ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
רונן-מעוז, משרד עורכי דין
מחלת מקצוע
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון

ביקורת ניהול ספרים: איך מתמודדים עם מס הכנסה?

באילו מקרים עלולה ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה להוביל לפסילת הספרים, ואיך צריך לנהל ספרים בעסק באופן שוטף כדי להיות מוכנים לביקורת?

LawGuide, 13/02/2017
 

כל עוסק חושש מהרגע שבו מבקרי מס הכנסה יגיעו לעסקו ויבקשו להציץ בחשבוניות, בקבלות, בספרי ההזמנות, במערכת ניהול החשבונות ובמסמכים אחרים הקשורים בניהול העסק. מכיוון שהדוחות השוטפים לרשויות המס מתבססים על ניהול הספרים השוטף בעסק, לביקורת ניהול הספרים עלולות להיות השלכות משמעותיות על בעל העסק.


מהן החובות החלות על עוסק לפי הוראות ניהול ספרים?


פקודת מס הכנסה, חוק מס ערך מוסף וחוקי המס האחרים דורשים מעוסק לנהל את ספריו באופן קפדני ומפורט, וכל הפרה או חריגה מהוראות ניהול ספרים עלולה להוביל לענישה. הוראות ניהול הספרים כוללות את כל סוגי הספרים שאותם צריך לנהל בהתאם לעסק, לרבות פירוט על התיעוד השוטף של ההכנסות וההוצאות באמצעות קבלות וחשבוניות וכן על ספר ההזמנות, ספר התשלומים וכדומה אשר כל עסק מחויב לנהל.


הוראות ניהול הספרים אף עורכות הבחנה בין סוגי העסקים השונים, כגון נותן שירותים, יצרן או בעל מקצוע חופשי, וכן את סוג הספרים שיש לנהל בכל אחד מהם. מלבד זאת כוללות ההוראות את תוספת י"א, אשר לפיה יש לנהוג כאשר העוסק אינו נכלל באחת התוספות האחרות.


אי רישום תקבול, אי ניהול ספרים או ליקויים מהותיים בספרים: מהן הסנקציות בגין פסילת ספרים?


במהלך ביקורת ניהול ספרים יבצעו המבקרים תצפית על העסק ויבחנו את אופן ניהול הספרים. לאחר מכן יופק דוח המסכם את הממצאים, כאשר בעל העסק רשאי להגיב על כך. על פי הדוח ייקבע האם נמצאו ליקויים בניהול הספרים ובאילו ליקויים מדובר.


עוסק שיואשם באי ניהול ספרים למרות חובתו לנהל ספרים, עלול להיות מואשם בעבירה פלילית הגוררת קנסות ואף תקופות מאסר בפועל במקרים חמורים. זאת מעבר לסנקציות נוספות שעלולות להיות מוטלות עליו כגון אי הכרה בהוצאות ואי הכרה בהפסדים מועברים משנים קודמות, כך שלא ניתן יהיה לקזז אותם, וכן ביטול מדרגות מס מופחתות וחיוב ההכנסה בשיעור של 30% ומעלה.


כאשר מתגלה ליקוי מהותי בספרים אשר אינו מאפשר לבצע ביקורת, הליקוי עלול להוביל לפסילת הספרים ולסנקציות נוספות עם השלכות כלכליות משמעותיות. גם אי רישום תקבול עלול לגרום לפסילת הספרים של בית העסק, אף אם מדובר באי רישום תקבול בספרים בפעם הראשונה.


איך לפעול במהלך ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה?


כאשר מתבצעת ביקורת בבית העסק, חשוב לוודא שכל פרט, שאלה, בירור ותשובה נרשמים באופן תקין בדוח הביקורת. חשוב להבין כי כל תשובה עלולה להחמיר את המצב מבחינתו של בעל העסק, ולכן כדאי לשקול היטב את הדברים הנאמרים.


חשוב לזכור כי פסילת ספרים עלולה להוביל לסנקציות שונות, להטלת מס בשיעור גבוה, לקנסות ועוד. אם הביקורת הסתיימה בפסילת ספרים, ניתן להגיש ערר ולהתנגד להחלטה, זאת כמובן בליווי איש מקצוע מתאים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


הדבר הנכון ביותר הוא לפעול באופן תקין כבר ממועד הקמת העסק, ולהימנע מראש מההשלכות הכבדות אשר מוטלות בגין אי ניהול ספרים או ליקויים בניהול הספרים. כדי להתנהל באופן תקין, כדאי לברר ולהבין את החובות הקשורות בניהול הספרים עוד לפני שהעסק מתחיל לפעול.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית
עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין
053-8007609
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
אשר אביטן - משרד עו"ד
053-6130835
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
עורך דין פלילי אלון ארז
053-7101850
פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 24 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 36 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 43 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 12 שעות, 56 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 8 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 13 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

החזקת סמים לצריכה עצמית - יצוג ע"י עורך דין התרת נישואין - למי הסמכות?

פייסבוק

דוניץ ושות משרד עורכי דין

משרד בוטיק המתמחה במשפט מסחרי, נזיקין ורכוש, ליקויי בניה ומסחר נדל"ני

053-7101876

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

עו"ד ומגשרת עופרית צור-דרזנר

עוסקת בדיני משפחה, ניכור הורי, גירושין, משמורת משותפת והפחתת מזונות

053-6112884

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609