עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד ומגשרת גילה עיני
גישור משפחתי
עו"ד שחר המאירי
פוסט טראומה | הלם קרב
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
עו"ד סיון אלה-לוי
זוגות חד מיניים
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות

ביקורת ניהול ספרים: איך מתמודדים עם מס הכנסה?

באילו מקרים עלולה ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה להוביל לפסילת הספרים, ואיך צריך לנהל ספרים בעסק באופן שוטף כדי להיות מוכנים לביקורת?

LawGuide, 13/02/2017
 

כל עוסק חושש מהרגע שבו מבקרי מס הכנסה יגיעו לעסקו ויבקשו להציץ בחשבוניות, בקבלות, בספרי ההזמנות, במערכת ניהול החשבונות ובמסמכים אחרים הקשורים בניהול העסק. מכיוון שהדוחות השוטפים לרשויות המס מתבססים על ניהול הספרים השוטף בעסק, לביקורת ניהול הספרים עלולות להיות השלכות משמעותיות על בעל העסק.


מהן החובות החלות על עוסק לפי הוראות ניהול ספרים?


פקודת מס הכנסה, חוק מס ערך מוסף וחוקי המס האחרים דורשים מעוסק לנהל את ספריו באופן קפדני ומפורט, וכל הפרה או חריגה מהוראות ניהול ספרים עלולה להוביל לענישה. הוראות ניהול הספרים כוללות את כל סוגי הספרים שאותם צריך לנהל בהתאם לעסק, לרבות פירוט על התיעוד השוטף של ההכנסות וההוצאות באמצעות קבלות וחשבוניות וכן על ספר ההזמנות, ספר התשלומים וכדומה אשר כל עסק מחויב לנהל.


הוראות ניהול הספרים אף עורכות הבחנה בין סוגי העסקים השונים, כגון נותן שירותים, יצרן או בעל מקצוע חופשי, וכן את סוג הספרים שיש לנהל בכל אחד מהם. מלבד זאת כוללות ההוראות את תוספת י"א, אשר לפיה יש לנהוג כאשר העוסק אינו נכלל באחת התוספות האחרות.


אי רישום תקבול, אי ניהול ספרים או ליקויים מהותיים בספרים: מהן הסנקציות בגין פסילת ספרים?


במהלך ביקורת ניהול ספרים יבצעו המבקרים תצפית על העסק ויבחנו את אופן ניהול הספרים. לאחר מכן יופק דוח המסכם את הממצאים, כאשר בעל העסק רשאי להגיב על כך. על פי הדוח ייקבע האם נמצאו ליקויים בניהול הספרים ובאילו ליקויים מדובר.


עוסק שיואשם באי ניהול ספרים למרות חובתו לנהל ספרים, עלול להיות מואשם בעבירה פלילית הגוררת קנסות ואף תקופות מאסר בפועל במקרים חמורים. זאת מעבר לסנקציות נוספות שעלולות להיות מוטלות עליו כגון אי הכרה בהוצאות ואי הכרה בהפסדים מועברים משנים קודמות, כך שלא ניתן יהיה לקזז אותם, וכן ביטול מדרגות מס מופחתות וחיוב ההכנסה בשיעור של 30% ומעלה.


כאשר מתגלה ליקוי מהותי בספרים אשר אינו מאפשר לבצע ביקורת, הליקוי עלול להוביל לפסילת הספרים ולסנקציות נוספות עם השלכות כלכליות משמעותיות. גם אי רישום תקבול עלול לגרום לפסילת הספרים של בית העסק, אף אם מדובר באי רישום תקבול בספרים בפעם הראשונה.


איך לפעול במהלך ביקורת ניהול ספרים של מס הכנסה?


כאשר מתבצעת ביקורת בבית העסק, חשוב לוודא שכל פרט, שאלה, בירור ותשובה נרשמים באופן תקין בדוח הביקורת. חשוב להבין כי כל תשובה עלולה להחמיר את המצב מבחינתו של בעל העסק, ולכן כדאי לשקול היטב את הדברים הנאמרים.


חשוב לזכור כי פסילת ספרים עלולה להוביל לסנקציות שונות, להטלת מס בשיעור גבוה, לקנסות ועוד. אם הביקורת הסתיימה בפסילת ספרים, ניתן להגיש ערר ולהתנגד להחלטה, זאת כמובן בליווי איש מקצוע מתאים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


הדבר הנכון ביותר הוא לפעול באופן תקין כבר ממועד הקמת העסק, ולהימנע מראש מההשלכות הכבדות אשר מוטלות בגין אי ניהול ספרים או ליקויים בניהול הספרים. כדי להתנהל באופן תקין, כדאי לברר ולהבין את החובות הקשורות בניהול הספרים עוד לפני שהעסק מתחיל לפעול.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 22 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 33 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 44 דקות | הלבנת הון

תקיפה בגרמניה על ידי מוסלמים

נ | לפני 48 דקות | נפגעי עבירה

תביעת סיעוד לאור מחלה אונקולוגית

אושר | לפני 51 דקות | תביעת סיעוד

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הסדרת מעמד לבן זוג זר או חד מיני - הכיצד? אכיפת משמעת במקום העבודה

פייסבוק

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים

053-8007619

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496