רונן שיין ושות' עורכי דין ונוטריון
רישוי עסקים | רישיון עסק
עורך דין פלילי אלון ארז
עבירות מין
עו"ד זאב גולדוין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט

ביקורת ניהול ספרים: איך מתמודדים עם מס הכנסה?

באילו מקרים עלולה ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה להוביל לפסילת הספרים, ואיך צריך לנהל ספרים בעסק באופן שוטף כדי להיות מוכנים לביקורת?

LawGuide, 13/02/2017
 

כל עוסק חושש מהרגע שבו מבקרי מס הכנסה יגיעו לעסקו ויבקשו להציץ בחשבוניות, בקבלות, בספרי ההזמנות, במערכת ניהול החשבונות ובמסמכים אחרים הקשורים בניהול העסק. מכיוון שהדוחות השוטפים לרשויות המס מתבססים על ניהול הספרים השוטף בעסק, לביקורת ניהול הספרים עלולות להיות השלכות משמעותיות על בעל העסק.


מהן החובות החלות על עוסק לפי הוראות ניהול ספרים?


פקודת מס הכנסה, חוק מס ערך מוסף וחוקי המס האחרים דורשים מעוסק לנהל את ספריו באופן קפדני ומפורט, וכל הפרה או חריגה מהוראות ניהול ספרים עלולה להוביל לענישה. הוראות ניהול הספרים כוללות את כל סוגי הספרים שאותם צריך לנהל בהתאם לעסק, לרבות פירוט על התיעוד השוטף של ההכנסות וההוצאות באמצעות קבלות וחשבוניות וכן על ספר ההזמנות, ספר התשלומים וכדומה אשר כל עסק מחויב לנהל.


הוראות ניהול הספרים אף עורכות הבחנה בין סוגי העסקים השונים, כגון נותן שירותים, יצרן או בעל מקצוע חופשי, וכן את סוג הספרים שיש לנהל בכל אחד מהם. מלבד זאת כוללות ההוראות את תוספת י"א, אשר לפיה יש לנהוג כאשר העוסק אינו נכלל באחת התוספות האחרות.


אי רישום תקבול, אי ניהול ספרים או ליקויים מהותיים בספרים: מהן הסנקציות בגין פסילת ספרים?


במהלך ביקורת ניהול ספרים יבצעו המבקרים תצפית על העסק ויבחנו את אופן ניהול הספרים. לאחר מכן יופק דוח המסכם את הממצאים, כאשר בעל העסק רשאי להגיב על כך. על פי הדוח ייקבע האם נמצאו ליקויים בניהול הספרים ובאילו ליקויים מדובר.


עוסק שיואשם באי ניהול ספרים למרות חובתו לנהל ספרים, עלול להיות מואשם בעבירה פלילית הגוררת קנסות ואף תקופות מאסר בפועל במקרים חמורים. זאת מעבר לסנקציות נוספות שעלולות להיות מוטלות עליו כגון אי הכרה בהוצאות ואי הכרה בהפסדים מועברים משנים קודמות, כך שלא ניתן יהיה לקזז אותם, וכן ביטול מדרגות מס מופחתות וחיוב ההכנסה בשיעור של 30% ומעלה.


כאשר מתגלה ליקוי מהותי בספרים אשר אינו מאפשר לבצע ביקורת, הליקוי עלול להוביל לפסילת הספרים ולסנקציות נוספות עם השלכות כלכליות משמעותיות. גם אי רישום תקבול עלול לגרום לפסילת הספרים של בית העסק, אף אם מדובר באי רישום תקבול בספרים בפעם הראשונה.


איך לפעול במהלך ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה?


כאשר מתבצעת ביקורת בבית העסק, חשוב לוודא שכל פרט, שאלה, בירור ותשובה נרשמים באופן תקין בדוח הביקורת. חשוב להבין כי כל תשובה עלולה להחמיר את המצב מבחינתו של בעל העסק, ולכן כדאי לשקול היטב את הדברים הנאמרים.


חשוב לזכור כי פסילת ספרים עלולה להוביל לסנקציות שונות, להטלת מס בשיעור גבוה, לקנסות ועוד. אם הביקורת הסתיימה בפסילת ספרים, ניתן להגיש ערר ולהתנגד להחלטה, זאת כמובן בליווי איש מקצוע מתאים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


הדבר הנכון ביותר הוא לפעול באופן תקין כבר ממועד הקמת העסק, ולהימנע מראש מההשלכות הכבדות אשר מוטלות בגין אי ניהול ספרים או ליקויים בניהול הספרים. כדי להתנהל באופן תקין, כדאי לברר ולהבין את החובות הקשורות בניהול הספרים עוד לפני שהעסק מתחיל לפעול.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד עפרה גביש
053-9386036
משפט אזרחי , משפט מסחרי ועסקים
דוניץ ושות משרד עורכי דין
053-7101876
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים

הודעות אחרונות מהפורום

אפשרות לבטל עסקה על קורס דיגיטלי

אלכס | לפני 1 שעות, 41 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תוקף של מכתבי פיטורים לעובד

לירן | לפני 1 שעות, 54 דקות | זכויות עובדים

ערעור על דו"ח תנועה באיחור של חודש

אהרן טרופ | לפני 2 שעות, 25 דקות | תעבורה

תאונה בבית שגרמה לקרע במיניסקוס

דריה | לפני 2 שעות, 29 דקות | תאונות כלליות

דמי מזונות מופחתים בגלל החוק החדש

אהוד | לפני 2 שעות, 42 דקות | מזונות

הוצאת צו ירושה לאמא שנפטרה

תמירה | לפני 2 שעות, 42 דקות | צו ירושה | צו קיום צוואה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש

פייסבוק

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

גלית לוי משרד עורכי דין וגישור

עוסקת בדיני משפחה, צוואות וירושות, עריכת ייפוי כח מתמשך.

053-6112864

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820