עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
עו"ד רינה שוסטר
העברה ללא תמורה
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד דן הלפרט
תמ"א 38
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים

מיסוי הכנסות פסיביות: כיצד משלמים על הכנסה פסיבית?

כמה מס הכנסה צריך לשלם על הכנסות פסיביות משוק ההון, תיקי השקעות, דיווידנדים, דמי שכירות, הכנסות מחו"ל, עסק אינטרנטי ועוד? האם צריך לשלם גם דמי ביטוח לאומי עבור הכנסה פסיבית, ומהן האפשרויות לתשלום המס?

LawGuide, 20/02/2017
 

כל הכנסה, בין שמדובר בהכנסה צדדית או עיקרית, אשר אינה מתקבלת מעבודה אישית, יכולה להיכנס להגדרת "הכנסה פסיבית". ניתן ליצור הכנסה פסיבית במגוון תחומים כגון השקעה בבורסה, קבלת דיווידנדים, השכרת דירה או נכס נדל"ן אחר, ריבית, הכנסות מחו"ל, הכנסות מעסק אינטרנטי ועוד.


מבחינת חובות הדיווח, יש לדווח למס הכנסה מדי שנה על כל הכנסה פסיבית שהתקבלה במהלך השנה, וזאת במסגרת הגשת דוח שנתי לרשות המסים. באופן עקרוני משלמים שיעורי מס גבוהים יותר על הכנסות פסיביות מאשר על הכנסות שמפיקים באמצעות עבודה אישית או עסק. כך, בעוד על הכנסה מיגיעה אישית משלמים שיעורי מס שנעים בין 10% ועד 50%, על הכנסה שלא מיגיעה אישית משלמים מס בשיעורים שבין 31% ועד 50%.


האם משלמים דמי ביטוח לאומי על הכנסות פסיביות?


מבחינת ביטוח לאומי, הכנסות כגון שכר דירקטורים, הכנסות מחו"ל, הכנסות ריבית, הכנסות מהשכרת דירה ועוד, נחשבות להכנסות פסיביות, כלומר הכנסות שאינן מעבודה כשכיר או עצמאי. ההכנסה מוגדרת כ"הכנסה אחרת", ויש לשלם בעבורה דמי ביטוח לאומי גם אם סך ההכנסה נמוך ממחצית כלל ההכנסות של המבוטח.


עם זאת, חל פטור מדמי ביטוח לאומי על הכנסה פסיבית בגובה של עד 25% מהשכר הממוצע במשק, ואילו חובת התשלום מתחילה רק על הכנסות העולות על שיעור זה.


מהן האפשרויות לתשלום מס הכנסה על הכנסות פסיביות מדמי שכירות?


מי שמפיק הכנסות מהשכרת נכס מקרקעין, יכול לבחור במספר מסלולי מס לצורך תשלום מס ההכנסה. ניתן לבחור במסלול הפטור, כאשר הכנסות הנמוכות מתקרת הפטור, אשר מתעדכנת מדי שנה, אינן מחויבות כלל במס הכנסה.


כדי לעמוד בתנאי הפטור מתשלום מס הכנסה, הדירה צריכה לשמש למגורים ואינה יכולה להוות חלק מעסקו של בעל הנכס. אם ההכנסות עולות על התקרה המתאימה לפטור, ניתן לקבל פטור ממס עד גובה התקרה.


מי שמפיק הכנסה פסיבית מהשכרת דירה יכול לבחור גם במסלול מס שבמסגרתו משלמים מס מופחת בשיעור 10% על מלוא ההכנסה. במסלול זה אין אפשרות לקזז הוצאות או הפסדים, אולם כאמור משלמים מס בשיעור מופחת.


בהתאם לסעיף 122 לפקודת מס הכנסה, התנאי העיקרי לבחירת מסלול מיסוי זה הוא שהדירה המושכרת מיועדת ומשמשת למגורים. כמו כן, יש לשלם מקדמות באופן שוטף במסלול זה, כך שלא ניתן לבחור בו בתום שנת המס באופן רטרואקטיבי.


נוסף על כך, ניתן לבחור בשילוב בין שני מסלולי המס האמורים. לדוגמה, אם משכירים שתי דירות מגורים, אפשר לבחור עבור דירה אחת את מסלול הפטור ועבור הדירה השנייה את מסלול ה-10%.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


ומה לגבי הכנסות פסיביות מהשכרת נכסים בחו"ל? במקרה כזה, אפשר לבחור בתשלום מס הכנסה בשיעור מלא תוך קבלת זיכוי על המס הזר ששולם ואפשרות לניכוי הוצאות, או במיסוי בשיעור של 15%, ללא קבלת זיכוי או ניכוי הוצאות. מכל מקום, בהתאם לאמנות מס בינלאומיות, למדינה שבה נמצא הנכס המושכר יש את זכות המיסוי הראשונה.


 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין
053-7101883
מקרקעין נדל"ן, פלילי
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד
053-9370237
דיני עבודה, דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

רישיון על מונית ובדיקות במרב"ד

אילן | לפני 5 דקות | המכון הרפואי

שחרור שחקן באמצע העונה - הפרת חוזה?

איציק | לפני 8 דקות | דיני ספורט וספורטאים

חישובי ארנונה חדשים - מחסן חיצוני נכלל?

יואב | לפני 12 דקות | ארנונה

מפעל מלט שגורם לקשיים בנשימה

אודי | לפני 12 דקות | דיני איכות הסביבה

יחסי מין מרצון אך סירוב ללידה

רון | לפני 16 דקות | אבהות | גניבת זרע

מחיקת רישום BDI ומכתב מעורך דין

צח | לפני 18 דקות | BDI

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

חוות דעת של לקוחה מרוצה תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38?

פייסבוק

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608