחמה בהון השחור ובתכנוני מס אשר מנצלים את חוקי המס ותקנותיהם, ויכולים אף להעלות חשד להעלמת מס, רשות המסים דורשת מכל אדם פרטי או חברה בע"מ אשר מבצעים פעולות מסוימות להגיש עליהן דיווח.


על פי תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, העסקאות ותכנוני המס אשר דורשים דיווח כוללים פעולות הקשורות במס הכנסה, במיסוי מקרקעין, במע"מ, במכס, פעולות מסחריות שונות ועוד. מדובר בתכנוני מס לגיטימיים שמתבצעים על פי חוק, כאשר מטרת הדיווח עליהם היא לצורכי פיקוח וביקורת, מניעת ניצול של חוקי ותקנות המס, מניעת הלבנת הון, מניעת העלמות מס ועוד.


חשוב להבין כי מי שביצע את הפעולות אשר חייבות בדיווח לרשויות המס, מחויב להגיש דוח שנתי ולדווח במסגרתו על הפעולות הללו. מי שלא מדווח כדין מבצע עבירה פלילית לכל דבר ועניין, על כל המשתמע מכך: פתיחת הליכים פליליים ועונשים חמורים במקרים של הרשעה, כגון קנסות משמעותיים ואף מאסר בפועל.


פעולות הקשורות במכירת נכסים ופעולות במקרקעין: על מה חייבים לדווח?


כאשר נמכרת קרקע לקבוצת רכישה, יש לדווח על המכירה לרשות המסים, אלא אם כן העסקה כבר דווחה לרשויות מיסוי מקרקעין. כאשר מתבצעת עסקת קומבינציה או עסקת תמורה במקרקעין, שבמסגרתה נערך הסכם בין בעל הקרקע לקבלן לקבלת שירותי בנייה תמורת חלק מהקרקע, חובה לדווח עליה.


כמו כן יש לדווח על מכירת נכס לקרוב משפחה, במקרה שמכירת הנכס יוצרת הפסד מהותי, ואותו הפסד מקוזז מרווחים שונים במשך השנתיים הבאות. באופן דומה, יש לדווח על מכירת נכס שהתקבל ללא תמורה מקרוב משפחה תוך שימוש בפטור במס. זאת כאשר הנכס נמכר לפני שחלפו שלוש שנים מהיום שבו התקבל, וההפסד שנוצר ממנו הוא בהיקף של לפחות שני מיליון שקלים והוא קוזז כנגד רווחים שונים של המוכר.


גם אם הנכס נמכר ברווח בתוך פרק זמן של שלוש שנים מהרגע שהועבר על ידי קרוב משפחה, כאשר הרווח גבוה משני מיליון שקלים וקוזז כנגד הפסדים, מדובר בעסקה אשר יש לדווח עליה לרשות המסים.


האם חייבים לדווח על פירעון חובות או מחילת חובות בחברה?


כאשר בעל מניות בחברה בבעלותו פורע את חובותיו לחברה לקראת סוף שנת המס, ומושך הלוואה בתחילת שנת המס הבאה בשיעור 25% לכל הפחות משווי החוב ששולם, חובה לדווח על כך לרשות המסים. כמו כן, יש לדווח על מחילת חוב בין חברות בסכום הגבוה ממיליון שקלים.


תשלום עבור ייעוץ או דמי ניהול בסכום של שני מיליון שקלים ויותר מהווה עסקה החייבת בדיווח, וזאת כאשר מי שמקבל את התשלום זכאי לקבל פטור ממס או לשלם מס מופחת. כאשר מדובר בחברה משפחתית אשר מעבירה תשלום לנישום המוכר בסך הגבוה מ-500 אלף שקלים ורושמת את התשלום כהוצאה, היא מחויבת לדווח על כך לרשויות המס.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


פעולות נוספות המחייבות דיווח הן רכישת חברה עם הפסדים, רכישת מניות של חברה זרה אשר רוב רווחיה או נכסיה נמצאים בישראל, וכן רכישת מניות ושליטה בשיעור של יותר מ-25% בחברה זרה ממדינה אשר אינה מקיימת אמנת מס עם ישראל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית
משרד עו"ד שלמה כ"ץ
053-9377890
דיני משפחה, משפט מסחרי ועסקים
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי
עו"ד גיא אורן
053-6130155
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד יסמין מאיר
053-9386798
דיני משפחה, נזקי גוף תאונות

הודעות אחרונות מהפורום

האם לפי חוק 37 מגיע לי החזר בניגוד לחוזה?

קארין | לפני 1 שעות, 7 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

מועד חלוקת בית בירושה

דקלה | לפני 1 שעות, 14 דקות | עזבון

תשלום שכר יומי כשאין עבודה

גל צרפתי | לפני 1 שעות, 55 דקות | שעות נוספות ותביעת שכר

חוב ישן, האם הוא ימחק?

רני עזריה | לפני 5 שעות, 47 דקות | הסדר חוב | מחיקת חובות

האם אני יכול לפרסם את המידע בפייסבוק?

שני | לפני 9 שעות, 11 דקות | לשון הרע

האם יש אפשרות לאזרחות איטלקית?

אוריאן סבג | לפני 9 שעות, 29 דקות | אזרחות איטלקית

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה? עבירות סמים בבני נוער

פייסבוק

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

מוטי שחר, עו"ד ומגשר

עוסק בלשון הרע, דיני חברות, פשיטות רגל ומשפט אזרחי

053-7101178

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

מוטי אדטו

עו"ד פלילי באזור מרכז וירושלים עם 20 שנות ניסיון בייצוג נורמטיביים במשפט פלילי

053-9377926

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036