עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד שלום בר
פיצויי פיטורין
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
יעל אמר רוזנברג - משרד עורכי דין
רשלנות רפואית עיניים
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
משרד עורכי הדין אלגבי אגבלי ושות'
רשלנות בניתוח
עו"ד ורד שדות
אפליה ושימוע בעבודה
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד מורן גור
תכנון ובניה
עו"ד ונוטריון גיא פרבמן
תמ"א 38
עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד לירן מיכאל
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד בן אוסטפלד
עובדי קבלן | כח אדם

דיון במס הכנסה: מהן ההשלכות ואיך צריך להתנהל?

דיון במס הכנסה מתבצע כאשר פקיד השומה מבקש לברר פרטים על ההכנסות שדווחו במסגרת הדוח השנתי, כדי לוודא שהמס אשר שולם מבוסס על נתונים אמיתיים ולא הוקטן באמצעות הכנסות שלא דווחו או ניפוח שקרי של ההוצאות. מה צריך לעשות כשמקבלים הזמנה לדיון במס הכנסה?

LawGuide, 07/03/2017
 

רשות המסים נתפסת כרשות מאיימת ומפחידה, ועל כן התגובה הראשונית והטבעית של אזרחים רבים אשר מקבלים הזמנה להגיע דיון במשרדי מס הכנסה היא חשש ולחץ. אולם דיון במס הכנסה לא חייב להסתיים באופן שלילי, ולא תמיד מדובר בזימון לדיון בשל חשד להעלמת הכנסות או הקטנת תשלומי המס בדרכים לא חוקיות.


אף אם במהלך הדיון יתברר שלא כל ההכנסות דווחו, במקרים רבים אפשר להגיע להסדר מול רשויות המס. מה חייבים לדעת על הליכי הדיון במס הכנסה וכיצד צריך לפעול?


האם אפשר להחליט שלא להתייצב במשרדי פקיד השומה לדיון מס הכנסה?


אדם שמקבל הזמנה לדיון במס הכנסה חייב להגיע, ואם יחליט לסרב להתייצב או לא יסכים לענות על שאלות במהלך הדיון, עלול לשלם קנס כספי גבוה ואפילו להישלח למאסר לתקופה של שנה. עם זאת, אפשר לשלוח לדיון רואה חשבון או עורך דין ורואה חשבון כמייצג שינהל את הדיון בשמו של הנישום.


חשוב לענות על מלוא השאלות במסגרת הדיון. פקודת מס הכנסה מעניקה לפקיד השומה סמכות להזמין נישומים לדיון ולחקור אותם, כדי שיוכל לוודא מה גובה ההכנסות האמיתי שלהם ולהתאים אליהן את שיעור תשלום המס שיש לגבות מהנישומים.


אילו בדיקות מתבצעות במסגרת בירור במס הכנסה?


במהלך הדיון ידרוש פקיד השומה דוחות שונים, והוא רשאי אף לאסוף מסמכים רלוונטיים ממקום העסק. לא פעם הזימון להתייצב לדיון מבוסס על חשד כי ההכנסות אשר דווחו במסגרת הדוח השנתי אינן סבירות לסוג העסק והיקפו.


למשל, אם ההכנסות המדווחות נמוכות יחסית להיקף ההכנסות המקובל בענף, בעל העסק יידרש להגיע לדיון ולהסביר את מקור הפער, ולעתים אף יידרש לשלם מס נוסף בהתבסס על נתונים אלו. כך גם במקרה שמתעורר חשד כי סכום ההוצאות נופח במטרה להקטין את שיעור המס, או שלא דווחו מלוא ההכנסות במסגרת הדוח השנתי, המכונה גם שומה עצמית.


על כן, פקיד השומה יבחן את ההכנסות וההוצאות המוצהרות, את מועדי ההכנסות, את הרווח הנקי שנכנס לעסק, את הצהרות ההון שהוגשו עם השנים ובדיקות נוספות התלויות בסוג העסק, הכול במטרה לוודא שלא קיימים פערים לא מוסברים ושכל הרווחים דווחו למס הכנסה כדין.


האם ניתן לערער על החלטת פקיד השומה?


