עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
עו"ד אורי בר-משה
סמים
רונן שיין ושות' - משרד עורכי דין
רישוי עסקים | רישיון עסק
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד דן הלפרט
תמ"א 38
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן

דיון במס הכנסה: מהן ההשלכות ואיך צריך להתנהל?

דיון במס הכנסה מתבצע כאשר פקיד השומה מבקש לברר פרטים על ההכנסות שדווחו במסגרת הדוח השנתי, כדי לוודא שהמס אשר שולם מבוסס על נתונים אמיתיים ולא הוקטן באמצעות הכנסות שלא דווחו או ניפוח שקרי של ההוצאות. מה צריך לעשות כשמקבלים הזמנה לדיון במס הכנסה?

LawGuide, 07/03/2017
 

רשות המסים נתפסת כרשות מאיימת ומפחידה, ועל כן התגובה הראשונית והטבעית של אזרחים רבים אשר מקבלים הזמנה להגיע דיון במשרדי מס הכנסה היא חשש ולחץ. אולם דיון במס הכנסה לא חייב להסתיים באופן שלילי, ולא תמיד מדובר בזימון לדיון בשל חשד להעלמת הכנסות או הקטנת תשלומי המס בדרכים לא חוקיות.


אף אם במהלך הדיון יתברר שלא כל ההכנסות דווחו, במקרים רבים אפשר להגיע להסדר מול רשויות המס. מה חייבים לדעת על הליכי הדיון במס הכנסה וכיצד צריך לפעול?


האם אפשר להחליט שלא להתייצב במשרדי פקיד השומה לדיון מס הכנסה?


אדם שמקבל הזמנה לדיון במס הכנסה חייב להגיע, ואם יחליט לסרב להתייצב או לא יסכים לענות על שאלות במהלך הדיון, עלול לשלם קנס כספי גבוה ואפילו להישלח למאסר לתקופה של שנה. עם זאת, אפשר לשלוח לדיון רואה חשבון או עורך דין ורואה חשבון כמייצג שינהל את הדיון בשמו של הנישום.


חשוב לענות על מלוא השאלות במסגרת הדיון. פקודת מס הכנסה מעניקה לפקיד השומה סמכות להזמין נישומים לדיון ולחקור אותם, כדי שיוכל לוודא מה גובה ההכנסות האמיתי שלהם ולהתאים אליהן את שיעור תשלום המס שיש לגבות מהנישומים.


אילו בדיקות מתבצעות במסגרת בירור במס הכנסה?


במהלך הדיון ידרוש פקיד השומה דוחות שונים, והוא רשאי אף לאסוף מסמכים רלוונטיים ממקום העסק. לא פעם הזימון להתייצב לדיון מבוסס על חשד כי ההכנסות אשר דווחו במסגרת הדוח השנתי אינן סבירות לסוג העסק והיקפו.


למשל, אם ההכנסות המדווחות נמוכות יחסית להיקף ההכנסות המקובל בענף, בעל העסק יידרש להגיע לדיון ולהסביר את מקור הפער, ולעתים אף יידרש לשלם מס נוסף בהתבסס על נתונים אלו. כך גם במקרה שמתעורר חשד כי סכום ההוצאות נופח במטרה להקטין את שיעור המס, או שלא דווחו מלוא ההכנסות במסגרת הדוח השנתי, המכונה גם שומה עצמית.


על כן, פקיד השומה יבחן את ההכנסות וההוצאות המוצהרות, את מועדי ההכנסות, את הרווח הנקי שנכנס לעסק, את הצהרות ההון שהוגשו עם השנים ובדיקות נוספות התלויות בסוג העסק, הכול במטרה לוודא שלא קיימים פערים לא מוסברים ושכל הרווחים דווחו למס הכנסה כדין.


האם ניתן לערער על החלטת פקיד השומה?


בתום הדיון במס הכנסה, פקיד השומה יכול לאשר את השומה הקיימת או להחליט כי היא לא תקינה ולקבוע שומה חדשה בהסכמה עם בעל העסק. במקרים אלו, התיק ייסגר לאחר שהנישום ישלם את יתרת המס הנדרשת.


כאשר אין הסכמה בין הצדדים, התיק יעבור למפקח נוסף, לאחר שפקיד השומה יוציא שומה חדשה ללא הסכמה, והדיון ייפתח מחדש. אם הצדדים אינם מגיעים להסכמה גם בשלב זה, הנישום רשאי לערער על השומה בבית המשפט המחוזי.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לדעת כי ישנה אפשרות להתייצב באופן עצמאי לדיון במס הכנסה, ללא מייצג. אולם מומלץ להגיע או לשלוח מייצג שהוא איש מקצוע הבקיא בחוקי המס השונים, בהוראות ניהול ספרים וכדומה, כדי להתנהל באופן הנכון והטוב ביותר אל מול רשויות מס הכנסה, ולהימנע מגביית מס בשיעור גבוה, מקנסות כספיים או מתשלומי ריבית והפרשי הצמדה שיכולים להגיע לסכומים גבוהים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד גילה עיני
053-9428406
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן
משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 38 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 40 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 45 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 5 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 16 שעות, 58 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 16 שעות, 59 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

מחיקת רישום פלילי- איך לבטל רישום פלילי? אם נתקלתם בחובות יש פתרון לצאת לחופשי ואפשר להפוך את החלום למציאות

פייסבוק

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

עו"ד שמעון צור

ניסיון רב בתחום המשפחה, משפט מסחרי עם דגש על ליווי חברות ופלילי

053-7105257

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

משרד עו"ד רן קוסטיצקי

המשרד מתמחה במתן ייצוג, ליווי ויעוץ בתחום החוזים, חברות נדל"ן ודיני עבודה

053-8007676

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

רונן מעוז משרד עו"ד

נזקי גוף וביטוח לרבות ביטוח לאומי, רשלנות רפואית ותאונות

053-7359661

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880