עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד גיל באיער
מעצר
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד אדם ידיד
דרכון פורטוגלי ספרדי
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
רונן-מעוז, משרד עורכי דין
מחלת מקצוע
עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה

מיסוי הכנסות פסיביות: כיצד משלמים על הכנסה פסיבית?

כמה מס הכנסה צריך לשלם על הכנסות פסיביות משוק ההון, תיקי השקעות, דיווידנדים, דמי שכירות, הכנסות מחו"ל, עסק אינטרנטי ועוד? האם צריך לשלם גם דמי ביטוח לאומי עבור הכנסה פסיבית, ומהן האפשרויות לתשלום המס?

LawGuide, 20/02/2017
 

כל הכנסה, בין שמדובר בהכנסה צדדית או עיקרית, אשר אינה מתקבלת מעבודה אישית, יכולה להיכנס להגדרת "הכנסה פסיבית". ניתן ליצור הכנסה פסיבית במגוון תחומים כגון השקעה בבורסה, קבלת דיווידנדים, השכרת דירה או נכס נדל"ן אחר, ריבית, הכנסות מחו"ל, הכנסות מעסק אינטרנטי ועוד.


מבחינת חובות הדיווח, יש לדווח למס הכנסה מדי שנה על כל הכנסה פסיבית שהתקבלה במהלך השנה, וזאת במסגרת הגשת דוח שנתי לרשות המסים. באופן עקרוני משלמים שיעורי מס גבוהים יותר על הכנסות פסיביות מאשר על הכנסות שמפיקים באמצעות עבודה אישית או עסק. כך, בעוד על הכנסה מיגיעה אישית משלמים שיעורי מס שנעים בין 10% ועד 50%, על הכנסה שלא מיגיעה אישית משלמים מס בשיעורים שבין 31% ועד 50%.


האם משלמים דמי ביטוח לאומי על הכנסות פסיביות?


מבחינת ביטוח לאומי, הכנסות כגון שכר דירקטורים, הכנסות מחו"ל, הכנסות ריבית, הכנסות מהשכרת דירה ועוד, נחשבות להכנסות פסיביות, כלומר הכנסות שאינן מעבודה כשכיר או עצמאי. ההכנסה מוגדרת כ"הכנסה אחרת", ויש לשלם בעבורה דמי ביטוח לאומי גם אם סך ההכנסה נמוך ממחצית כלל ההכנסות של המבוטח.


עם זאת, חל פטור מדמי ביטוח לאומי על הכנסה פסיבית בגובה של עד 25% מהשכר הממוצע במשק, ואילו חובת התשלום מתחילה רק על הכנסות העולות על שיעור זה.


מהן האפשרויות לתשלום מס הכנסה על הכנסות פסיביות מדמי שכירות?


מי שמפיק הכנסות מהשכרת נכס מקרקעין, יכול לבחור במספר מסלולי מס לצורך תשלום מס ההכנסה. ניתן לבחור במסלול הפטור, כאשר הכנסות הנמוכות מתקרת הפטור, אשר מתעדכנת מדי שנה, אינן מחויבות כלל במס הכנסה.


כדי לעמוד בתנאי הפטור מתשלום מס הכנסה, הדירה צריכה לשמש למגורים ואינה יכולה להוות חלק מעסקו של בעל הנכס. אם ההכנסות עולות על התקרה המתאימה לפטור, ניתן לקבל פטור ממס עד גובה התקרה.


מי שמפיק הכנסה פסיבית מהשכרת דירה יכול לבחור גם במסלול מס שבמסגרתו משלמים מס מופחת בשיעור 10% על מלוא ההכנסה. במסלול זה אין אפשרות לקזז הוצאות או הפסדים, אולם כאמור משלמים מס בשיעור מופחת.


בהתאם לסעיף 122 לפקודת מס הכנסה, התנאי העיקרי לבחירת מסלול מיסוי זה הוא שהדירה המושכרת מיועדת ומשמשת למגורים. כמו כן, יש לשלם מקדמות באופן שוטף במסלול זה, כך שלא ניתן לבחור בו בתום שנת המס באופן רטרואקטיבי.


נוסף על כך, ניתן לבחור בשילוב בין שני מסלולי המס האמורים. לדוגמה, אם משכירים שתי דירות מגורים, אפשר לבחור עבור דירה אחת את מסלול הפטור ועבור הדירה השנייה את מסלול ה-10%.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


ומה לגבי הכנסות פסיביות מהשכרת נכסים בחו"ל? במקרה כזה, אפשר לבחור בתשלום מס הכנסה בשיעור מלא תוך קבלת זיכוי על המס הזר ששולם ואפשרות לניכוי הוצאות, או במיסוי בשיעור של 15%, ללא קבלת זיכוי או ניכוי הוצאות. מכל מקום, בהתאם לאמנות מס בינלאומיות, למדינה שבה נמצא הנכס המושכר יש את זכות המיסוי הראשונה.


 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
עו"ד רוני יאיר
053-9428370
פלילי
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
דיני משפחה, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

חוב ארנונה של חברה בע"מ לאחר קבלת הפטר בהליך פשיטת רגל

אבנר | לפני 1 ימים, 19 שעות, 49 דקות | ארנונה

סכסוך שכנים על חוב מיסי ועד בית

שון | לפני 1 ימים, 20 שעות, 15 דקות | סכסוכי שכנים

מהי העלות של חידוש דרכון פולני בפולין

שי גולדשטיין | לפני 1 ימים, 20 שעות, 24 דקות | דרכון פולני, לטבי וליטאי

קרע בחבל הטבור ותינוקת שנולדה כמעט ללא דם

מורייה | לפני 1 ימים, 20 שעות, 45 דקות | רשלנות רפואית בלידה

ביטול של קורס אונליין וחוזה בעל פה שלא אושר מעולם

נתנאל | לפני 1 ימים, 20 שעות, 45 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

טעות במינון תרופה של רופא בעקבות אבחון לא מדויק

אריאלי דורון | לפני 1 ימים, 20 שעות, 45 דקות | רשלנות רפואית באבחון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הכרה בנפגע תוך כדי ועקב שירות ביטחון ראיון בתוכנית "ברקוד" ומסביר על הבעיות בטרנד ביטוחי ה"לואו קוסט" לרכבים

פייסבוק

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

שוובר - קלביר משרד עו"ד

המשרד עוסק בדיני משפחה וירושה, ייפוי כוח מתמשך, דיני עבודה ולשון הרע.

053-9386787

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

עו"ד עינב זוסים

משרד בוטיק המייצג עובדים ומעסיקים בדיני עבודה, לווי חברות ומקרקעין.

053-7428417