עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד רינה שוסטר
העברה ללא תמורה
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה

מהו מקלט מס, ואיך ניתן לחסוך במס?

הקמת חברה במדינה זרה המהווה מקלט מס יכולה להשתלם מאוד לעסק בשל החיסכון הגדול בתשלומי המסים. כל עוד עומדים בחובות הדיווח והתשלום לרשויות המס בישראל, אין מניעה חוקית לבצע תכנון מס לגיטימי לפעילות במדינות המעניקות הטבות מס משמעותיות

LawGuide, 02/02/2017
 

אף על פי שיצא להן מוניטין מעט מפוקפק, וארגונים בינלאומיים שונים נלחמים בתופעות כאלו ואחרות הקשורות במקלטי מס, מדינות המהוות מקלטי מס הן למעשה מדינות שבהן ניתן לפעול כמשקיעים זרים תוך תשלום מס מינימלי ולפעמים אף תוך פטור מלא ממס. מדובר באמצעי חוקי לחלוטין המאפשר ליחידים וחברות לחסוך בעלויות תשלומי המסים באופן לגיטימי, תוך ביצוע תכנון מס.


במקרים רבים, מדינות אוף שור המהוות מקלטי מס עבור משקיעים זרים הן מדינות לא מפותחות ללא תשתית פיננסית יציבה, אשר מעניקות לחברות הזרות הטבות מס ותמריצים כלכליים שונים וכך משפרות את הכלכלה ומספקות תעסוקה לתושבים המקומיים. מלבד שיעורי המס הנמוכים, מקלטי מס רבים מספקים הטבות נוספות כגון שמירה על סודיות ופרטיות בעלי החשבונות, פטור ממס בחלוקת דיווידנדים ועוד.


בין היתר, ניתן למנות מדינות המוגדרות כמקלטי מס כגון אנדורה, איי הבתולה, ליכטנשטיין, שווייץ, לוקסמבורג, איי הבהמאס, איי סיישל, גיברלטר, ברמודה, פנמה, מלטה, קפריסין, איי קיימן, הונג קונג, ועוד.


מהן חובות הדיווח ותשלום המסים לבעלי מניות מחברות שהוקמו במקלט מס?


חברות ועסקים רבים מוקמים במדינות זרות כחלק מתכנון מס, לצורך הקטנת תשלומי המס. החברות מוקמות במדינות שאינן גובות מסי חברות מעסקים בשטחן ושומרות על סודיותם של בעלי המניות, או במדינות אשר גובות מסי חברות בשיעורים נמוכים.


הפעילות העסקית במדינות אוף שור אמנם אפשרית על פי חוק, אולם לבעלי העסקים הישראלים יש חובות כלפי רשות המסים בישראל, החל מחובות דיווח על מלוא ההכנסות מכלל עסקיהם, לרבות אלו המנוהלים בחו"ל, ועד חובות תשלום מסים כפי שקובע החוק. אי הקפדה על חובות התשלום והדיווח מהווה עבירת מס שעלולה להסתיים בחקירות פליליות במשרד מס הכנסה, בהליך פלילי ובעונשים כבדים כגון עיצומים כספיים ואף מאסר בפועל.


כמו כן חשוב להבין כי לפי שיטת המיסוי בישראל, גם אם במקלט המס חל פטור מלא מתשלום מסים, יש לשלם מס בישראל על מלוא ההכנסות, גם אלו שמתקבלות מעסקים או מחשבונות בנק בחו"ל.


האם כדאי להקים עסק במדינת מקלט מס?


כדי להחליט האם והיכן להקים עסק במדינה זרה, יש לבחון נתונים כגון מרחק המדינה מישראל ומידת הנגישות אליה, האם מדובר במדינה יציבה מבחינה כלכלית, פוליטית ומדינית, אילו שיעורי מס חלים על פעילותה העסקית של החברה, ומהי הפרוצדורה להקים חברה זרה באותה מדינה.


נוסף על כך כדאי לבחון מהן ההגבלות על העברת כספים בין המדינות, האם ניתן לשמור על סודיותם ופרטיותם של בעלי החברה ובעלי המניות, מהן חובות הדיווח ותשלום המסים הן בישראל והן במדינה הזרה, מה יהיו העלויות הצפויות של הפעילות השוטפת כגון שירותי ראיית חשבון, עריכת דין, תשלומי אגרות שנתיים וכדומה.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


אמנם, ארגונים בינלאומיים שונים כגון OECD נאבקים בתופעת מקלטי המס, בטענות להלבנת הון, תחרות מס שאינה תקינה וניצול לרעה של המדינות הזרות אשר עלול לפגוע בכלכלה העולמית. בעבר אף פורסמה רשימה שחורה שכללה מספר מדינות מקלטי מס, בדרישה שיבטלו את הקלות המס המזיקות, או שיופעלו נגדן סנקציות כלכליות ואחרות. ואולם, המדינות הללו התחייבו להעברת מידע ולשקיפות בתחום המסים, וכיום כבר אין מדינות הכלולות באותה רשימה שחורה.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד רון שוורץ
053-9377935
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
אליס שמאי עורכת דין
053-7931319
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 49 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 8 שעות, 18 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 8 שעות, 30 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 8 שעות, 34 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 54 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 58 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הסדרת מעמד לבני זוג מעורבים - הכיצד? הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS)

פייסבוק

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עו"ד דותן לינדנברג

תאונות דרכים ועבודה, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח

053-9428574

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

עו"ד ינון ברקאי

ניסיון עשיר בתחום המשפחה, המקרקעין, תמ"א 38, משפט מסחרי וליווי חברות

053-9386751

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

כ-25 שנות ניסיון בייעוץ ותכנוני מס המשלבים פתרונות מיסוי ייחודיים

053-9368604

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465