עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד רבקה ניר
רישום קבלנים
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד גל גורודיסקי
דיני פנסיה | פרישה מעבודה
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים

מיסוי השקעות נדל"ן בארצות הברית: איך אפשר לחסוך במס?

אילו מסים צריך לשלם אם משקיעים בנכס מניב בארצות הברית, וכיצד תכנון מס נכון יכול להפחית את העלויות?

LawGuide, 19/07/2017
 

אחד מיעדי ההשקעות העיקריים של נדל"ן בחו"ל עבור אזרחים ישראלים הוא ארצות הברית. משקיעים זרים יכולים לקנות בארצות הברית הן נכסים מסחריים והן בתי מגורים פרטיים, ללא צורך להיות אזרח אמריקאי או לקבל גרין קארד. ההשקעה יכולה להתבצע באופן עצמאי או באמצעות חברה מקומית אמריקאית המכונה חברת LLC, ואילו מחירי הנדל"ן, אפילו באזורי ביקוש ובערים מרכזיות כגון שיקגו, לוס אנג'לס, סן פרנסיסקו ועוד, יכולים להיות אטרקטיביים מאוד, בייחוד עבור המשקיעים הישראלים.


עם זאת, חשוב להביא בחשבון מספר היבטים מהותיים הכרוכים ברכישת נדל"ן בארצות הברית, לרבות מגמות השוק, רכיבי הסיכון וכמובן המסים שיש לשלם גם בישראל וגם בארצות הברית. מה חשוב לדעת על השלכות המס לפני שרוכשים נכס בארצות הברית?


תשלום מס על הכנסות שוטפות בישראל ובארצות הברית


מדינות רבות מקיימות ביניהן אמנות מס אשר מסדירות את הליכי המיסוי המקבילים שיחולו בכל מדינה ומדינה, וגם ארצות הברית וישראל מקיימות ביניהן אמנת מס. בכל הנוגע להשקעת נדל"ן בארצות הברית אשר מבצע אזרח ישראלי, על פי אמנת המס חלה חובת דיווח על ההכנסות תחילה לרשויות המס האמריקאיות ולאחר מכן לרשויות המס הישראליות. אם שולם מס בארצות הברית, לא יחול כפל מס גם בישראל.


במרבית המקרים נקבעת חבות המס על פי מיקומו של הנכס, ובארצות הברית יכולים לחול מס עירוני ומס של המדינה נוסף על חבות המס הפדרלי, כך שחבות המס הכללית בארצות הברית יכולה להיות גבוהה מאוד. עם זאת, ניתן לנכות הוצאות כגון הוצאות פחת או הלוואת משכנתא מההכנסה החייבת, וכך להקטין את תשלום המס בארצות הברית.


בישראל חלה חובה לשלם מס על כלל ההכנסות, גם אם הופקו במדינה אחרת, ולרבות הכנסות מהשכרת נכס בארצות הברית. ניתן לשלם לרשות המסים מס בשיעור שולי או בשיעור מופחת, כאשר בחירה במסלול המס הנכון יכולה להשליך על כדאיות ההשקעה בארצות הברית.
כמו כן, ברוב העסקאות מבוצע ניכוי מס במקור בארצות הברית, וניתן לקבל החזר מס במקרה של ניכוי מס במקור בשיעור גבוה.


האם אזרח ישראלי צריך לשלם מס ירושה בארצות הברית?


בעוד בישראל לא חל מס על ירושה, בארצות הברית גם אזרחים זרים מחויבים לשלם מס ירושה עבור נכסי נדל"ן הנמצאים בשטחי ארצות הברית. כך, במקרה של פטירת הבעלים של נכס נדל"ן בארצות הברית, יורשיו יתבקשו להגיש טופס 706NA לרשויות בארצות הברית, ולשלם מס ירושה כאשר שווי הנכס עולה על תקרה מסוימת. מס הירושה יחול גם אם הנכס הוחזק באמצעות חברת LLC.


היבט מיסוי נוסף שחשוב להביא בחשבון אם שוקלים לבצע השקעה בנדל"ן בארצות הברית, הוא שכל איחור בדיווח לרשויות המס האמריקאיות עלול לגרור קנסות בסכומים משמעותיים, ולכן חשוב להקפיד על מועדי הדיווח בארצות הברית ולוודא שהדיווחים מוגשים על פי לוחות הזמנים הנוקשים.

 

יש לך שאלה?

פורום השקעות נדל"ן בארצות הברית - נכסים בארצות הברית


מלבד זאת חשוב להבין כי קיימים הבדלים בין שיעורי המס בישראל לבין שיעורי המס בארצות הברית. הדבר נכון גם לגבי תשלום מס רווח הון וכן בנוגע לשיעורי מס החברות אשר חלים בארצות הברית. חשוב להבין מהי שיטת המיסוי בארצות הברית ומה היא כוללת כדי לבצע תכנון מס אשר יוכל להפחית בתשלומי המסים בהמשך הדרך.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מקרקעין נדלן

חניה בבית משותף: שכנים הסתכסכו עקב הצמדת חניות

LawGuide, 10/06/2019

סכסוך שכנים בבניין משותף ברמת גן הגיע להכרעת בית המשפט, כאשר חלק מהדיירים טענו שרישום החניות בטאבו בוצע בצורה שגויה, בעוד שכניהם טענו כי הרישום אינו שגוי אלא משקף את המציאות בפועל. מה קבע בית המשפט?

סכסוכי שכנים עקב נזילות ורטיבות

אלדד אמת - משרד עורכי דין, 27/05/2019

כשלא תמיד אפשר לבחור את השכנים...

איחור במסירת דירה וירידת ערך: פיצוי של 111 אלף שקל לרוכשי דירה עם ליקויים

LawGuide, 26/05/2019

בני זוג שרכשו דירה בקריית אתא, קיבלו אותה באיחור של ניכר, עם סטיות מהותיות מתוכנית הבנייה וליקויי בנייה רבים. החברה הקבלנית חויבה לפצות אותם על הליקויים ועל עוגמת הנפש

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
דניאל קליין, משרד עורכי דין
053-9370267
דיני עבודה
ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 20 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 32 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 39 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 12 שעות, 52 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 4 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 9 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אנליסט עם עו"ד אוריאל זעירא על רישיון מעוקל בעקבות חוב הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS)

פייסבוק

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

תום יעקב, משרד עורכי דין וגישור

עוסק בהוצאת תו נכה, רישוי עסקים, הוצאה לפועל, תאונות דרכים ודיני עבודה.

053-6112891

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930