שרה לוי, עו"ד ומגשרת
הסכם ממון
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד אופיר פרל
איחוד תיקים
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
יעל אמר רוזנברג - משרד עורכי דין
רשלנות רפואית עיניים
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
עו"ד אופיר בן משה
רשלנות ברפואת משפחה וילדים
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
עו"ד דליה סקלאר
דיני אנגליה
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית

שיעור ההפקדה לפנסיית חובה וסוגיות המס

מהם שיעורי ההפקדות לקרן הפנסיה עבור עמית שכיר ועמית עצמאי?

פרופ` זיו רייך, רו"ח, 27/04/2017
 

תקרות ההפקדה לאורך ציר הזמן של הפקדות עבור עמית שכיר לתוכנית פנסיונית. עד לשנת 2008, לא הייתה חובה הפקדה של המעסיק עבור העובד לפנסיה, החל מינואר 2008, החובה הינה הפקדה מהשכר הברוטו או מהשכר הממוצע במשק לפי הנמוך מבניהם בשיעור כולל של 2.5% המורכב מ-0.833% תגמולי עובד, 0.833% תגמולי מעביד ו-0.834% לפיצויים.


בינואר 2009 החובה נותרו על הפקדה מהשכר הברוטו או מהשכר הממוצע במשק לפי הנמוך מבניהם אך שיעור ההפקדה על לשיעור כולל של 5% אשר מורכב מ-1.66% לתגמולי עובד, 1.66% תגמולי מעביד ו-1.68% לפיצויים.


בינואר 2010 החובה עלתה ל-2.5% תגמולי מעביד, 2.5% תגמולי עובד ו-2.5% לפיצויים כך שהשיעור הכולל הינו 7.5% מהשכר.


בשנת 2011 החובה עלתה להפקדה בשיעור 10%, 3.33% לתגמולי מעביד, 3.33% לתגמולי עובד ו-3.34% לפיצויים.


בשנת 2012 החובה עלתה להפקדה בשיעור 12.5%, 4.16% לתגמולי עובד, 4.16% תגמולי עובד ו-4.18% לפיצויים.


בשנת 2013 החובה עלתה להפקדה בשיעור 15%, 5% תגמולי עובד, 5% תגמולי מעביד ו-5% פיצויים.


החל משנת 2014 ועד ליוני 2016, תיקון 16 הגדלת אחוזי ההפקדה לפנסיה אחוזי ההפקה היו 6% לפיצויים, 6% לתגמולי מעביד ו 5.5% לתגמולי עובד כך שההפקדה עמדה על 17.5% בסך הכול.


עד כה, במידה וההפקדה על פי שכר ממוצע במשק הייתה נמוכה מההפקדה על פי השכר ברוטו של העובד למעסיק הייתה האפשרות להפקיד על פי הנמוך מבניהם אך כעת, אם בהסכם העבודה שחל על העובד נקבע שההפרשות יחושבו מתוך שכר גבוה יותר ינהגו לפי מה שקבוע בהסכם העבודה.


כעת יש שינוי שיחול בשתי פעימות נוספות


ביולי 2016 אחוזי ההפקדה גדלו ל 18% אשר כללו 6% לפיצויים, 6.25% לתגמולי מעביד ו 5.75% לתגמולי עובד, במידה ויש הפקדה לאובדן כושר עבודה רכיב ההפקדה של המעסיק לא יעלה על 7.5% לאובדן כושר עבודה בשילוב תגמולי המעביד אך אם שיעור ההפקדה לאובדן כושר עבודה עולה על 2.5% יהיה להקטין את שיעור ההפקדה לאובדן כושר עבודה מאחר ותגמולי המעביד לא יפחתו מ 5%.


השינוי האחרון חל בינואר 2017 אשר בו עלו אחוזי ההפקדה לשיעור 18.5% אשר כללו 6% לפיצויים, 6% לתגמולי עובד ו6.5% לתגמולי מעסיק, סוגיית אובדן כושר העבודה נותרה ללא שינוי.


הטבות מס באות לידי ביטוי בשני מועדים:


בעת הפקדת הכספים לתוכנית - הפקדה לתוכנית פנסיה מקיפה מזכה בזיכוי מס של 35% על תשלומי העובד לתגמולים עד תקרת ההכנסה המזכה (8,600 שקלים נכון ל-2017).


בעת תשלום הפנסיה - פנסיה חודשית הניתנת לעמית החל מגיל הפרישה לכל החיים נהנית מפטור ממס עד רמה של 35% מתקרת הקצבה המזכה (8,360 שקלים נכון ל-2017).


שכיר שמעסיקו מפקיד עבורו לפנסיה, יכול לבצע על רכיבי שכר לא פנסיוניים (שעות נוספות, פרמיות) הפקדה נוספת של עד 16.5% מהכנסתו הנוספת ולקבל הטבת מס בצורת ניכוי וזיכוי כלומר, הקטנת ההכנסה החייבת במס על פי המס השולי וכן החזר מס בהתאמה.


אם המעסיק אינו מפקיד עבור העובד לפנסיה יכול העובד להפקיד באופן עצמאי לקרן הפנסיה כעמית עצמאי ואז ייהנה ממגוון הטבות מס:


על פי סעיף 45א', עמית עצמאי זכאי לזיכוי בשיעור קבע אשר אינו קשור למס השולי השיעור 35% ומוגבל ב"תקרה ההכנסה המזכה".


על פי סעיף 47, עמית עצמאי זכאי לניכוי, הפחתת ההכנסה החייבת בגובה הסכום שהותר לניכוי, החזר המס הינו בגובה המס השולי ומוגבל ב"תקרת ההכנסה המזכה".


