עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד מורן גור ועו"ד מיכל ואקרט
מנהל מקרקעי ישראל
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד אילת בהרי
עמידר דיור מוגן
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח

מס על ביטקוין: כיצד ממוסה מסחר במטבע וירטואלי?

רשות המסים בישראל הבהירה לאחרונה באמצעות טיוטת חוזר שפרסמה, כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים צריך לדווח על רווחיו ולשלם מס רווח הון ומע"מ. מהן השלכות החוזר על המסחר הישראלי בביטקוין ומהו שיעור המס שצריך לשלם?

LawGuide, 19/01/2017
 

האם הסדרת הרגולציה על מסחר ועסקאות שמבצעים ישראלים במטבעות וירטואליים כגון ביטקוין ולייטקוין קרובה מתמיד? לאחרונה הוציאה רשות המסים טיוטת חוזר המתייחסת לסוגיית המיסוי על המסחר הווירטואלי, אשר קובעת כי מטבע וירטואלי אינו מוכר כמטבע אלא מסווג כנכס. משמעות הדבר היא כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, ועל כן יחויב בתשלום מע"מ ומס רווח הון על ההכנסות שייווצרו לו ממכירת המטבעות.


עד כה לא נקבע נוהל מוסדר למיסוי מטבעות וריטואליים, כאשר כל מי שעוסק בתחום נעזר בחוות דעת מקצועיות של רואי חשבון ועורכי דין במפגשים עם פקידי השומה, וכל החלטה בעניין התקבלה ללא חקיקה או חוזרים מקצועיים של רשות המסים.


אי הוודאות בשוק בכל הנוגע לחובות הדיווח ותשלום המסים הובילה לכך שעד היום, אזרחים רבים הסוחרים בביטקוין לא דיווחו על הכנסותיהם ולא שילמו בגינן מס. מהן ההשלכות של טיוטת החוזר שהוציאה רשות המסים על מיסוי מטבעות וירטואליים?


מהו ביטקוין וכיצד סוחרים בו או רוכשים באמצעותו?


עם השנים הולך וגובר השימוש במטבע הווירטואלי ביטקוין. התאוצה ההולכת וגוברת במסחר בו הפכה את המטבע לדרך מקובלת ומיינסטרימית לשלם עבור עסקאות רגילות במספר מדינות בעולם, וגם בישראל ישנם אלפי אנשים שסוחרים בו.


הביטקוין הומצא ביפן במטרה לבטל את התלות במטבעות הרשמיים המונפקים על ידי המדינות, אך ניתן להחליף אותו עם סוגי מטבע רבים. בניגוד למטבעות רגילים המונפקים על ידי ממשלות וגופים רשמיים, הביטקוין מונפק באמצעות רשת מחשבים וחיבור לאינטרנט, באופן שיתופי וגלוי.


‏מאז שהחל לצבור תאוצה, ערכו של המטבע הווירטואלי ידע עליות וירידות, אך לא קרס ואף התייצב. את המטבע מנהלים באמצעות תוכנת ארנק, והם נשמרים במה שמכונה "שרשרת בלוקים". באמצעות התוכנה ניתן להמיר את המטבעות, לרכוש איתם ולסחור בהם.


מהן סוגיות המיסוי שמעלים המטבעות הווירטואליים?


הביטקוין לא מוכר כמטבע חוקי שחייבים להכיר בו, הן במדינות העולם והן בישראל. על סמך העובדה שבנק ישראל אינו מכיר בו כמטבע, החליטה רשות המסים כי אף מבחינתה לא מדובר במטבע אלא בנכס.


כלומר, בניגוד למטבע שאינו מחייב במס או מאפשר קיזוז הפסדים בגין שינויי ערך, על מכירת ביטקוין (המהווה נכס) יש לשלם מס רווח הון בשיעור של 25%, והפסדים במטבע הווירטואלי ניתנים לקיזוז כנגד רווחים שיופקו בעתיד.


כמו כן, מכיוון שמי שסוחר במטבע וירטואלי נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, הוא צריך לשלם מע"מ על הרווחים שיפיק. זאת כמובן נוסף על מס ההכנסה שיש לשלם בגין כל הכנסה שמפיקים. מס ההכנסה יכול להגיע עד שיעור של 50% כמס שולי, או שישולם באמצעות חברה בשיעור של 24%.


מבחינת חובת הדיווח לרשויות המס, על פי החוזר שפורסם תחול חובת דיווח בגין מסחר במטבעות הווירטואליים בתוך חודש ימים מהיום שבו התבצעה העסקה.


יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים
פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


חוזר זה הוא ככל הנראה סנונית ראשונה מבחינת הרגולציה והחוקים החדשים שיש לחוקק בכל הנוגע ליחס הרשויות בכלל ורשויות המס בפרט לביטקוין ולמטבעות וירטואליים אחרים. בעוד מדינות מסוימות בעולם מנסות להסדיר את השימוש במטבע ולחוקק חוקים שיקלו את המסחר בו, מדינות אחרות מתנגדות לעצם המסחר בו ומנסות להילחם בתופעה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
משרד עורכי דין משה ליפשיץ
053-7933120
תעבורה , דיני משפחה
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 17 שעות, 8 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 17 שעות, 51 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 2 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 4 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 18 שעות, 20 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 18 שעות, 47 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אזרחות פורטוגלית - דרכון פורטוגלי אנליסט עם עו"ד אוריאל זעירא על רישיון מעוקל בעקבות חוב

פייסבוק

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

רונן מעוז משרד עו"ד

נזקי גוף וביטוח לרבות ביטוח לאומי, רשלנות רפואית ותאונות

053-7359661

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

עו"ד שמעון צור

ניסיון רב בתחום המשפחה, משפט מסחרי עם דגש על ליווי חברות ופלילי

053-7105257

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

דמרי - בן שחר משרד עו"ד

משרדנו מתמחה בתחומי דיני העבודה פשיטות רגל- הוצאה לפועל ודיני משפחה.

053-7298477

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571