עו"ד גיא הרשקוביץ
בוררות
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
ד"ר איריס טרומן, משרד עו"ד
חוזה עבודה
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
שמלה ושות' - משרד עו"ד
הרעת תנאים
עו"ד הראל סיל
נדלן באירופה | בודפשט
עו"ד קובי צרפתי
גילוי מרצון ביטקוין
טוען רבני - הרב נחום מרגוליס
הסכם שלום בית
משרד עורכי הדין אלגבי אגבלי ושות'
רשלנות בניתוח
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים

מיסוי מסחר אלקטרוני: כמה מס משלמים על עסקה בינלאומית?

מהן חובות הדיווח והמיסוי על עסקאות שמתבצעות באתרי אינטרנט בינלאומיים כגון אמזון או אי ביי? האם צריך לשלם מע"מ על מסחר אלקטרוני? ומהן השלכות המס על שירותי תיווך בעסקאות אלקטרוניות בינלאומיות?

LawGuide, 09/08/2017
 

שיעור העסקאות אשר מבוצעות בכל רחבי העולם באמצעות אתרים בינלאומיים הולך וגדל משנה לשנה. כיום ניתן לבצע עסקאות גלובליות בלחיצת כפתור פשוטה וקלה, ולכן מוכרים וקונים רבים מנצלים את אפשרויות המסחר הגלובליות הרבות והמגוונות אשר טמונות באינטרנט.


ישנן השלכות מיסוי רבות שחייבים להתייחס אליהן לפני שמחליטים לסחור באינטרנט. למשל, אם תושב ישראלי מוכר מוצר באינטרנט לתושב זר, אילו מסים יחולו ובאיזו מדינה? האם מיקום העסק משנה כאשר מדובר במסחר אלקטרוני? האם ניתן לבצע תכנון מס ולהפחית בתשלומים? וכמה מע"מ צריך לשלם?


האם צריך לשלם מס הכנסה על הכנסות ממסחר אלקטרוני?


חוקי המס בישראל מחייבים כל תושב ישראלי לשלם מס הכנסה על מלוא ההכנסות שהוא מפיק, גם כאלו שהופקו במדינות אחרות או באינטרנט. למשל, אם מוכרים באמצעות אמזון מוצר מסוים, חובה לדווח על ההכנסה ולשלם בגינה מס בהתאם, גם אם מוכרים את המוצר לתושב זר במדינה אחרת.


חובת המיסוי חלה גם אם מדובר בעסקה חד פעמית, היא אינה קשורה לאופן שבו בוצע התשלום ובאיזה מטבע התבצעה העסקה - לרבות ביטקוין או מטבעות וירטואליים אחרים, וגם אם לא מדובר בהכנסה משמעותית.


כאשר מדובר בחברה אשר עוסקת מישראל במסחר אלקטרוני, אם מיקומה הפיזי הוא בישראל או שיש לה נוכחות משמעותית פיננסית בארץ, היא תחויב במס הכנסה בישראל.


חשוב לזכור כי במקרים שבהם משלמים מס הכנסה, ניתן לקזז הוצאות הקשורות בעסקה שבוצעה, למשל עלויות משלוח, עלויות המרת מטבע, הוצאות על מחשוב, הוצאות על ייבוא הטובין לישראל לפני מכירתם וכדומה.


מתי צריך לשלם מע"מ על מכירות באינטרנט באתרים בינלאומיים?


תחום המע"מ במסחר אלקטרוני הוא נושא מורכב ויכול להיות תלוי בגורמים שונים, ובין היתר בסוג המוצר שנמכר, בתושבותו של הצרכן הסופי, במיקומו של המוכר ועוד.


חוק מס ערך מוסף בישראל מחייב חברות זרות אשר פועלות מישראל או מוכרות מוצרים מהארץ למנות נציג ברשויות מע"מ אשר יפעל בשמן, וזאת בתוך חודש ימים מתחילת הפעילות בארץ. כך רשות המס תפעל לגביית המע"מ במקרים הרלוונטיים. חשוב להדגיש שכי החבות בתשלום מע"מ בישראל יכולה להיקבע גם על בסיס נוכחות פיננסית בארץ ולאו דווקא נוכחות פיזית.


