עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד רבקה ניר
רישום קבלנים
עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו

מיסוי מסחר אלקטרוני: כמה מס משלמים על עסקה בינלאומית?

מהן חובות הדיווח והמיסוי על עסקאות שמתבצעות באתרי אינטרנט בינלאומיים כגון אמזון או אי ביי? האם צריך לשלם מע"מ על מסחר אלקטרוני? ומהן השלכות המס על שירותי תיווך בעסקאות אלקטרוניות בינלאומיות?

LawGuide, 09/08/2017
 

שיעור העסקאות אשר מבוצעות בכל רחבי העולם באמצעות אתרים בינלאומיים הולך וגדל משנה לשנה. כיום ניתן לבצע עסקאות גלובליות בלחיצת כפתור פשוטה וקלה, ולכן מוכרים וקונים רבים מנצלים את אפשרויות המסחר הגלובליות הרבות והמגוונות אשר טמונות באינטרנט.


ישנן השלכות מיסוי רבות שחייבים להתייחס אליהן לפני שמחליטים לסחור באינטרנט. למשל, אם תושב ישראלי מוכר מוצר באינטרנט לתושב זר, אילו מסים יחולו ובאיזו מדינה? האם מיקום העסק משנה כאשר מדובר במסחר אלקטרוני? האם ניתן לבצע תכנון מס ולהפחית בתשלומים? וכמה מע"מ צריך לשלם?


האם צריך לשלם מס הכנסה על הכנסות ממסחר אלקטרוני?


חוקי המס בישראל מחייבים כל תושב ישראלי לשלם מס הכנסה על מלוא ההכנסות שהוא מפיק, גם כאלו שהופקו במדינות אחרות או באינטרנט. למשל, אם מוכרים באמצעות אמזון מוצר מסוים, חובה לדווח על ההכנסה ולשלם בגינה מס בהתאם, גם אם מוכרים את המוצר לתושב זר במדינה אחרת.


חובת המיסוי חלה גם אם מדובר בעסקה חד פעמית, היא אינה קשורה לאופן שבו בוצע התשלום ובאיזה מטבע התבצעה העסקה - לרבות ביטקוין או מטבעות וירטואליים אחרים, וגם אם לא מדובר בהכנסה משמעותית.


כאשר מדובר בחברה אשר עוסקת מישראל במסחר אלקטרוני, אם מיקומה הפיזי הוא בישראל או שיש לה נוכחות משמעותית פיננסית בארץ, היא תחויב במס הכנסה בישראל.


חשוב לזכור כי במקרים שבהם משלמים מס הכנסה, ניתן לקזז הוצאות הקשורות בעסקה שבוצעה, למשל עלויות משלוח, עלויות המרת מטבע, הוצאות על מחשוב, הוצאות על ייבוא הטובין לישראל לפני מכירתם וכדומה.


מתי צריך לשלם מע"מ על מכירות באינטרנט באתרים בינלאומיים?


תחום המע"מ במסחר אלקטרוני הוא נושא מורכב ויכול להיות תלוי בגורמים שונים, ובין היתר בסוג המוצר שנמכר, בתושבותו של הצרכן הסופי, במיקומו של המוכר ועוד.


חוק מס ערך מוסף בישראל מחייב חברות זרות אשר פועלות מישראל או מוכרות מוצרים מהארץ למנות נציג ברשויות מע"מ אשר יפעל בשמן, וזאת בתוך חודש ימים מתחילת הפעילות בארץ. כך רשות המס תפעל לגביית המע"מ במקרים הרלוונטיים. חשוב להדגיש שכי החבות בתשלום מע"מ בישראל יכולה להיקבע גם על בסיס נוכחות פיננסית בארץ ולאו דווקא נוכחות פיזית.


כאשר מדובר בתושב ישראלי יחיד שמעוניין לסחור באינטרנט ולא בחברה, עליו לפתוח תיק עוסק פטור או תיק עוסק מורשה ברשויות מע"מ, וזאת על פי מחזור העסקאות הצפוי ושיקולי מס נוספים.


כאשר מייבאים מוצרים לישראל חלה חובת תשלום מע"מ גם אם המוצרים פטורים ממכס. במרבית המקרים של ייצוא מוצרים מישראל למדינות אחרות, יחול מע"מ בשיעור אפס על העסקה. כלומר, למעשה לא צריך לשלם מע"מ, אולם חשוב לבדוק זאת באופן פרטני. חשוב להבין כי במקרה כזה חלה חובה על עוסק מורשה להוציא חשבונית מס בשיעור אפס, המחייבת גם הוצאת רשימון ייצוא.

 

יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים


כאשר מדובר בעסקת תיווך במסחר אלקטרוני, אם המוצר נרכש במדינה אחרת על ידי תושב זר, לא תחול חבות במע"מ. זאת מכיוון שהמוצר כלל לא מיובא לישראל או מיוצא ממנה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
עו"ד עמית כהן
תעבורה
כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין
053-8007609
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עודד פרץ ושות`
053-9429004
משפט אזרחי , נזקי גוף תאונות
משרד עורכי דין שרון סגל ושות`
053-9374376
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן

הודעות אחרונות מהפורום

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 27 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 38 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 49 דקות | הלבנת הון

תקיפה בגרמניה על ידי מוסלמים

נ | לפני 53 דקות | נפגעי עבירה

תביעת סיעוד לאור מחלה אונקולוגית

אושר | לפני 56 דקות | תביעת סיעוד

האם צריך לשלם מדור כאשר האם לא משלמת שכירות?

חזי | לפני 1 שעות, 0 דקות | מזונות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עורכת דין דוקטור איריס טרומן עם טיפים משפטיים לניהול עסק בראש שקט ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים?

פייסבוק

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900