עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד רבקה ניר
רישום קבלנים
עו"ד ג'ני חבשי
דוחות תנועה
עו"ד מורן גור ועו"ד מיכל ואקרט
מנהל מקרקעי ישראל

אי הגשת דוח שנתי למס הכנסה: מהן הסנקציות?

בימים אלה חלה חובת הגשת הדוח השנתי לרשויות מס הכנסה. אילו עונשים מוטלים על מי שמגיש את הדוח באיחור או לא מגיש כלל, ואיך אפשר להימנע מכך מבעוד מועד?

LawGuide, 25/05/2017
 

מדי שנה בחודשים מאי ויוני, נדרשים מאות אלפי אזרחים להגיש את הדוחות השנתיים עבור שנת המס הקודמת לרשויות מס הכנסה. הדוחות השנתיים מוגשים הן דרך האינטרנט והן באופן פיזי, וניתן להגיש אותם באופן עצמאי או באמצעות רואה חשבון מייצג.


כל מי שחייב להגיש דוח שנתי לרשויות המס חייב להיערך לכך מראש ולעמוד בחובותיו. מי שאינו עומד בהגשת הדוח השנתי במועד שהוקצב לכך, מגיש דוח שנתי שגוי או אינו מגיש את הדוח כלל, חשוף לסנקציות פליליות ואזרחיות. למשל, קנסות כספיים משמעותיים שיכולים להגיע לאלפי שקלים יכולים להוות חלק מהענישה, כמו גם העמדה לדין פלילי אשר עלולה להוביל להרשעה ולמאסר.


כדי למנוע מראש הסתבכות עם רשויות המס, מה חשוב לדעת על הדוח השנתי? מי חייב להגיש את הדוח? ומהם העונשים שיוטלו על מי שהפר את חובת הגשת הדוח השנתי?


מי חייב להגיש דוח שנתי לרשויות המס?


לא כולם יודעים זאת, אולם למעשה חלה חובת דיווח על כל אזרח ישראלי שעבר את גיל 18. עם זאת, ישנן קבוצות שונות הפטורות מהגשת הדוח, כגון עובדים שכירים שאין להם הכנסות נוספות מלבד הכנסתם ממשכורת.


מי שחייב לדווח על הכנסותיו במהלך השנה הקודמת לרשויות מס הכנסה הוא כל אדם שפתח תיק ברשויות המס, בין שקיבל דרישה מהרשויות להגיש את הדוח ובין שלא קיבל כל הודעה על כך. רק לאחר סגירת התיק במס הכנסה לא תחול עוד חובת הגשת הדוח. חשוב להבין כי גם אם הדוח לא הוגש וכבא הוטלו סנקציות שונות על הנישום, הדבר אינו מבטל את חובתו להגיש את הדוח בכל מקרה.


מהם העונשים הצפויים למי שלא דיווח על הכנסותיו לרשויות מס הכנסה חרף החובה אשר חלה עליו?


אי הגשת דוח שנתי מהווה עבירה פלילית בד בבד עם עוולה אזרחית. כאשר הדוח השנתי מוגש באיחור, יוטל קנס כספי עבור כל חודש של עיכוב במסגרת הליך אזרחי, כאשר הסכומים יכולים לצמוח לאלפי שקלים. מלבד זאת, פקיד השומה יכול לקבוע שומה לפי מיטב השפיטה, אשר נקבעת באופן שרירותי ועלולה ליצור חובות משמעותיים למס הכנסה.


בהליך פלילי מקביל, מי שלא מגיש את הדוח עלול להיחשף להליכים פליליים כגון חקירה, העמדה לדין, כתב אישום, הרשעה ואף ענישה פלילית, וזאת גם אם מדובר רק בעבירות טכניות ולא בכוונה פלילית להעלים מס או לא לדווח על ההכנסות כדין.


ההליך הפלילי יכול להסתיים בענישה הכוללת מאסר מאחורי סורג ובריח לפרק זמן של עד 12 חודשים, וכן קנסות כספיים משמעותיים וגבוהים.


חשוב להבין כי מעבר לחובת הגשת הדוח עצמה, יש למלא את הדוח השנתי באופן מדויק ותקין. דיווח שאינו נכון עלול להוות בפני עצמו עבירה פלילית. עבירות מס מהותיות אשר חורגות מטעויות טכניות כגון העלמת הכנסות כדי להשתמט מתשלום מסים, מהוות עבירות פליליות חמורות אשר הענישה בגינן יכולה להגיע גם עד חמש ואף עד שבע שנות מאסר בפועל, תלוי בחומרת המעשים, במשך הזמן שבהם התבצעו ועוד.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


בשל מורכבות העניין, במקרים רבים כדאי לערוך את הדוח השנתי בליווי מקצועי של רואה חשבון או עורך דין, וזאת כדי למנוע מראש טעויות ושגיאות, אשר עלולות לעלות ביוקר בהמשך הדרך.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון
053-9428386
דיני משפחה, דיני עבודה
מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
דיני משפחה, דיני עבודה
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

תלונות לגבי בנק

עופר | לפני 10 דקות | תביעות בנקים

עבירת תעבורה לאחר שלילה

אדיר | לפני 30 דקות | פסילת רישיון | שלילת רישיון

חובות האיגוד המקצועי כלפי חבריו

סיון חרזי | לפני 8 שעות, 3 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

משמורת משותפת לאחר הסכם גירושין

אבי | לפני 8 שעות, 57 דקות | משמורת

עזיבת עבודה ללימודים זכאות לפיצויים

הלל הריס | לפני 11 שעות, 46 דקות | התפטרות

חוק התיישנות תקיפה מינית

ליה לס | לפני 15 שעות, 35 דקות | עבירות מין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא, עורך דינה של ענבל אור, מתראיין לתוכנית "לילה כלכלי" החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין

פייסבוק

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

דמרי - בן שחר משרד עו"ד

משרדנו מתמחה בתחומי דיני העבודה פשיטות רגל- הוצאה לפועל ודיני משפחה.

053-7298477

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465