משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
הילה צאירי, עורכת דין ומגשרת
חלוקת רכוש
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד ומגשרת רוית גונן
זכויות הגבר

מיסוי מסחר אלקטרוני: כמה מס משלמים על עסקה בינלאומית?

מהן חובות הדיווח והמיסוי על עסקאות שמתבצעות באתרי אינטרנט בינלאומיים כגון אמזון או אי ביי? האם צריך לשלם מע"מ על מסחר אלקטרוני? ומהן השלכות המס על שירותי תיווך בעסקאות אלקטרוניות בינלאומיות?

LawGuide, 09/08/2017
 

שיעור העסקאות אשר מבוצעות בכל רחבי העולם באמצעות אתרים בינלאומיים הולך וגדל משנה לשנה. כיום ניתן לבצע עסקאות גלובליות בלחיצת כפתור פשוטה וקלה, ולכן מוכרים וקונים רבים מנצלים את אפשרויות המסחר הגלובליות הרבות והמגוונות אשר טמונות באינטרנט.


ישנן השלכות מיסוי רבות שחייבים להתייחס אליהן לפני שמחליטים לסחור באינטרנט. למשל, אם תושב ישראלי מוכר מוצר באינטרנט לתושב זר, אילו מסים יחולו ובאיזו מדינה? האם מיקום העסק משנה כאשר מדובר במסחר אלקטרוני? האם ניתן לבצע תכנון מס ולהפחית בתשלומים? וכמה מע"מ צריך לשלם?


האם צריך לשלם מס הכנסה על הכנסות ממסחר אלקטרוני?


חוקי המס בישראל מחייבים כל תושב ישראלי לשלם מס הכנסה על מלוא ההכנסות שהוא מפיק, גם כאלו שהופקו במדינות אחרות או באינטרנט. למשל, אם מוכרים באמצעות אמזון מוצר מסוים, חובה לדווח על ההכנסה ולשלם בגינה מס בהתאם, גם אם מוכרים את המוצר לתושב זר במדינה אחרת.


חובת המיסוי חלה גם אם מדובר בעסקה חד פעמית, היא אינה קשורה לאופן שבו בוצע התשלום ובאיזה מטבע התבצעה העסקה - לרבות ביטקוין או מטבעות וירטואליים אחרים, וגם אם לא מדובר בהכנסה משמעותית.


כאשר מדובר בחברה אשר עוסקת מישראל במסחר אלקטרוני, אם מיקומה הפיזי הוא בישראל או שיש לה נוכחות משמעותית פיננסית בארץ, היא תחויב במס הכנסה בישראל.


חשוב לזכור כי במקרים שבהם משלמים מס הכנסה, ניתן לקזז הוצאות הקשורות בעסקה שבוצעה, למשל עלויות משלוח, עלויות המרת מטבע, הוצאות על מחשוב, הוצאות על ייבוא הטובין לישראל לפני מכירתם וכדומה.


מתי צריך לשלם מע"מ על מכירות באינטרנט באתרים בינלאומיים?


תחום המע"מ במסחר אלקטרוני הוא נושא מורכב ויכול להיות תלוי בגורמים שונים, ובין היתר בסוג המוצר שנמכר, בתושבותו של הצרכן הסופי, במיקומו של המוכר ועוד.


חוק מס ערך מוסף בישראל מחייב חברות זרות אשר פועלות מישראל או מוכרות מוצרים מהארץ למנות נציג ברשויות מע"מ אשר יפעל בשמן, וזאת בתוך חודש ימים מתחילת הפעילות בארץ. כך רשות המס תפעל לגביית המע"מ במקרים הרלוונטיים. חשוב להדגיש שכי החבות בתשלום מע"מ בישראל יכולה להיקבע גם על בסיס נוכחות פיננסית בארץ ולאו דווקא נוכחות פיזית.


כאשר מדובר בתושב ישראלי יחיד שמעוניין לסחור באינטרנט ולא בחברה, עליו לפתוח תיק עוסק פטור או תיק עוסק מורשה ברשויות מע"מ, וזאת על פי מחזור העסקאות הצפוי ושיקולי מס נוספים.


כאשר מייבאים מוצרים לישראל חלה חובת תשלום מע"מ גם אם המוצרים פטורים ממכס. במרבית המקרים של ייצוא מוצרים מישראל למדינות אחרות, יחול מע"מ בשיעור אפס על העסקה. כלומר, למעשה לא צריך לשלם מע"מ, אולם חשוב לבדוק זאת באופן פרטני. חשוב להבין כי במקרה כזה חלה חובה על עוסק מורשה להוציא חשבונית מס בשיעור אפס, המחייבת גם הוצאת רשימון ייצוא.

 

יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים


כאשר מדובר בעסקת תיווך במסחר אלקטרוני, אם המוצר נרכש במדינה אחרת על ידי תושב זר, לא תחול חבות במע"מ. זאת מכיוון שהמוצר כלל לא מיובא לישראל או מיוצא ממנה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

דניאל קליין, משרד עורכי דין
053-9370267
דיני עבודה
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
אולניק לינוי משרד עו"ד
053-9386726
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 28 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 40 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 47 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 13 שעות, 0 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 12 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 17 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר? סגירת תיק פלילי מחוסר ראיות או חוסר עניין לציבור

פייסבוק

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

אוחיון-דבש, משרד עורכי דין

ניסיון מצטבר של עשרות שנים בתחום המשפט הפלילי ובדיני תעבורה.

053-9428478

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376