עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד שחר המאירי
פוסט טראומה | הלם קרב

מס על ביטקוין: כיצד ממוסה מסחר במטבע וירטואלי?

רשות המסים בישראל הבהירה לאחרונה באמצעות טיוטת חוזר שפרסמה, כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים צריך לדווח על רווחיו ולשלם מס רווח הון ומע"מ. מהן השלכות החוזר על המסחר הישראלי בביטקוין ומהו שיעור המס שצריך לשלם?

LawGuide, 19/01/2017
 

האם הסדרת הרגולציה על מסחר ועסקאות שמבצעים ישראלים במטבעות וירטואליים כגון ביטקוין ולייטקוין קרובה מתמיד? לאחרונה הוציאה רשות המסים טיוטת חוזר המתייחסת לסוגיית המיסוי על המסחר הווירטואלי, אשר קובעת כי מטבע וירטואלי אינו מוכר כמטבע אלא מסווג כנכס. משמעות הדבר היא כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, ועל כן יחויב בתשלום מע"מ ומס רווח הון על ההכנסות שייווצרו לו ממכירת המטבעות.


עד כה לא נקבע נוהל מוסדר למיסוי מטבעות וריטואליים, כאשר כל מי שעוסק בתחום נעזר בחוות דעת מקצועיות של רואי חשבון ועורכי דין במפגשים עם פקידי השומה, וכל החלטה בעניין התקבלה ללא חקיקה או חוזרים מקצועיים של רשות המסים.


אי הוודאות בשוק בכל הנוגע לחובות הדיווח ותשלום המסים הובילה לכך שעד היום, אזרחים רבים הסוחרים בביטקוין לא דיווחו על הכנסותיהם ולא שילמו בגינן מס. מהן ההשלכות של טיוטת החוזר שהוציאה רשות המסים על מיסוי מטבעות וירטואליים?


מהו ביטקוין וכיצד סוחרים בו או רוכשים באמצעותו?


עם השנים הולך וגובר השימוש במטבע הווירטואלי ביטקוין. התאוצה ההולכת וגוברת במסחר בו הפכה את המטבע לדרך מקובלת ומיינסטרימית לשלם עבור עסקאות רגילות במספר מדינות בעולם, וגם בישראל ישנם אלפי אנשים שסוחרים בו.


הביטקוין הומצא ביפן במטרה לבטל את התלות במטבעות הרשמיים המונפקים על ידי המדינות, אך ניתן להחליף אותו עם סוגי מטבע רבים. בניגוד למטבעות רגילים המונפקים על ידי ממשלות וגופים רשמיים, הביטקוין מונפק באמצעות רשת מחשבים וחיבור לאינטרנט, באופן שיתופי וגלוי.


‏מאז שהחל לצבור תאוצה, ערכו של המטבע הווירטואלי ידע עליות וירידות, אך לא קרס ואף התייצב. את המטבע מנהלים באמצעות תוכנת ארנק, והם נשמרים במה שמכונה "שרשרת בלוקים". באמצעות התוכנה ניתן להמיר את המטבעות, לרכוש איתם ולסחור בהם.


מהן סוגיות המיסוי שמעלים המטבעות הווירטואליים?


הביטקוין לא מוכר כמטבע חוקי שחייבים להכיר בו, הן במדינות העולם והן בישראל. על סמך העובדה שבנק ישראל אינו מכיר בו כמטבע, החליטה רשות המסים כי אף מבחינתה לא מדובר במטבע אלא בנכס.


כלומר, בניגוד למטבע שאינו מחייב במס או מאפשר קיזוז הפסדים בגין שינויי ערך, על מכירת ביטקוין (המהווה נכס) יש לשלם מס רווח הון בשיעור של 25%, והפסדים במטבע הווירטואלי ניתנים לקיזוז כנגד רווחים שיופקו בעתיד.


כמו כן, מכיוון שמי שסוחר במטבע וירטואלי נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, הוא צריך לשלם מע"מ על הרווחים שיפיק. זאת כמובן נוסף על מס ההכנסה שיש לשלם בגין כל הכנסה שמפיקים. מס ההכנסה יכול להגיע עד שיעור של 50% כמס שולי, או שישולם באמצעות חברה בשיעור של 24%.


מבחינת חובת הדיווח לרשויות המס, על פי החוזר שפורסם תחול חובת דיווח בגין מסחר במטבעות הווירטואליים בתוך חודש ימים מהיום שבו התבצעה העסקה.


יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים
פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


חוזר זה הוא ככל הנראה סנונית ראשונה מבחינת הרגולציה והחוקים החדשים שיש לחוקק בכל הנוגע ליחס הרשויות בכלל ורשויות המס בפרט לביטקוין ולמטבעות וירטואליים אחרים. בעוד מדינות מסוימות בעולם מנסות להסדיר את השימוש במטבע ולחוקק חוקים שיקלו את המסחר בו, מדינות אחרות מתנגדות לעצם המסחר בו ומנסות להילחם בתופעה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
עורך דין מוריס סידי
053-9370255
תעבורה , פלילי
סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין
053-9428478
תעבורה , פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

תוצאות שלא ניתנו בטיפול קוסמטי

שירי | לפני 34 דקות | רשלנות בניתוח

דוח אזהרה וקנס כספי

מעיין | לפני 56 דקות | דוחות תנועה

איתור פסק דין ישן

אביעד | לפני 1 שעות, 1 דקות | בית המשפט

חיוב מזונות מעל גיל 18

כרמית | לפני 1 שעות, 4 דקות | בית דין רבני

קבלת פיצוי בגין מחלת מקצוע במקביל להמשך עבודה

מור | לפני 1 שעות, 26 דקות | מחלת מקצוע

תשלום מדור לבגירים ולקטין

אסנת ונונו | לפני 1 שעות, 40 דקות | הסכם גירושין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS) עו"ד און רונן בתכנית פרקליטים עד הבית - פיצויים וביטוח חובה

פייסבוק

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

משרד עו"ד רן קוסטיצקי

המשרד מתמחה במתן ייצוג, ליווי ויעוץ בתחום החוזים, חברות נדל"ן ודיני עבודה

053-8007676

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

אהרון מלכה, עו"ד

תובע לשעבר בפרקליטות מחוז ת"א (פלילי) מייצג חשודים ונאשמים בכל הארץ 24/7,

053-7325962

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576