עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד יואב קליין
ליווי סטארט אפ
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
ליאת מנשקו עורכת דין מגשרת ונוטריון
כינוס נכסים
עו"ד ומגשרת גילה עיני
גישור משפחתי
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד ומגשרת רוית גונן
זכויות הגבר
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע

דיווח על הכנסות מחו"ל: כמה מס צריך לשלם?

מהן חובות הדיווח לרשויות מס הכנסה, אשר חלות על תושב ישראלי שמפיק הכנסות מחו"ל? האם חובה לדווח גם על חשבונות בחו"ל שאינם מניבים רווחים? והאם צריך לשלם מס על ההכנסות גם בישראל וגם במדינה הזרה?

LawGuide, 04/07/2017
 

על פי שיטת המיסוי הנהוגה בישראל, תושבים ישראלים חייבים לדווח ולשלם מסים על כלל ההכנסות שהם מפיקים, לרבות הכנסות מחו"ל, וגם אם עברו להתגורר ולעבוד בחו"ל למשך תקופה קצובה. כלומר, חלה חובת דיווח לרשויות מס הכנסה על כל אדם שמוגדר כתושב ישראל בהתאם לקביעה שמרכז חייו נמצא בישראל.


אי דיווח כדין לרשויות המס עלול להיחשב להעלמת מס או לניסיון להתחמק מתשלום המס הנדרש. במקרה כזה, עלולים להיפתח הליכים פליליים כנגד מי שלא דיווח על הכנסותיו מחו"ל, ולהוביל לענישה הן בפן הפלילי והן בפן האזרחי.


מבלי לדווח על ההכנסות שהופקו מחוץ לישראל, למעשה לא ניתן להעביר את הכספים לתחומי המדינה או להשתמש בהם בארץ וכן במדינות נוספות ב-OECD.


רשות המסים פועלת במישורים שונים לגילוי ואכיפת החוק בכל הנוגע להכנסות המופקות מחוץ לישראל, ובין היתר פועלת בשיתוף פעולה בין רשויות מס במדינות אחרות כדי לאסוף מידע על פעילותם של ישראלים באותן מדינות. מהן חובות הדיווח והמס, ומה ניתן לעשות אם עד עכשיו ההכנסות לא דווחו כדין?


הגשת דוח מקוצר או מלא לרשות המסים


מי שמחזיק נכסים או מפיק הכנסות בחו"ל, יכול במקרים מסוימים להגיש דיווח מקוצר לרשויות המס. זאת בתנאי שהופקו הכנסות בחו"ל אשר חלה בגינן חובת תשלום מסים, שאותו תושב ישראלי אינו מחויב להגיש למס הכנסה דוח שנתי ולשלם מקדמות, וכן שלא מדובר בתושב חוזר או בעולה חדש, מאחר שהכנסותיהם מחו"ל פטורות ממס למשך פרק זמן קצוב.


כמו כן מדובר על סוגי הכנסות מחו"ל כגון רווחים מהימורים או מהגרלות, מחלוקת דיווידנדים, מהשכרת נכסי מקרקעין או הכנסות מריבית.
לא בכל מקרה ניתן להגיש את הדוח המקוצר, ובמקרים מסוימים חלה חובה להגיש דיווח מלא לרשות המסים. מקרים אלו כוללים בין היתר הכנסות מחו"ל לבעלי שליטה בחברה או ארגון, לבעלי הכנסות פסיביות מחברה נשלטת זרה, לבעלי חשבונות בתאגידים בנקאיים זרים אשר היתרה בהם גבוהה מהתקרה שנקבעת מדי שנה, למי שהפיק רווחים מכספי נאמנות העולים על התקרה כפי שנקבעה בתקנות, וכן במקרים נוספים.


חידוש הליך גילוי מרצון על הכנסות מנכסים או פעילות עסקית בחו"ל


רשות המסים הפעילה עד סוף שנת 2016 נוהל לגילוי מרצון, אשר במסגרתו ניתן היה לדווח על הכנסות מחו"ל שלא דווחו כדין, ולהימנע מסנקציות פליליות. במסגרת ההליך הוגשו אלפי בקשות לגילוי מרצון ונחשפו סכומים של עשרות מיליארדי שקלים שלא דווחו עליהם לפני כן.


לאחרונה הודיעה רשות מס הכנסה כי לאור הצלחתו של נוהל גילוי מרצון, היא פועלת לחידוש ההליך מול הגורמים הרלוונטיים, וההליך החדש צפוי להתפרסם בחודש ספטמבר 2017. ההליך המחודש צפוי לכלול מסלול אנונימי המאפשר להגיש בקשה לגילוי מרצון בעילום שם.

 

יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים


במסגרת הוראת השעה הקודמת להליך גילוי מרצון אשר כללה שלושה מסלולים, המסלול הירוק, המסלול האנונימי והמסלול המלא, התאפשר לאלפי תושבים ישראלים לדווח על ההון שצברו בחו"ל מבלי להיחשף לדין פלילי, להשתמש בכספים המדווחים ואף להעבירם לישראל. זאת כל עוד הבקשה לגילוי מרצון הוגשה באופן כנה ולא בעקבות בדיקות שביצעה רשות המסים.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין
053-7105244
דיני משפחה
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין
053-9428478
תעבורה , פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 45 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 47 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 52 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 12 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 17 שעות, 5 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 17 שעות, 6 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש רישום קבלן - מתי לבדוק האם הקבלן רשום בפנקס הקבלנים?

פייסבוק

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

אהרון מלכה, עו"ד

תובע לשעבר בפרקליטות מחוז ת"א (פלילי) מייצג חשודים ונאשמים בכל הארץ 24/7,

053-7325962

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930