עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד שחר המאירי
פוסט טראומה | הלם קרב
עו"ד ג'ני חבשי
דוחות תנועה
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין

העברה ללא תמורה: אילו מיסים משלמים על דירה במתנה?

כאשר מעבירים דירת מגורים במתנה לקרוב משפחה, חלות הקלות מס שונות כמו פטור ממס שבח והטבות במס רכישה. מהם התנאים להעברת נכס ללא תמורה, מהי תקופת הצינון למכירת הנכס ומי מסווג כקרוב משפחה לצורך קבלת ההטבות במיסים?

LawGuide, 27/07/2017
 

לא פעם הורים רוצים להעביר לילדיהם דירה במתנה, וכן במקרים נוספים מועברים נכסי מקרקעין ללא קבלת תמורה בין קרובי משפחה. למשל, מסבים לנכדים, בין אחים, בין בני זוג וכדומה. רבים אף מנצלים את הטבות המס אשר ניתנות מכוח חוק מיסוי מקרקעין כדי לבצע תכנון מס לגיטימי ולהפחית בתשלומי המיסים.


מהם הקריטריונים לקבלת פטור ממס שבח ותשלום מס רכישה בשיעור של שליש? מה החוק קובע לעניין העברת דירה במתנה לקרוב משפחה? כל מה שחשוב לדעת לפני שמעבירים דירה במתנה.


הטבות במס שבח ומס רכישה? רק אם עומדים בתנאים שנקבעו בחוק


כל עוד מעבירים דירה במתנה לקרוב משפחה לפי ההגדרה בחוק, ולא מקבלים עבורה כל תמורה כספית או בשווה כסף, ניתן לקבל פטור מלא מתשלום מס שבח. נוסף על כך, קרוב המשפחה אשר מקבל את המתנה יחויב בתשלום מס רכישה בשיעור של שליש בלבד מגובה המס שהיה מחויב בו במקרה של רכישת הנכס.


מאחר שמדובר בהטבות מס משמעותיות שיכולות להתבטא בסכומי כסף גבוהים, אנשים רבים מנצלים את הוראות החוק כדי לזכות בהקלות. על כן, כדי למנוע מצבים שבהם העברת הכנס במתנה מתבצעת רק כדי שהנכס יימכר לאחר מכן ללא תשלום מס שבח, קובע החוק תנאים מסוימים ותקופות צינון למכירת הדירה לאחר שהועברה במתנה לקרוב משפחה.


על כן, בעבור דירות שהתקבלו במתנה משנת 2014 ואילך, יש להמתין תקופת צינון של ארבע שנים לפני שניתן יהיה למכור אותה בפטור ממס שבח. מכירת הדירה לפני שמסתיימת תקופת צינון תוביל לחישוב רטרואקטיבי של מס השבח ולתשלומו.


כאשר מדובר בדירות מגורים שהועברו לקרובי משפחה עד שנת 2013, תקופות הצינון יכולות להיות קצרות יותר, תלוי בקשר המשפחתי שבין נותני ומקבלי המתנה, בשאלה האם מקבל המתנה התגורר בקביעות בנכס ועוד.


בן כמה היה מקבל הדירה והאם התגורר בה בקביעות?


מלבד תקופות הצינון, החוק קובע תנאים נוספים להטבות המס. למשל, לצורך קבלת פטור ממס שבח, מי שקיבל את הנכס במתנה צריך להתגורר בו באופן קבוע במשך תקופה מינימלית של שלוש שנים.


כמו כן, האם הנכס הועבר אליו לפני גיל 18, מניין תקופת הצינון והמגורים הקבועים בנכס יתחילו רק לאחר שימלאו לו 18 שנים.


מהם ההבדלים בין סיווג קרוב משפחה לעניין מס שבח ולצורך מס רכישה?


ישנן הגדרות שונות לקרוב משפחה בכל הנוגע לקבלת ההטבות במס שבח או במס רכישה. כדי לזכות בפטור ממס שבח, קרוב משפחה יכול להיות כל אחד מאלה: ילדים, בני זוג, הורים, סבים וסבתות, אחים ואחיות ובני זוגם, וכן ילדיו של בן הזוג ובני זוגם.


כדי לקבל את ההטבות במס רכישה, קרוב משפחה מוגדר כך: ילדים ובני זוגם, בני זוג או בני זוג לשעבר, הורים, וכן אחים ואחיות.

 

יש לך שאלה?

פורום העברה ללא תמורה - עסקת מתנה

 

כאשר מדובר בהעברת דירה לאח או אחות, ניתן לזכות בהטבות המס אך ורק במקרים שבהם מדובר בדירה שהתקבלה בירושה או במתנה מההורים או הסבים. כאשר מדובר בבני זוג אשר מתגוררים יחדיו בנכס, הם לא יחויבו כלל במס. אם אינם גרים יחד בנכס, מקבל המתנה ישלם שליש ממס הרכישה. לצורך קבלת ההטבות, הן בני זוג נשואים והן ידועים בציבור נחשבים לבני זוג.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

10 כללים חשובים בעת רכישת דירה

איתי ויסמן ושות` - משרד עו"ד, 21/08/2019

רכישת דירה - הטיפים שלנו

מס רכישה 2019: מה קובעות תקנות מיסוי מקרקעין?

שמעון האן, משרד עו"ד , 08/08/2019

כל מה שצריך לדעת על שיעורי מס רכישה בשנת 2019

מכירת דירה בוטלה לפני חתימת חוזה מכר, המוכרים ישלמו פיצויים

LawGuide, 07/08/2019

לאחר משא ומתן של כמה חודשים בעסקה למכירת דירת מגורים ברמת גן, נערך לבסוף הסכם המכר הסופי בין המוכרים והרוכש. כאשר הקונה הבין כי המוכרים אינם מתכוונים בסופו של דבר למכור את הדירה, הוא תבע אותם בגין הפרה יסודית של ההסכם, אף על פי שטרם נחתם

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

אי מילוי חובה על ידי עורך דין

דניאל דדון | לפני 23 שעות, 47 דקות | רשלנות מקצועית

חוב לחברת הכבלים HOT

יפה | לפני 1 ימים, 14 דקות | הסדר חוב | מחיקת חובות

טיפול שורש והתקנת כתר לא נכונים

רונן | לפני 1 ימים, 38 דקות | רשלנות רפואית שיניים

סחיטה ברשת ואיום על פרטיות

ימית | לפני 1 ימים, 40 דקות | עבירות מחשב סייבר

אי הגעת כבודה עקב עודף משקל במטוס

ר.ד | לפני 1 ימים, 40 דקות | תביעות תעופה ועיכוב בטיסות

אי החלפת פיה בבדיקת ינשוף

עקיבא | לפני 1 ימים, 42 דקות | נהיגה בשכרות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אזרחות פורטוגלית - דרכון פורטוגלי הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר?

פייסבוק

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד שמעון צור

ניסיון רב בתחום המשפחה, משפט מסחרי עם דגש על ליווי חברות ופלילי

053-7105257

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

דוניץ ושות משרד עורכי דין

משרד בוטיק המתמחה במשפט מסחרי, נזיקין ורכוש, ליקויי בניה ומסחר נדל"ני

053-7101876

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376