עו"ד סיון אלה-לוי
זוגות חד מיניים
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד גונן קסטנבאום
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
עו"ד יעקב גנים
ליקויי בניה
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים

דיווח על הכנסות מחו"ל: כמה מס צריך לשלם?

מהן חובות הדיווח לרשויות מס הכנסה, אשר חלות על תושב ישראלי שמפיק הכנסות מחו"ל? האם חובה לדווח גם על חשבונות בחו"ל שאינם מניבים רווחים? והאם צריך לשלם מס על ההכנסות גם בישראל וגם במדינה הזרה?

LawGuide, 04/07/2017
 

על פי שיטת המיסוי הנהוגה בישראל, תושבים ישראלים חייבים לדווח ולשלם מסים על כלל ההכנסות שהם מפיקים, לרבות הכנסות מחו"ל, וגם אם עברו להתגורר ולעבוד בחו"ל למשך תקופה קצובה. כלומר, חלה חובת דיווח לרשויות מס הכנסה על כל אדם שמוגדר כתושב ישראל בהתאם לקביעה שמרכז חייו נמצא בישראל.


אי דיווח כדין לרשויות המס עלול להיחשב להעלמת מס או לניסיון להתחמק מתשלום המס הנדרש. במקרה כזה, עלולים להיפתח הליכים פליליים כנגד מי שלא דיווח על הכנסותיו מחו"ל, ולהוביל לענישה הן בפן הפלילי והן בפן האזרחי.


מבלי לדווח על ההכנסות שהופקו מחוץ לישראל, למעשה לא ניתן להעביר את הכספים לתחומי המדינה או להשתמש בהם בארץ וכן במדינות נוספות ב-OECD.


רשות המסים פועלת במישורים שונים לגילוי ואכיפת החוק בכל הנוגע להכנסות המופקות מחוץ לישראל, ובין היתר פועלת בשיתוף פעולה בין רשויות מס במדינות אחרות כדי לאסוף מידע על פעילותם של ישראלים באותן מדינות. מהן חובות הדיווח והמס, ומה ניתן לעשות אם עד עכשיו ההכנסות לא דווחו כדין?


הגשת דוח מקוצר או מלא לרשות המסים


מי שמחזיק נכסים או מפיק הכנסות בחו"ל, יכול במקרים מסוימים להגיש דיווח מקוצר לרשויות המס. זאת בתנאי שהופקו הכנסות בחו"ל אשר חלה בגינן חובת תשלום מסים, שאותו תושב ישראלי אינו מחויב להגיש למס הכנסה דוח שנתי ולשלם מקדמות, וכן שלא מדובר בתושב חוזר או בעולה חדש, מאחר שהכנסותיהם מחו"ל פטורות ממס למשך פרק זמן קצוב.


כמו כן מדובר על סוגי הכנסות מחו"ל כגון רווחים מהימורים או מהגרלות, מחלוקת דיווידנדים, מהשכרת נכסי מקרקעין או הכנסות מריבית.
לא בכל מקרה ניתן להגיש את הדוח המקוצר, ובמקרים מסוימים חלה חובה להגיש דיווח מלא לרשות המסים. מקרים אלו כוללים בין היתר הכנסות מחו"ל לבעלי שליטה בחברה או ארגון, לבעלי הכנסות פסיביות מחברה נשלטת זרה, לבעלי חשבונות בתאגידים בנקאיים זרים אשר היתרה בהם גבוהה מהתקרה שנקבעת מדי שנה, למי שהפיק רווחים מכספי נאמנות העולים על התקרה כפי שנקבעה בתקנות, וכן במקרים נוספים.


חידוש הליך גילוי מרצון על הכנסות מנכסים או פעילות עסקית בחו"ל


רשות המסים הפעילה עד סוף שנת 2016 נוהל לגילוי מרצון, אשר במסגרתו ניתן היה לדווח על הכנסות מחו"ל שלא דווחו כדין, ולהימנע מסנקציות פליליות. במסגרת ההליך הוגשו אלפי בקשות לגילוי מרצון ונחשפו סכומים של עשרות מיליארדי שקלים שלא דווחו עליהם לפני כן.