כאשר מדובר בתושב ישראלי יחיד שמעוניין לסחור באינטרנט ולא בחברה, עליו לפתוח תיק עוסק פטור או תיק עוסק מורשה ברשויות מע"מ, וזאת על פי מחזור העסקאות הצפוי ושיקולי מס נוספים.


כאשר מייבאים מוצרים לישראל חלה חובת תשלום מע"מ גם אם המוצרים פטורים ממכס. במרבית המקרים של ייצוא מוצרים מישראל למדינות אחרות, יחול מע"מ בשיעור אפס על העסקה. כלומר, למעשה לא צריך לשלם מע"מ, אולם חשוב לבדוק זאת באופן פרטני. חשוב להבין כי במקרה כזה חלה חובה על עוסק מורשה להוציא חשבונית מס בשיעור אפס, המחייבת גם הוצאת רשימון ייצוא.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


כאשר מדובר בעסקת תיווך במסחר אלקטרוני, אם המוצר נרכש במדינה אחרת על ידי תושב זר, לא תחול חבות במע"מ. זאת מכיוון שהמוצר כלל לא מיובא לישראל או מיוצא ממנה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פסק הדין שמחולל מהפיכה במע"מ

גולדמן ושות` - משרד עורכי דין, 13/12/2017

פסק דין חדש קובע כי בתיקים מורכבים, המדינה חייבת להיות הראשונה שמביאה ראיות

אי עמידה בהוראות ניהול ספרים: מהן הסנקציות?

LawGuide, 27/11/2017

עוסק שאינו מנהל פנקסי חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים עלול לעמוד בפני סנקציות חמורות, לרבות פסילת ספרים, אי התרת הוצאות ואיסור על קיזוז הפסדים. כיצד ניתן להימנע מניהול ספרים לא תקין, ואיך מתמודדים עם פסילת ספרים?

ערר מס שבח: איך מערערים על שומת מס שבח?

LawGuide, 24/10/2017

כאשר מוכרים זכות במקרקעין, יש לשלם מס שבח על הרווח שהתקבל מהמכירה. כיצד ניתן לערער על סכום המס שנקבע?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני עבודה, דיני תעבורה
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
עו"ד גילה פרין
053-9377933
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

פיגור מעסיק בתשלומי פנסיה

ורוניקה מקסימיאק | לפני 13 שעות, 35 דקות | הלנת שכר ועובדים בפירוק

חוזה שכירות שני שוכרים

שיר | לפני 13 שעות, 37 דקות | חוזה שכירות

העתקי תלושי משכורת אחרונים

רותי באייך | לפני 13 שעות, 40 דקות | הלנת שכר ועובדים בפירוק

מצלמות אבטחה שתיעדו פריצה לרכב

לורן | לפני 13 שעות, 46 דקות | חקירות משטרה | חקירה פלילית

שיבוש שעון השעות של כלי שטח

דנה כהן | לפני 14 שעות, 9 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

העברת טופס 161 לעובד שפוטר

אליהו | לפני 14 שעות, 9 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אלימות במשפחה | עו"ד פלילי לאלימות במשפחה עו"ד מוטי אדטו מדבר על עבירות קלות

פייסבוק

משרד עו"ד שלמה כ"ץ

22 שנות ניסיון בתחום המעמד האישי, דיני משפחה ופשיטת רגל.

053-9377890

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד רועי ברומר

משרדנו עוסק בתחומי דיני משפחה על כל אופניו בדגש על זכויות הילד ומזונות

053-7933126

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם

משפט פלילי, דין משמעתי, עבריינות נוער, דיני תעבורה, חנינות.

053-9428412

משרד עו"ד גיורא זילברשטיין

עוסק במשפט הפלילי על כל רבדיו

053-9428560

אליס שמאי עורכת דין

לשון הרע, הטרדה מינית, דיני עבודה וחוזים. יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

פרי מרקו - עורך דין

פשיטת רגל, מחיקת חובות הוצאה לפועל ובנקים

053-9429019

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592