בתום הדיון במס הכנסה, פקיד השומה יכול לאשר את השומה הקיימת או להחליט כי היא לא תקינה ולקבוע שומה חדשה בהסכמה עם בעל העסק. במקרים אלו, התיק ייסגר לאחר שהנישום ישלם את יתרת המס הנדרשת.


כאשר אין הסכמה בין הצדדים, התיק יעבור למפקח נוסף, לאחר שפקיד השומה יוציא שומה חדשה ללא הסכמה, והדיון ייפתח מחדש. אם הצדדים אינם מגיעים להסכמה גם בשלב זה, הנישום רשאי לערער על השומה בבית המשפט המחוזי.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


חשוב לדעת כי ישנה אפשרות להתייצב באופן עצמאי לדיון במס הכנסה, ללא מייצג. אולם מומלץ להגיע או לשלוח מייצג שהוא איש מקצוע הבקיא בחוקי המס השונים, בהוראות ניהול ספרים וכדומה, כדי להתנהל באופן הנכון והטוב ביותר אל מול רשויות מס הכנסה, ולהימנע מגביית מס בשיעור גבוה, מקנסות כספיים או מתשלומי ריבית והפרשי הצמדה שיכולים להגיע לסכומים גבוהים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

ערר מס שבח: איך מערערים על שומת מס שבח?

LawGuide, 24/10/2017

כאשר מוכרים זכות במקרקעין, יש לשלם מס שבח על הרווח שהתקבל מהמכירה. כיצד ניתן לערער על סכום המס שנקבע?

השכרת דירה בחו"ל: מתי חייבים לדווח ולשלם מס הכנסה?

LawGuide, 03/09/2017

השקעה בנכס נדל"ן בחו"ל והפקת הכנסות מהשכרתו מחייבות דיווח לרשות המסים ותשלום מס הכנסה. כיצד נקבע שיעור המס ומהם העונשים הצפויים בגין אי דיווח ותשלום מס כדין על הכנסות משכר דירה בחו"ל?

מהן הפעולות החייבות בדיווח לרשות המסים?

LawGuide, 23/08/2017

רשות המסים דורשת לקבל דיווח על ביצוע עסקאות ופעולות שונות, כדי למנוע מצבים של שימוש לרעה בדיני המס או העלמות מס. על אילו עסקאות חייבים לדווח?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

פרי מרקו - עורך דין
053-9429019
הוצאה לפועל
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
אחיאל הלוי משרד עו"ד, מגשר, בורר ונוטריון
053-7101189
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
בנימיני-דבש משרד עו"ד
053-6130832
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד ינון ברקאי
053-8007614
נזקי גוף תאונות, מקרקעין נדל"ן

הודעות אחרונות מהפורום

פיטורי עובדת אחרי חופשת לידה

יוכי | לפני 35 דקות | זכויות נשים

אי תשלום עבור ימי הכשרה

עמית | לפני 39 דקות | שעות נוספות ותביעת שכר

חוזה מול חברה למימוש זכויות רפואיות

שירה | לפני 45 דקות | ביטוח לאומי

הבוס מנסה להפיל עלי את התיק

משה רחמינוב | לפני 50 דקות | יחסי עובד מעביד

החסרת שעות לעומת שעות נוספות

דנה | לפני 52 דקות | שעות נוספות ותביעת שכר

פליטת פה של מנהל - האם יש בזה אפליה?

עובדת | לפני 1 שעות, 15 דקות | אפליה ושימוע בעבודה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

איך להתנהג בחקירה משטרתית? אלימות במשפחה | עו"ד פלילי לאלימות במשפחה

פייסבוק

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

משרד עו"ד גיורא זילברשטיין

עוסק במשפט הפלילי על כל רבדיו

053-9428560

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, הוצאה לפועל, פשיטת רגל ודיני עבודה.

053-9370235

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

תמר בן אלי, משרד עו"ד

עו"ד בן אלי עוסקת מזה שנים בתחום דיני המשפחה, מקרקעין והוצל"פ.

053-6130153

עו"ד ומגשר יעקב אברמוביץ

משרדנו עוסק בדיני עבודה, משפחה, מקרקעין והוצאה לפועל

053-7931313

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם

משפט פלילי, דין משמעתי, עבריינות נוער, דיני תעבורה, חנינות.

053-9428412