עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד בן אוסטפלד
עובדי קבלן | כח אדם
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
טוען רבני - הרב נחום מרגוליס
הסכם שלום בית
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח
עו"ד גיל באיער
מעצר
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד רגב אלקיים
רישום בטאבו
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה

העברה ללא תמורה: אילו מיסים משלמים על דירה במתנה?

כאשר מעבירים דירת מגורים במתנה לקרוב משפחה, חלות הקלות מס שונות כמו פטור ממס שבח והטבות במס רכישה. מהם התנאים להעברת נכס ללא תמורה, מהי תקופת הצינון למכירת הנכס ומי מסווג כקרוב משפחה לצורך קבלת ההטבות במיסים?

LawGuide, 27/07/2017
 

לא פעם הורים רוצים להעביר לילדיהם דירה במתנה, וכן במקרים נוספים מועברים נכסי מקרקעין ללא קבלת תמורה בין קרובי משפחה. למשל, מסבים לנכדים, בין אחים, בין בני זוג וכדומה. רבים אף מנצלים את הטבות המס אשר ניתנות מכוח חוק מיסוי מקרקעין כדי לבצע תכנון מס לגיטימי ולהפחית בתשלומי המיסים.


מהם הקריטריונים לקבלת פטור ממס שבח ותשלום מס רכישה בשיעור של שליש? מה החוק קובע לעניין העברת דירה במתנה לקרוב משפחה? כל מה שחשוב לדעת לפני שמעבירים דירה במתנה.


הטבות במס שבח ומס רכישה? רק אם עומדים בתנאים שנקבעו בחוק


כל עוד מעבירים דירה במתנה לקרוב משפחה לפי ההגדרה בחוק, ולא מקבלים עבורה כל תמורה כספית או בשווה כסף, ניתן לקבל פטור מלא מתשלום מס שבח. נוסף על כך, קרוב המשפחה אשר מקבל את המתנה יחויב בתשלום מס רכישה בשיעור של שליש בלבד מגובה המס שהיה מחויב בו במקרה של רכישת הנכס.


מאחר שמדובר בהטבות מס משמעותיות שיכולות להתבטא בסכומי כסף גבוהים, אנשים רבים מנצלים את הוראות החוק כדי לזכות בהקלות. על כן, כדי למנוע מצבים שבהם העברת הכנס במתנה מתבצעת רק כדי שהנכס יימכר לאחר מכן ללא תשלום מס שבח, קובע החוק תנאים מסוימים ותקופות צינון למכירת הדירה לאחר שהועברה במתנה לקרוב משפחה.


על כן, בעבור דירות שהתקבלו במתנה משנת 2014 ואילך, יש להמתין תקופת צינון של ארבע שנים לפני שניתן יהיה למכור אותה בפטור ממס שבח. מכירת הדירה לפני שמסתיימת תקופת צינון תוביל לחישוב רטרואקטיבי של מס השבח ולתשלומו.


כאשר מדובר בדירות מגורים שהועברו לקרובי משפחה עד שנת 2013, תקופות הצינון יכולות להיות קצרות יותר, תלוי בקשר המשפחתי שבין נותני ומקבלי המתנה, בשאלה האם מקבל המתנה התגורר בקביעות בנכס ועוד.


בן כמה היה מקבל הדירה והאם התגורר בה בקביעות?


מלבד תקופות הצינון, החוק קובע תנאים נוספים להטבות המס. למשל, לצורך קבלת פטור ממס שבח, מי שקיבל את הנכס במתנה צריך להתגורר בו באופן קבוע במשך תקופה מינימלית של שלוש שנים.


כמו כן, האם הנכס הועבר אליו לפני גיל 18, מניין תקופת הצינון והמגורים הקבועים בנכס יתחילו רק לאחר שימלאו לו 18 שנים.


מהם ההבדלים בין סיווג קרוב משפחה לעניין מס שבח ולצורך מס רכישה?


ישנן הגדרות שונות לקרוב משפחה בכל הנוגע לקבלת ההטבות במס שבח או במס רכישה. כדי לזכות בפטור ממס שבח, קרוב משפחה יכול להיות כל אחד מאלה: ילדים, בני זוג, הורים, סבים וסבתות, אחים ואחיות ובני זוגם, וכן ילדיו של בן הזוג ובני זוגם.


כדי לקבל את ההטבות במס רכישה, קרוב משפחה מוגדר כך: ילדים ובני זוגם, בני זוג או בני זוג לשעבר, הורים, וכן אחים ואחיות.

