עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
סמוכה ושות' משרד עורכי דין
פינוי שוכר
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד אבי גפן
בית דין רבני
עו"ד שמעון צור
זכויות עובדים
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
גיתית נחליאל, עו"ד וטו"ר
אבהות | גניבת זרע
עו"ד גיל בר
בית דין לעבודה
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון

דיון במס הכנסה: מהן ההשלכות ואיך צריך להתנהל?

דיון במס הכנסה מתבצע כאשר פקיד השומה מבקש לברר פרטים על ההכנסות שדווחו במסגרת הדוח השנתי, כדי לוודא שהמס אשר שולם מבוסס על נתונים אמיתיים ולא הוקטן באמצעות הכנסות שלא דווחו או ניפוח שקרי של ההוצאות. מה צריך לעשות כשמקבלים הזמנה לדיון במס הכנסה?

LawGuide, 07/03/2017
 

רשות המסים נתפסת כרשות מאיימת ומפחידה, ועל כן התגובה הראשונית והטבעית של אזרחים רבים אשר מקבלים הזמנה להגיע דיון במשרדי מס הכנסה היא חשש ולחץ. אולם דיון במס הכנסה לא חייב להסתיים באופן שלילי, ולא תמיד מדובר בזימון לדיון בשל חשד להעלמת הכנסות או הקטנת תשלומי המס בדרכים לא חוקיות.


אף אם במהלך הדיון יתברר שלא כל ההכנסות דווחו, במקרים רבים אפשר להגיע להסדר מול רשויות המס. מה חייבים לדעת על הליכי הדיון במס הכנסה וכיצד צריך לפעול?


האם אפשר להחליט שלא להתייצב במשרדי פקיד השומה לדיון מס הכנסה?


אדם שמקבל הזמנה לדיון במס הכנסה חייב להגיע, ואם יחליט לסרב להתייצב או לא יסכים לענות על שאלות במהלך הדיון, עלול לשלם קנס כספי גבוה ואפילו להישלח למאסר לתקופה של שנה. עם זאת, אפשר לשלוח לדיון רואה חשבון או עורך דין ורואה חשבון כמייצג שינהל את הדיון בשמו של הנישום.


חשוב לענות על מלוא השאלות במסגרת הדיון. פקודת מס הכנסה מעניקה לפקיד השומה סמכות להזמין נישומים לדיון ולחקור אותם, כדי שיוכל לוודא מה גובה ההכנסות האמיתי שלהם ולהתאים אליהן את שיעור תשלום המס שיש לגבות מהנישומים.


אילו בדיקות מתבצעות במסגרת בירור במס הכנסה?


במהלך הדיון ידרוש פקיד השומה דוחות שונים, והוא רשאי אף לאסוף מסמכים רלוונטיים ממקום העסק. לא פעם הזימון להתייצב לדיון מבוסס על חשד כי ההכנסות אשר דווחו במסגרת הדוח השנתי אינן סבירות לסוג העסק והיקפו.


למשל, אם ההכנסות המדווחות נמוכות יחסית להיקף ההכנסות המקובל בענף, בעל העסק יידרש להגיע לדיון ולהסביר את מקור הפער, ולעתים אף יידרש לשלם מס נוסף בהתבסס על נתונים אלו. כך גם במקרה שמתעורר חשד כי סכום ההוצאות נופח במטרה להקטין את שיעור המס, או שלא דווחו מלוא ההכנסות במסגרת הדוח השנתי, המכונה גם שומה עצמית.


על כן, פקיד השומה יבחן את ההכנסות וההוצאות המוצהרות, את מועדי ההכנסות, את הרווח הנקי שנכנס לעסק, את הצהרות ההון שהוגשו עם השנים ובדיקות נוספות התלויות בסוג העסק, הכול במטרה לוודא שלא קיימים פערים לא מוסברים ושכל הרווחים דווחו למס הכנסה כדין.


האם ניתן לערער על החלטת פקיד השומה?


