טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
עו"ד אורי בר-משה
סמים
יעל אמר רוזנברג - משרד עורכי דין
רשלנות רפואית עיניים
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד יעקב צימרינג
נדל"ן מסחרי והשקעות
עו"ד גרבובסקי נתנאל נועה
כינוס נכסים
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד לירן מיכאל
מנהלי, רשויות ובג"צ
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
סמוכה ושות' משרד עורכי דין
פינוי שוכר
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב

דיווח על הכנסות מחו"ל: כמה מס צריך לשלם?

מהן חובות הדיווח לרשויות מס הכנסה, אשר חלות על תושב ישראלי שמפיק הכנסות מחו"ל? האם חובה לדווח גם על חשבונות בחו"ל שאינם מניבים רווחים? והאם צריך לשלם מס על ההכנסות גם בישראל וגם במדינה הזרה?

LawGuide, 04/07/2017
 

על פי שיטת המיסוי הנהוגה בישראל, תושבים ישראלים חייבים לדווח ולשלם מסים על כלל ההכנסות שהם מפיקים, לרבות הכנסות מחו"ל, וגם אם עברו להתגורר ולעבוד בחו"ל למשך תקופה קצובה. כלומר, חלה חובת דיווח לרשויות מס הכנסה על כל אדם שמוגדר כתושב ישראל בהתאם לקביעה שמרכז חייו נמצא בישראל.


אי דיווח כדין לרשויות המס עלול להיחשב להעלמת מס או לניסיון להתחמק מתשלום המס הנדרש. במקרה כזה, עלולים להיפתח הליכים פליליים כנגד מי שלא דיווח על הכנסותיו מחו"ל, ולהוביל לענישה הן בפן הפלילי והן בפן האזרחי.


מבלי לדווח על ההכנסות שהופקו מחוץ לישראל, למעשה לא ניתן להעביר את הכספים לתחומי המדינה או להשתמש בהם בארץ וכן במדינות נוספות ב-OECD.


רשות המסים פועלת במישורים שונים לגילוי ואכיפת החוק בכל הנוגע להכנסות המופקות מחוץ לישראל, ובין היתר פועלת בשיתוף פעולה בין רשויות מס במדינות אחרות כדי לאסוף מידע על פעילותם של ישראלים באותן מדינות. מהן חובות הדיווח והמס, ומה ניתן לעשות אם עד עכשיו ההכנסות לא דווחו כדין?


הגשת דוח מקוצר או מלא לרשות המסים


מי שמחזיק נכסים או מפיק הכנסות בחו"ל, יכול במקרים מסוימים להגיש דיווח מקוצר לרשויות המס. זאת בתנאי שהופקו הכנסות בחו"ל אשר חלה בגינן חובת תשלום מסים, שאותו תושב ישראלי אינו מחויב להגיש למס הכנסה דוח שנתי ולשלם מקדמות, וכן שלא מדובר בתושב חוזר או בעולה חדש, מאחר שהכנסותיהם מחו"ל פטורות ממס למשך פרק זמן קצוב.


כמו כן מדובר על סוגי הכנסות מחו"ל כגון רווחים מהימורים או מהגרלות, מחלוקת דיווידנדים, מהשכרת נכסי מקרקעין או הכנסות מריבית.
לא בכל מקרה ניתן להגיש את הדוח המקוצר, ובמקרים מסוימים חלה חובה להגיש דיווח מלא לרשות המסים. מקרים אלו כוללים בין היתר הכנסות מחו"ל לבעלי שליטה בחברה או ארגון, לבעלי הכנסות פסיביות מחברה נשלטת זרה, לבעלי חשבונות בתאגידים בנקאיים זרים אשר היתרה בהם גבוהה מהתקרה שנקבעת מדי שנה, למי שהפיק רווחים מכספי נאמנות העולים על התקרה כפי שנקבעה בתקנות, וכן במקרים נוספים.


חידוש הליך גילוי מרצון על הכנסות מנכסים או פעילות עסקית בחו"ל


רשות המסים הפעילה עד סוף שנת 2016 נוהל לגילוי מרצון, אשר במסגרתו ניתן היה לדווח על הכנסות מחו"ל שלא דווחו כדין, ולהימנע מסנקציות פליליות. במסגרת ההליך הוגשו אלפי בקשות לגילוי מרצון ונחשפו סכומים של עשרות מיליארדי שקלים שלא דווחו עליהם לפני כן.


