עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
עו"ד שחר המאירי
פוסט טראומה | הלם קרב
עו"ד מורן גור
תכנון ובניה
עו"ד גיא הרשקוביץ
בוררות
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
רונן מורנו, עורך דין
אובדן כושר עבודה
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד יוסי גנון
יזמות עסקית ומשפט עסקי

דיווח על הכנסות מחו"ל: כמה מס צריך לשלם?

מהן חובות הדיווח לרשויות מס הכנסה, אשר חלות על תושב ישראלי שמפיק הכנסות מחו"ל? האם חובה לדווח גם על חשבונות בחו"ל שאינם מניבים רווחים? והאם צריך לשלם מס על ההכנסות גם בישראל וגם במדינה הזרה?

LawGuide, 04/07/2017
 

על פי שיטת המיסוי הנהוגה בישראל, תושבים ישראלים חייבים לדווח ולשלם מסים על כלל ההכנסות שהם מפיקים, לרבות הכנסות מחו"ל, וגם אם עברו להתגורר ולעבוד בחו"ל למשך תקופה קצובה. כלומר, חלה חובת דיווח לרשויות מס הכנסה על כל אדם שמוגדר כתושב ישראל בהתאם לקביעה שמרכז חייו נמצא בישראל.


אי דיווח כדין לרשויות המס עלול להיחשב להעלמת מס או לניסיון להתחמק מתשלום המס הנדרש. במקרה כזה, עלולים להיפתח הליכים פליליים כנגד מי שלא דיווח על הכנסותיו מחו"ל, ולהוביל לענישה הן בפן הפלילי והן בפן האזרחי.


מבלי לדווח על ההכנסות שהופקו מחוץ לישראל, למעשה לא ניתן להעביר את הכספים לתחומי המדינה או להשתמש בהם בארץ וכן במדינות נוספות ב-OECD.


רשות המסים פועלת במישורים שונים לגילוי ואכיפת החוק בכל הנוגע להכנסות המופקות מחוץ לישראל, ובין היתר פועלת בשיתוף פעולה בין רשויות מס במדינות אחרות כדי לאסוף מידע על פעילותם של ישראלים באותן מדינות. מהן חובות הדיווח והמס, ומה ניתן לעשות אם עד עכשיו ההכנסות לא דווחו כדין?


הגשת דוח מקוצר או מלא לרשות המסים


מי שמחזיק נכסים או מפיק הכנסות בחו"ל, יכול במקרים מסוימים להגיש דיווח מקוצר לרשויות המס. זאת בתנאי שהופקו הכנסות בחו"ל אשר חלה בגינן חובת תשלום מסים, שאותו תושב ישראלי אינו מחויב להגיש למס הכנסה דוח שנתי ולשלם מקדמות, וכן שלא מדובר בתושב חוזר או בעולה חדש, מאחר שהכנסותיהם מחו"ל פטורות ממס למשך פרק זמן קצוב.


כמו כן מדובר על סוגי הכנסות מחו"ל כגון רווחים מהימורים או מהגרלות, מחלוקת דיווידנדים, מהשכרת נכסי מקרקעין או הכנסות מריבית.
לא בכל מקרה ניתן להגיש את הדוח המקוצר, ובמקרים מסוימים חלה חובה להגיש דיווח מלא לרשות המסים. מקרים אלו כוללים בין היתר הכנסות מחו"ל לבעלי שליטה בחברה או ארגון, לבעלי הכנסות פסיביות מחברה נשלטת זרה, לבעלי חשבונות בתאגידים בנקאיים זרים אשר היתרה בהם גבוהה מהתקרה שנקבעת מדי שנה, למי שהפיק רווחים מכספי נאמנות העולים על התקרה כפי שנקבעה בתקנות, וכן במקרים נוספים.


חידוש הליך גילוי מרצון על הכנסות מנכסים או פעילות עסקית בחו"ל


רשות המסים הפעילה עד סוף שנת 2016 נוהל לגילוי מרצון, אשר במסגרתו ניתן היה לדווח על הכנסות מחו"ל שלא דווחו כדין, ולהימנע מסנקציות פליליות. במסגרת ההליך הוגשו אלפי בקשות לגילוי מרצון ונחשפו סכומים של עשרות מיליארדי שקלים שלא דווחו עליהם לפני כן.


לאחרונה הודיעה רשות מס הכנסה כי לאור הצלחתו של נוהל גילוי מרצון, היא פועלת לחידוש ההליך מול הגורמים הרלוונטיים, וההליך החדש צפוי להתפרסם בחודש ספטמבר 2017. ההליך המחודש צפוי לכלול מסלול אנונימי המאפשר להגיש בקשה לגילוי מרצון בעילום שם.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


במסגרת הוראת השעה הקודמת להליך גילוי מרצון אשר כללה שלושה מסלולים, המסלול הירוק, המסלול האנונימי והמסלול המלא, התאפשר לאלפי תושבים ישראלים לדווח על ההון שצברו בחו"ל מבלי להיחשף לדין פלילי, להשתמש בכספים המדווחים ואף להעבירם לישראל. זאת כל עוד הבקשה לגילוי מרצון הוגשה באופן כנה ולא בעקבות בדיקות שביצעה רשות המסים.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

נקודת מבט נוספת על הפטור ממס לעולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים

משרד עמפלי - עריכת דין, 01/04/2018

מדוע נמתחת ביקורת על הטבות המס אשר מקבלים עולים חדשים ותושבים חוזרים, והאם היא מוצדקת?

פתיחת תיק במס הכנסה: מה חשוב לדעת בהקמת עסק חדש?

LawGuide, 29/01/2018

כיצד עובדים עצמאים צריכים להתנהל מול רשויות מס הכנסה, איך פותחים תיק עוסק גם במע"מ ובביטוח לאומי, ומהן חובות הדיווח והתשלומים לאחר פתיחת התיק?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד גידי אייזנשטיין
053-6112791
דיני עבודה
עו"ד אלון שליכטר
053-8007600
תעבורה , פלילי
עו"ד פלילי – גיל באיער
053-9428974
פלילי
פרי מרקו - עורך דין
053-9429019
הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

חוב קטן למוסד לימודים

אירית ח | לפני 10 דקות | הסדר חוב | מחיקת חובות

קבלת אפוטרופסות בלעדית לאמי

רינה | לפני 11 דקות | אפוטרופסות וקשישים

מגורי קבע בדירת נופש

סימון יוסף | לפני 28 דקות | רכישת/מכירת דירה

דרישה מהמשטרה להציג פוליגרף על הטרדה מינית

רז | לפני 30 דקות | רישום פלילי

שינוי כתובת בארצות הברית לקבלת גרין קארד

דן | לפני 36 דקות | ויזה לארצות הברית | דרכון אמריקאי

מעי רגיז במהלך השירות הצבאי

אמא | לפני 36 דקות | דיני צבא | משפט צבאי

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

התרת נישואין - למי הסמכות? אכיפת משמעת במקום העבודה

פייסבוק

עו"ד יסמין מאיר

דיני משפחה וגישור, הוצאה לפועל ופשיטת רגל בפרט.

053-9386798

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

מוטי שחר, עו"ד ומגשר

עוסק בלשון הרע, דיני חברות, פשיטות רגל ומשפט אזרחי

053-7101178

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות מקרקעין והסכמי מכר, דיני עבודה, משפט מסחרי ולשון הרע.

053-8007701

עו"ד גיא אורן

עוסק בצוואות, ירושות, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-6130155

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

כ-25 שנות ניסיון בייעוץ ותכנוני מס המשלבים פתרונות מיסוי ייחודיים

053-9368604