בתום הדיון במס הכנסה, פקיד השומה יכול לאשר את השומה הקיימת או להחליט כי היא לא תקינה ולקבוע שומה חדשה בהסכמה עם בעל העסק. במקרים אלו, התיק ייסגר לאחר שהנישום ישלם את יתרת המס הנדרשת.


כאשר אין הסכמה בין הצדדים, התיק יעבור למפקח נוסף, לאחר שפקיד השומה יוציא שומה חדשה ללא הסכמה, והדיון ייפתח מחדש. אם הצדדים אינם מגיעים להסכמה גם בשלב זה, הנישום רשאי לערער על השומה בבית המשפט המחוזי.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לדעת כי ישנה אפשרות להתייצב באופן עצמאי לדיון במס הכנסה, ללא מייצג. אולם מומלץ להגיע או לשלוח מייצג שהוא איש מקצוע הבקיא בחוקי המס השונים, בהוראות ניהול ספרים וכדומה, כדי להתנהל באופן הנכון והטוב ביותר אל מול רשויות מס הכנסה, ולהימנע מגביית מס בשיעור גבוה, מקנסות כספיים או מתשלומי ריבית והפרשי הצמדה שיכולים להגיע לסכומים גבוהים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

מיסוי בינלאומי רילוקיישן: האם ישראלים שעובדים בחו"ל משלמים מס הכנסה?

LawGuide, 15/01/2018

אחד הנושאים החשובים שיש להביא בחשבון כאשר שוקלים רילוקיישן הוא תשלום המס. האם צריך לשלם מס גם במדינה שבה עובדים וגם בישראל? האם יש הטבות מס למי שנוסע לעבוד בחו"ל למספר שנים? ומתי ישראלי שעובד בחו"ל לא נחשב עוד תושב ישראל?

חובות דיווח חדשות לזרים בעלי LLC בארצות הברית

לילך שם טוב חברת עורכי דין, 31/12/2017

ארצות הברית מחילה חובות דיווח חדשות לבעלי LLC שאינם תושבי ארצות הברית

פסק הדין שמחולל מהפיכה במע"מ

גולדמן ושות` - משרד עורכי דין, 13/12/2017

פסק דין חדש קובע כי בתיקים מורכבים, המדינה חייבת להיות הראשונה שמביאה ראיות

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד עמית כהן
דיני תעבורה
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
מוטי אדטו
053-9377926
פלילי
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי
מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
נזקי גוף תאונות, דיני משפחה
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים

הודעות אחרונות מהפורום

איחוד תיקים ועיכוב הליכים

נעמי בוסקילה | לפני 13 דקות | עיקולים ועיכוב יציאה

תיקון וזיוף חתימה על צ'ק

מורן | לפני 23 דקות | עבירות מחשב סייבר

החזר דמי רישום לימודים

אתי | לפני 26 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

פדיון כספי פיצויים בהליך פשיטת רגל

ימית סיגאוי | לפני 32 דקות | פשיטת רגל

פסק דין בהיעדר הגנה

שלום | לפני 40 דקות | בית המשפט

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד דוד פייל מסביר על איחור באבחון סרטן הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS)

פייסבוק

אחיאל הלוי משרד עו"ד, מגשר, בורר ונוטריון

מחיקת חובות, צוואה, ירושה, מקרקעין, דיני מושבים, הוצאה לפועל

053-7101189

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

עו"ד שמעון צור

עוסק בתחום הפלילי, תעבורה, משפחה מזה 17 שנים

053-7105257

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

עו"ד גילה פרין

נסיון עשיר במקרקעין-נדל"ן במושבים ובמגזר העירוני, צוואות וירושות, עיזבונות והסכמים

053-9377933

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

בוים & תומא עורכי דין

משרד ותיק ופעיל העסוק בדיני עבודה, נזקי גוף, רשלנות רפואית וביטוח לאומי.

053-8007674

עו"ד כרמי בוסתנאי

עוסק בתחום הנזיקין על כל רבדיו ומייצג את הנפגע בכל ערכאות המשפטיות

053-9428475

עו"ד דותן לינדנברג

תאונות דרכים ועבודה, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח

053-9428574

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576