עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד יואב קליין
ליווי סטארט אפ
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד מורן גור ועו"ד מיכל ואקרט
מנהל מקרקעי ישראל
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים

מיסוי השקעות נדל"ן בארצות הברית: איך אפשר לחסוך במס?

אילו מסים צריך לשלם אם משקיעים בנכס מניב בארצות הברית, וכיצד תכנון מס נכון יכול להפחית את העלויות?

LawGuide, 19/07/2017
 

אחד מיעדי ההשקעות העיקריים של נדל"ן בחו"ל עבור אזרחים ישראלים הוא ארצות הברית. משקיעים זרים יכולים לקנות בארצות הברית הן נכסים מסחריים והן בתי מגורים פרטיים, ללא צורך להיות אזרח אמריקאי או לקבל גרין קארד. ההשקעה יכולה להתבצע באופן עצמאי או באמצעות חברה מקומית אמריקאית המכונה חברת LLC, ואילו מחירי הנדל"ן, אפילו באזורי ביקוש ובערים מרכזיות כגון שיקגו, לוס אנג'לס, סן פרנסיסקו ועוד, יכולים להיות אטרקטיביים מאוד, בייחוד עבור המשקיעים הישראלים.


עם זאת, חשוב להביא בחשבון מספר היבטים מהותיים הכרוכים ברכישת נדל"ן בארצות הברית, לרבות מגמות השוק, רכיבי הסיכון וכמובן המסים שיש לשלם גם בישראל וגם בארצות הברית. מה חשוב לדעת על השלכות המס לפני שרוכשים נכס בארצות הברית?


תשלום מס על הכנסות שוטפות בישראל ובארצות הברית


מדינות רבות מקיימות ביניהן אמנות מס אשר מסדירות את הליכי המיסוי המקבילים שיחולו בכל מדינה ומדינה, וגם ארצות הברית וישראל מקיימות ביניהן אמנת מס. בכל הנוגע להשקעת נדל"ן בארצות הברית אשר מבצע אזרח ישראלי, על פי אמנת המס חלה חובת דיווח על ההכנסות תחילה לרשויות המס האמריקאיות ולאחר מכן לרשויות המס הישראליות. אם שולם מס בארצות הברית, לא יחול כפל מס גם בישראל.


במרבית המקרים נקבעת חבות המס על פי מיקומו של הנכס, ובארצות הברית יכולים לחול מס עירוני ומס של המדינה נוסף על חבות המס הפדרלי, כך שחבות המס הכללית בארצות הברית יכולה להיות גבוהה מאוד. עם זאת, ניתן לנכות הוצאות כגון הוצאות פחת או הלוואת משכנתא מההכנסה החייבת, וכך להקטין את תשלום המס בארצות הברית.


בישראל חלה חובה לשלם מס על כלל ההכנסות, גם אם הופקו במדינה אחרת, ולרבות הכנסות מהשכרת נכס בארצות הברית. ניתן לשלם לרשות המסים מס בשיעור שולי או בשיעור מופחת, כאשר בחירה במסלול המס הנכון יכולה להשליך על כדאיות ההשקעה בארצות הברית.
כמו כן, ברוב העסקאות מבוצע ניכוי מס במקור בארצות הברית, וניתן לקבל החזר מס במקרה של ניכוי מס במקור בשיעור גבוה.


האם אזרח ישראלי צריך לשלם מס ירושה בארצות הברית?


בעוד בישראל לא חל מס על ירושה, בארצות הברית גם אזרחים זרים מחויבים לשלם מס ירושה עבור נכסי נדל"ן הנמצאים בשטחי ארצות הברית. כך, במקרה של פטירת הבעלים של נכס נדל"ן בארצות הברית, יורשיו יתבקשו להגיש טופס 706NA לרשויות בארצות הברית, ולשלם מס ירושה כאשר שווי הנכס עולה על תקרה מסוימת. מס הירושה יחול גם אם הנכס הוחזק באמצעות חברת LLC.


היבט מיסוי נוסף שחשוב להביא בחשבון אם שוקלים לבצע השקעה בנדל"ן בארצות הברית, הוא שכל איחור בדיווח לרשויות המס האמריקאיות עלול לגרור קנסות בסכומים משמעותיים, ולכן חשוב להקפיד על מועדי הדיווח בארצות הברית ולוודא שהדיווחים מוגשים על פי לוחות הזמנים הנוקשים.

 

יש לך שאלה?

פורום השקעות נדל"ן בארצות הברית - נכסים בארצות הברית


מלבד זאת חשוב להבין כי קיימים הבדלים בין שיעורי המס בישראל לבין שיעורי המס בארצות הברית. הדבר נכון גם לגבי תשלום מס רווח הון וכן בנוגע לשיעורי מס החברות אשר חלים בארצות הברית. חשוב להבין מהי שיטת המיסוי בארצות הברית ומה היא כוללת כדי לבצע תכנון מס אשר יוכל להפחית בתשלומי המסים בהמשך הדרך.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

10 כללים חשובים בעת רכישת דירה

איתי ויסמן ושות` - משרד עו"ד, 21/08/2019

רכישת דירה - הטיפים שלנו

מס רכישה 2019: מה קובעות תקנות מיסוי מקרקעין?

שמעון האן, משרד עו"ד , 08/08/2019

כל מה שצריך לדעת על שיעורי מס רכישה בשנת 2019

מכירת דירה בוטלה לפני חתימת חוזה מכר, המוכרים ישלמו פיצויים

LawGuide, 07/08/2019

לאחר משא ומתן של כמה חודשים בעסקה למכירת דירת מגורים ברמת גן, נערך לבסוף הסכם המכר הסופי בין המוכרים והרוכש. כאשר הקונה הבין כי המוכרים אינם מתכוונים בסופו של דבר למכור את הדירה, הוא תבע אותם בגין הפרה יסודית של ההסכם, אף על פי שטרם נחתם

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד
053-9370237
דיני עבודה, דיני משפחה
עורך דין מוריס סידי
053-9370255
תעבורה , פלילי
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון
יחיאלי, יומטוביאן ושות`
053-9386719
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

אי מילוי חובה על ידי עורך דין

דניאל דדון | לפני 23 שעות, 46 דקות | רשלנות מקצועית

חוב לחברת הכבלים HOT

יפה | לפני 1 ימים, 13 דקות | הסדר חוב | מחיקת חובות

טיפול שורש והתקנת כתר לא נכונים

רונן | לפני 1 ימים, 37 דקות | רשלנות רפואית שיניים

סחיטה ברשת ואיום על פרטיות

ימית | לפני 1 ימים, 39 דקות | עבירות מחשב סייבר

אי הגעת כבודה עקב עודף משקל במטוס

ר.ד | לפני 1 ימים, 39 דקות | תביעות תעופה ועיכוב בטיסות

אי החלפת פיה בבדיקת ינשוף

עקיבא | לפני 1 ימים, 41 דקות | נהיגה בשכרות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

מחיקת רישום פלילי- איך לבטל רישום פלילי? דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש

פייסבוק

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609

רונן מעוז משרד עו"ד

נזקי גוף וביטוח לרבות ביטוח לאומי, רשלנות רפואית ותאונות

053-7359661

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615