עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד מורן גור ועו"ד מיכל ואקרט
מנהל מקרקעי ישראל
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד גיל באיער
כתב אישום

דיון במס הכנסה: מהן ההשלכות ואיך צריך להתנהל?

דיון במס הכנסה מתבצע כאשר פקיד השומה מבקש לברר פרטים על ההכנסות שדווחו במסגרת הדוח השנתי, כדי לוודא שהמס אשר שולם מבוסס על נתונים אמיתיים ולא הוקטן באמצעות הכנסות שלא דווחו או ניפוח שקרי של ההוצאות. מה צריך לעשות כשמקבלים הזמנה לדיון במס הכנסה?

LawGuide, 07/03/2017
 

רשות המסים נתפסת כרשות מאיימת ומפחידה, ועל כן התגובה הראשונית והטבעית של אזרחים רבים אשר מקבלים הזמנה להגיע דיון במשרדי מס הכנסה היא חשש ולחץ. אולם דיון במס הכנסה לא חייב להסתיים באופן שלילי, ולא תמיד מדובר בזימון לדיון בשל חשד להעלמת הכנסות או הקטנת תשלומי המס בדרכים לא חוקיות.


אף אם במהלך הדיון יתברר שלא כל ההכנסות דווחו, במקרים רבים אפשר להגיע להסדר מול רשויות המס. מה חייבים לדעת על הליכי הדיון במס הכנסה וכיצד צריך לפעול?


האם אפשר להחליט שלא להתייצב במשרדי פקיד השומה לדיון מס הכנסה?


אדם שמקבל הזמנה לדיון במס הכנסה חייב להגיע, ואם יחליט לסרב להתייצב או לא יסכים לענות על שאלות במהלך הדיון, עלול לשלם קנס כספי גבוה ואפילו להישלח למאסר לתקופה של שנה. עם זאת, אפשר לשלוח לדיון רואה חשבון או עורך דין ורואה חשבון כמייצג שינהל את הדיון בשמו של הנישום.


חשוב לענות על מלוא השאלות במסגרת הדיון. פקודת מס הכנסה מעניקה לפקיד השומה סמכות להזמין נישומים לדיון ולחקור אותם, כדי שיוכל לוודא מה גובה ההכנסות האמיתי שלהם ולהתאים אליהן את שיעור תשלום המס שיש לגבות מהנישומים.


אילו בדיקות מתבצעות במסגרת בירור במס הכנסה?


במהלך הדיון ידרוש פקיד השומה דוחות שונים, והוא רשאי אף לאסוף מסמכים רלוונטיים ממקום העסק. לא פעם הזימון להתייצב לדיון מבוסס על חשד כי ההכנסות אשר דווחו במסגרת הדוח השנתי אינן סבירות לסוג העסק והיקפו.


למשל, אם ההכנסות המדווחות נמוכות יחסית להיקף ההכנסות המקובל בענף, בעל העסק יידרש להגיע לדיון ולהסביר את מקור הפער, ולעתים אף יידרש לשלם מס נוסף בהתבסס על נתונים אלו. כך גם במקרה שמתעורר חשד כי סכום ההוצאות נופח במטרה להקטין את שיעור המס, או שלא דווחו מלוא ההכנסות במסגרת הדוח השנתי, המכונה גם שומה עצמית.


על כן, פקיד השומה יבחן את ההכנסות וההוצאות המוצהרות, את מועדי ההכנסות, את הרווח הנקי שנכנס לעסק, את הצהרות ההון שהוגשו עם השנים ובדיקות נוספות התלויות בסוג העסק, הכול במטרה לוודא שלא קיימים פערים לא מוסברים ושכל הרווחים דווחו למס הכנסה כדין.


האם ניתן לערער על החלטת פקיד השומה?


בתום הדיון במס הכנסה, פקיד השומה יכול לאשר את השומה הקיימת או להחליט כי היא לא תקינה ולקבוע שומה חדשה בהסכמה עם בעל העסק. במקרים אלו, התיק ייסגר לאחר שהנישום ישלם את יתרת המס הנדרשת.


כאשר אין הסכמה בין הצדדים, התיק יעבור למפקח נוסף, לאחר שפקיד השומה יוציא שומה חדשה ללא הסכמה, והדיון ייפתח מחדש. אם הצדדים אינם מגיעים להסכמה גם בשלב זה, הנישום רשאי לערער על השומה בבית המשפט המחוזי.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לדעת כי ישנה אפשרות להתייצב באופן עצמאי לדיון במס הכנסה, ללא מייצג. אולם מומלץ להגיע או לשלוח מייצג שהוא איש מקצוע הבקיא בחוקי המס השונים, בהוראות ניהול ספרים וכדומה, כדי להתנהל באופן הנכון והטוב ביותר אל מול רשויות מס הכנסה, ולהימנע מגביית מס בשיעור גבוה, מקנסות כספיים או מתשלומי ריבית והפרשי הצמדה שיכולים להגיע לסכומים גבוהים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, פלילי
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון
053-9428386
דיני משפחה, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 6 שעות, 55 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 24 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 36 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 7 שעות, 40 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 0 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 4 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין הסדרת מעמד לבן זוג זר או חד מיני - הכיצד?

פייסבוק

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עו"ד דותן לינדנברג

תאונות דרכים ועבודה, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח

053-9428574

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

דוניץ ושות משרד עורכי דין

משרד בוטיק המתמחה במשפט מסחרי, נזיקין ורכוש, ליקויי בניה ומסחר נדל"ני

053-7101876