ליאת מנשקו עורכת דין מגשרת ונוטריון
כינוס נכסים
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד ומגשרת רוית גונן
זכויות הגבר
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח

מהו מקלט מס, ואיך ניתן לחסוך במס?

הקמת חברה במדינה זרה המהווה מקלט מס יכולה להשתלם מאוד לעסק בשל החיסכון הגדול בתשלומי המסים. כל עוד עומדים בחובות הדיווח והתשלום לרשויות המס בישראל, אין מניעה חוקית לבצע תכנון מס לגיטימי לפעילות במדינות המעניקות הטבות מס משמעותיות

LawGuide, 02/02/2017
 

אף על פי שיצא להן מוניטין מעט מפוקפק, וארגונים בינלאומיים שונים נלחמים בתופעות כאלו ואחרות הקשורות במקלטי מס, מדינות המהוות מקלטי מס הן למעשה מדינות שבהן ניתן לפעול כמשקיעים זרים תוך תשלום מס מינימלי ולפעמים אף תוך פטור מלא ממס. מדובר באמצעי חוקי לחלוטין המאפשר ליחידים וחברות לחסוך בעלויות תשלומי המסים באופן לגיטימי, תוך ביצוע תכנון מס.


במקרים רבים, מדינות אוף שור המהוות מקלטי מס עבור משקיעים זרים הן מדינות לא מפותחות ללא תשתית פיננסית יציבה, אשר מעניקות לחברות הזרות הטבות מס ותמריצים כלכליים שונים וכך משפרות את הכלכלה ומספקות תעסוקה לתושבים המקומיים. מלבד שיעורי המס הנמוכים, מקלטי מס רבים מספקים הטבות נוספות כגון שמירה על סודיות ופרטיות בעלי החשבונות, פטור ממס בחלוקת דיווידנדים ועוד.


בין היתר, ניתן למנות מדינות המוגדרות כמקלטי מס כגון אנדורה, איי הבתולה, ליכטנשטיין, שווייץ, לוקסמבורג, איי הבהמאס, איי סיישל, גיברלטר, ברמודה, פנמה, מלטה, קפריסין, איי קיימן, הונג קונג, ועוד.


מהן חובות הדיווח ותשלום המסים לבעלי מניות מחברות שהוקמו במקלט מס?


חברות ועסקים רבים מוקמים במדינות זרות כחלק מתכנון מס, לצורך הקטנת תשלומי המס. החברות מוקמות במדינות שאינן גובות מסי חברות מעסקים בשטחן ושומרות על סודיותם של בעלי המניות, או במדינות אשר גובות מסי חברות בשיעורים נמוכים.


הפעילות העסקית במדינות אוף שור אמנם אפשרית על פי חוק, אולם לבעלי העסקים הישראלים יש חובות כלפי רשות המסים בישראל, החל מחובות דיווח על מלוא ההכנסות מכלל עסקיהם, לרבות אלו המנוהלים בחו"ל, ועד חובות תשלום מסים כפי שקובע החוק. אי הקפדה על חובות התשלום והדיווח מהווה עבירת מס שעלולה להסתיים בחקירות פליליות במשרד מס הכנסה, בהליך פלילי ובעונשים כבדים כגון עיצומים כספיים ואף מאסר בפועל.


כמו כן חשוב להבין כי לפי שיטת המיסוי בישראל, גם אם במקלט המס חל פטור מלא מתשלום מסים, יש לשלם מס בישראל על מלוא ההכנסות, גם אלו שמתקבלות מעסקים או מחשבונות בנק בחו"ל.


האם כדאי להקים עסק במדינת מקלט מס?


כדי להחליט האם והיכן להקים עסק במדינה זרה, יש לבחון נתונים כגון מרחק המדינה מישראל ומידת הנגישות אליה, האם מדובר במדינה יציבה מבחינה כלכלית, פוליטית ומדינית, אילו שיעורי מס חלים על פעילותה העסקית של החברה, ומהי הפרוצדורה להקים חברה זרה באותה מדינה.


נוסף על כך כדאי לבחון מהן ההגבלות על העברת כספים בין המדינות, האם ניתן לשמור על סודיותם ופרטיותם של בעלי החברה ובעלי המניות, מהן חובות הדיווח ותשלום המסים הן בישראל והן במדינה הזרה, מה יהיו העלויות הצפויות של הפעילות השוטפת כגון שירותי ראיית חשבון, עריכת דין, תשלומי אגרות שנתיים וכדומה.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


אמנם, ארגונים בינלאומיים שונים כגון OECD נאבקים בתופעת מקלטי המס, בטענות להלבנת הון, תחרות מס שאינה תקינה וניצול לרעה של המדינות הזרות אשר עלול לפגוע בכלכלה העולמית. בעבר אף פורסמה רשימה שחורה שכללה מספר מדינות מקלטי מס, בדרישה שיבטלו את הקלות המס המזיקות, או שיופעלו נגדן סנקציות כלכליות ואחרות. ואולם, המדינות הללו התחייבו להעברת מידע ולשקיפות בתחום המסים, וכיום כבר אין מדינות הכלולות באותה רשימה שחורה.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי
אשר אביטן - משרד עו"ד
053-6130835
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 44 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 46 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 51 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 11 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 17 שעות, 4 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 17 שעות, 5 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38? מיסוי מקרקעין - תשלום מיסים בעת קניית דירה

פייסבוק

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

עו"ד אלעד רן

תובע בפרקליטות לשעבר, מייצג בתיקי צווארון לבן, מיסים ופשיעה כלכלית

053-6112814

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367