לאחרונה הודיעה רשות מס הכנסה כי לאור הצלחתו של נוהל גילוי מרצון, היא פועלת לחידוש ההליך מול הגורמים הרלוונטיים, וההליך החדש צפוי להתפרסם בחודש ספטמבר 2017. ההליך המחודש צפוי לכלול מסלול אנונימי המאפשר להגיש בקשה לגילוי מרצון בעילום שם.

 

יש לך שאלה?

פורום גילוי מרצון / העברת כספים מחו"ל / ביטקוין


במסגרת הוראת השעה הקודמת להליך גילוי מרצון אשר כללה שלושה מסלולים, המסלול הירוק, המסלול האנונימי והמסלול המלא, התאפשר לאלפי תושבים ישראלים לדווח על ההון שצברו בחו"ל מבלי להיחשף לדין פלילי, להשתמש בכספים המדווחים ואף להעבירם לישראל. זאת כל עוד הבקשה לגילוי מרצון הוגשה באופן כנה ולא בעקבות בדיקות שביצעה רשות המסים.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

מיסוי מסחר אלקטרוני: כמה מס משלמים על עסקה בינלאומית?

LawGuide, 09/08/2017

מהן חובות הדיווח והמיסוי על עסקאות שמתבצעות באתרי אינטרנט בינלאומיים כגון אמזון או אי ביי? האם צריך לשלם מע"מ על מסחר אלקטרוני? ומהן השלכות המס על שירותי תיווך בעסקאות אלקטרוניות בינלאומיות?

מבחן מרכז החיים: כך קובעים תושבות לצורך מס הכנסה

LawGuide, 12/07/2017

תושבי ישראל מחויבים לשלם מס הכנסה על כלל ההכנסות שהם מפיקים, גם אם העבודה מתבצעת בחו"ל. מבחן מרכז החיים הוא אחת הדרכים העיקריות לקבוע האם מי שעובד בחו"ל, מתגורר בחו"ל או מפיק הכנסות בחו"ל עדיין נחשב לתושב ישראל לצורך תשלום מס בארץ

סמכות פקיד השומה להתעלם מעסקאות מסוימות

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 01/06/2017

פקיד השומה במס הכנסה רשאי להתעלם מעסקאות מלאכותיות או בדויות שנועדו לצמצם במס. באילו מקרים ניתן להפוך את ההחלטה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון
053-7933102
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
אחיאל הלוי משרד עו"ד, מגשר, בורר ונוטריון
053-7101189
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, דיני משפחה
עו"ד עמית כהן
דיני תעבורה
אייל אשכנזי משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428996
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן

הודעות אחרונות מהפורום

פיצוי מנפילה בבריכה בבית מלון

רועי | לפני 18 דקות | תאונות כלליות

מיהם היורשים ללא צוואה וללא ילדים?

מרים | לפני 18 דקות | צו ירושה | צו קיום צוואה

התפטרות - האם מגיעים לי פיצויים?

בר | לפני 25 דקות | התפטרות

תביעה בגין החלקת שיעור שלא בוצעה

אפרת הררה | לפני 34 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

הפרשה לפנסיה במקום עבודה חדש

יסמין לביב | לפני 51 דקות | דיני פנסיה | פרישה מעבודה

כמות תיקונים הדרושה בשביל לבטל עסקה

דמיס | לפני 53 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

חובות גדולים - פשיטת רגל או איחוד תיקים? תביעה מול הביטוח הלאומי

פייסבוק

עו"ד גילה פרין

נסיון עשיר במקרקעין-נדל"ן במושבים ובמגזר העירוני, צוואות וירושות, עיזבונות והסכמים

053-9377933

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

עו"ד שי טל

ניסיון מעל 10 שנים בדיני עבודה, דיני ספורט, מקרקעין נדל"ן ומשפט אזרחי

053-8007594

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עו"ד שמעון צור

עוסק בתחום הפלילי, תעבורה, משפחה מזה 17 שנים

053-7105257

עו"ד ומגשר יעקב אברמוביץ

משרדנו עוסק בדיני עבודה, משפחה, מקרקעין והוצאה לפועל

053-7931313

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

מוטי אדטו

עו"ד פלילי באזור מרכז וירושלים בעל 18 שנות ניסיון בייצוג נורמטיביים במשפט פלילי

053-9377926

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם

משפט פלילי, דין משמעתי, עבריינות נוער, דיני תעבורה, חנינות.

053-9428412

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

התמחות בדיני עבודה, משפחה ונזיקין (נזקי גוף)

053-9370237