 

יש לך שאלה?

פורום העברה ללא תמורה - עסקת מתנה

 

כאשר מדובר בהעברת דירה לאח או אחות, ניתן לזכות בהטבות המס אך ורק במקרים שבהם מדובר בדירה שהתקבלה בירושה או במתנה מההורים או הסבים. כאשר מדובר בבני זוג אשר מתגוררים יחדיו בנכס, הם לא יחויבו כלל במס. אם אינם גרים יחד בנכס, מקבל המתנה ישלם שליש ממס הרכישה. לצורך קבלת ההטבות, הן בני זוג נשואים והן ידועים בציבור נחשבים לבני זוג.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

העברת דירה במתנה לילד: האם ניתן לבטל התחייבות?

LawGuide, 17/10/2017

האם הורים שנותנים לילדיהם דירה במתנה יכולים לחזור בהם ולבטל את ההעברה? האם ניתן להתחרט כשמדובר על התחייבות להעברת הנכס, לפני שההעברה התבצעה בפועל?

עיכוב בפרויקט תמ"א 38: מתי ניתן לתבוע פיצויים?

LawGuide, 16/10/2017

לא פעם חלים עיכובים של חודשים רבים ואפילו שנים בהתקדמות פרויקטים לחיזוק מבנים במסגרת תמ"א 38. מהן הסיבות לעיכובים ובאילו מקרים אפשר לקבל פיצויים מהיזם או מחברת הבנייה?

פינוי דירה שכורה: כך מתמודדים עם שוכרים שלא משלמים

LawGuide, 26/09/2017

מהן האפשרויות העומדות בפני בעל דירה כאשר השוכרים אינם משלמים את שכר הדירה והחשבונות? בתוך כמה זמן יינתן צו לפינוי שוכרים במצב של אי תשלום דמי שכירות?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אלעד שאול
053-9386765
פלילי, דיני מיסים
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון
053-7933102
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד עמית כהן
דיני תעבורה
אחיאל הלוי משרד עו"ד, מגשר, בורר ונוטריון
053-7101189
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

סיכויים להפחתה של חוב בבנק

ירון | לפני 2 ימים, 6 שעות, 43 דקות | הסדר חוב | מחיקת חובות

תשלום ביגוד בעבודה לסייעת במגזר הפרטי

ליניאדו שרה | לפני 2 ימים, 6 שעות, 46 דקות | דיני עבודה

האם עליי לחשוש מכתב אישום לאחר חקירה?

דוד שיקובסקי | לפני 2 ימים, 6 שעות, 57 דקות | סמים

מחלוקת בין המנהל המיוחד לאנשי הכונס

שוקי | לפני 2 ימים, 7 שעות, 10 דקות | פשיטת רגל

האם ביטוח לאומי יכול לזמן אותי שוב לוועדה?

דן | לפני 2 ימים, 7 שעות, 19 דקות | ביטוח לאומי

טיפולים כימותרפיים לא נחוצים שגרמו למטופל נזק

מנחם | לפני 2 ימים, 7 שעות, 50 דקות | רשלנות רפואית אונקולוגיה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין זכויותיו של עובד בקבלת תשלום על שעות נוספות

פייסבוק

עו"ד שי טל

ניסיון מעל 10 שנים בדיני עבודה, דיני ספורט, מקרקעין נדל"ן ומשפט אזרחי

053-8007594

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

אייל אשכנזי משרד עורכי דין ונוטריון

עוסק מזה 17 שנים בתחום המקרקעין, משפחה, הוצל"פ וליווי חברות

053-9428996

עודד פרץ ושות`

בית משפט, נדל"ן, חוזים, נזיקין, דיבה, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, הוצאה לפועל, פשיטת רגל ודיני עבודה.

053-9370235

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

עו"ד רועי ברומר

משרדנו עוסק בתחומי דיני משפחה על כל אופניו בדגש על זכויות הילד ומזונות

053-7933126

משרד עו"ד גיורא זילברשטיין

עוסק במשפט הפלילי על כל רבדיו

053-9428560

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

אופיר פרל משרד עורכי דין

הוצל"פ, פשט"ר, משפט אזרחי, מקרקעין נדל"ן

053-9428551

תמר בן אלי, משרד עו"ד

עו"ד בן אלי עוסקת מזה שנים בתחום דיני המשפחה, מקרקעין והוצל"פ.

053-6130153