לאחרונה הודיעה רשות מס הכנסה כי לאור הצלחתו של נוהל גילוי מרצון, היא פועלת לחידוש ההליך מול הגורמים הרלוונטיים, וההליך החדש צפוי להתפרסם בחודש ספטמבר 2017. ההליך המחודש צפוי לכלול מסלול אנונימי המאפשר להגיש בקשה לגילוי מרצון בעילום שם.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


במסגרת הוראת השעה הקודמת להליך גילוי מרצון אשר כללה שלושה מסלולים, המסלול הירוק, המסלול האנונימי והמסלול המלא, התאפשר לאלפי תושבים ישראלים לדווח על ההון שצברו בחו"ל מבלי להיחשף לדין פלילי, להשתמש בכספים המדווחים ואף להעבירם לישראל. זאת כל עוד הבקשה לגילוי מרצון הוגשה באופן כנה ולא בעקבות בדיקות שביצעה רשות המסים.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פסק הדין שמחולל מהפיכה במע"מ

גולדמן ושות` - משרד עורכי דין, 13/12/2017

פסק דין חדש קובע כי בתיקים מורכבים, המדינה חייבת להיות הראשונה שמביאה ראיות

אי עמידה בהוראות ניהול ספרים: מהן הסנקציות?

LawGuide, 27/11/2017

עוסק שאינו מנהל פנקסי חשבונות על פי הוראות ניהול ספרים עלול לעמוד בפני סנקציות חמורות, לרבות פסילת ספרים, אי התרת הוצאות ואיסור על קיזוז הפסדים. כיצד ניתן להימנע מניהול ספרים לא תקין, ואיך מתמודדים עם פסילת ספרים?

ערר מס שבח: איך מערערים על שומת מס שבח?

LawGuide, 24/10/2017

כאשר מוכרים זכות במקרקעין, יש לשלם מס שבח על הרווח שהתקבל מהמכירה. כיצד ניתן לערער על סכום המס שנקבע?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד עמית כהן
דיני תעבורה
עו"ד עפרה גביש
053-9386036
נזקי גוף תאונות, מקרקעין נדל"ן
עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם
053-9428412
פלילי
בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון
053-7933102
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

פיצויי הלנת פיצויי פיטורין

צחית | לפני 1 ימים, 10 שעות, 18 דקות | פיצויי פיטורין

דמי אבטלה לאחר חופשת לידה

אורי | לפני 1 ימים, 10 שעות, 22 דקות | זכויות נשים

תתי-חלקות הרשומות בנסח על שם מדינת ישראל

סהר | לפני 1 ימים, 10 שעות, 23 דקות | פינוי בינוי

מעמד חוקי בארה"ב כדי שיעסיקו אותי

ג`ניה בארייב | לפני 1 ימים, 10 שעות, 41 דקות | ויזה לארצות הברית | דרכון אמריקאי

הליך תמוהה בבית המשפט לתביעות קטנות

רפאל שקד גביש | לפני 1 ימים, 10 שעות, 46 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

אי קיום עסקה של ספק מזגנים

נועה | לפני 1 ימים, 10 שעות, 55 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הסדרת מעמד לבן זוג זר או חד מיני - הכיצד? התנהלות מול חברות ביטוח במקרה של תביעה

פייסבוק

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

עו"ד ינון ברקאי

ניסיון עשיר במקרקעין, תמ"א 38, משפט אזרחי, הוצל"פ ולשון הרע

053-9386751

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עודד פרץ ושות`

בית משפט, נדל"ן, חוזים, נזיקין, דיבה, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד טלי כהן דנינו

ייצוג לגירושין של נשים נפגעות אלימות במשפחה בביה"ד הרבני ובה"מ למשפחה.

053-9370259

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

עו"ד חיים אליה

הצלחות מוכחות בדיני תעבורה, משפט פלילי ותכנון ובניה

053-7101868

עו"ד רועי ברומר

משרדנו עוסק בתחומי דיני משפחה על כל אופניו בדגש על זכויות הילד ומזונות

053-7933126

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

התמחות בדיני עבודה, משפחה ונזיקין (נזקי גוף)

053-9370237

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442