עמית עצמאי


בשנת 217 נכנסה לראשונה חובה בחוק המחייבת עצמאיים לחסוך למכשיר פנסיוני, כיום הסנקציה היכולה להיות מוטלת על עמית עצמאי הינה בגובה 500 שקלים. חובת ההפקדה מתחלקת לשני חלקים:


עד מחצית השכר הממוצע במשק יש להפקיד 4.55% מהשכר, על החלק העולם על מחצית השכר הממוצע במשק וקטן מהשכר הממוצע במשק יש להפקיד 12.55% ועל החלק העולה מעל השכר הממוצע במק אין חובת הפקדה.


דוגמא מספרית: בגין שכר 9,000 שקלים (שכר קטן מהשכר הממוצע במשק על פי שנת 2017, 9,914 שקלים) יחויב העמית
לחסוך 9,914/2*4.55% + (9,000-9,914/2) * 12.55% = 732.94. במידה ואותו עמית מעוניין לחסוך יותר, הוא זכאי להפקיד עד 16.5% מהכנסתו החודשית ולהיות זכאי לניכוי מס או זיכוי מס על תשלומיו.


כאמור, בשנת 2017 השכר הממוצע במשק הוא 9,914 שקלים, לכן על החובה המקסימלית על עצמאי הינה חובה להפקיד בכל חודש 847 שקלים, גם אם שכרו גבוה יותר.


קרן השתלמות


היחיד שיכול להפקיד לקרן השתלמות ולקבל הטבת מס הוא עמית עצמאי, ב2017, עמית עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות 18,240 שקלים וליהנות מפטור ממס רווחי הון במשיכת הכספים.


עמית עצמאי יכול לקבל הטבת מס במעמד ההפקדה של עד 4.5% מההכנסה. לדוגמא, הכנסה שנתית של 260,000 שקלים - תקרת ההכנסה שממנה זכאי עמית עצמאי ליהנות מהטבת מס במעמד ההפקדה. הפקדה שנתית 260,000*4.5% = 11,700, שווי ההטבה הינו 3,627 שקלים.


חשוב לציין שבמידה ורוצים, ניתן להפקיד עוד 6,540 שקלים וליהנות מפטור ממס רווחי הון במעמד המשיכה.

 

מאת: פרופ' זיו רייך, רו"ח

 

פניה ישירה אל: פרופ` זיו רייך, רו"ח

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני עבודה

פיקדון לעובדים זרים ומסתננים: מהן חובות המעסיק?

עו"ד עופר בן אבי, 11/05/2017

מעסיקים עובדים זרים? מהן החובות החלות על המעסיק להפקדות כספים בפיקדון חודשי עבור העובדים הזרים?

שימוע לפני פיטורים ופיטורים שאינם כדין: היבטים מסוימים

פרדל אבי, משרד עורכי דין, 07/05/2017

מעסיקים מפטרים עובדים המועסקים על ידם מסיבות שונות ומגוונות, כך למשל, בשל חוסר שביעות רצון מתפקוד העובד, חוסר מקצועיותו, סיומו של חוזה לתקופת עבודה קצובה, צמצום בפעילות העסק ואף סגירתו

מה צריך לדעת על הפנסיה?

פרופ` זיו רייך, רו"ח, 20/04/2017

אחד המקורות העיקריים בעולם החיסכון לגיל הפרישה הינו החיסכון הפנסיוני, משנה התוקף לכך החל בשנת 2008 בה הוטלה על המעסיקים והעובדים כאחד חובת הפרשה לפנסיה, כל אחד בשיעור ההפרשה המתאים לו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם
053-9428412
פלילי
עו"ד חיים אליה
053-7101868
דיני תעבורה , מקרקעין נדל"ן
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
עו"ד טלי כהן דנינו
053-9370259
דיני משפחה
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
שטובר & טולדנו
053-9428385
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות

הודעות אחרונות מהפורום

זכאות לפיצויים בהתפטרות לאחר 13 שנים

נביא | לפני 13 שעות, 10 דקות | התפטרות

סיום התקשרות עם קבלן במסגרת תמ"א

איגור | לפני 13 שעות, 16 דקות | תמ"א 38

צילום ללא ידיעתי וכתוצאה מכך פיטורין

סי שחף | לפני 13 שעות, 40 דקות | יחסי עובד מעביד

רוצה להתפטר מהעבודה עקב יחס משפיל מהעובדים והמנהלת

רינה כהן | לפני 13 שעות, 41 דקות | הרעת תנאים

דרישת חוב של אבא מילד בן 12

אסתר | לפני 13 שעות, 45 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

שבר במרפק לילדה בגן ילדים

שלומי | לפני 13 שעות, 51 דקות | ביטוח ותאונות ילדים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

זכויותיו של עובד בקבלת תשלום על שעות נוספות חובות גדולים - פשיטת רגל או איחוד תיקים?

פייסבוק

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד שי הראל

עוסק במקרקעין, תמ"א 38, צוואת ירושות ואזרחות רומנית.

053-9370222

עו"ד חיים אליה

הצלחות מוכחות בדיני תעבורה, משפט פלילי ותכנון ובניה

053-7101868

בנימיני-דבש משרד עו"ד

משרד ותיק העוסק בתחום המשפחה, מקרקעין ופשיטות רגל.

053-6130832

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

פרי מרקו - עורך דין

פשיטת רגל, מחיקת חובות הוצאה לפועל ובנקים

053-9429019

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד ונוטריון העוסקת בתחום הנזיקין, המסחרי, מקרקעין ודיני משפחה.

053-9428863

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

עו"ד גילה פרין

נסיון עשיר במקרקעין-נדל"ן במושבים ובמגזר העירוני, צוואות וירושות, עיזבונות והסכמים

053-9377933