עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד גיל באיער
מעצר
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ

מס על ביטקוין: כיצד ממוסה מסחר במטבע וירטואלי?

רשות המסים בישראל הבהירה לאחרונה באמצעות טיוטת חוזר שפרסמה, כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים צריך לדווח על רווחיו ולשלם מס רווח הון ומע"מ. מהן השלכות החוזר על המסחר הישראלי בביטקוין ומהו שיעור המס שצריך לשלם?

LawGuide, 19/01/2017
 

האם הסדרת הרגולציה על מסחר ועסקאות שמבצעים ישראלים במטבעות וירטואליים כגון ביטקוין ולייטקוין קרובה מתמיד? לאחרונה הוציאה רשות המסים טיוטת חוזר המתייחסת לסוגיית המיסוי על המסחר הווירטואלי, אשר קובעת כי מטבע וירטואלי אינו מוכר כמטבע אלא מסווג כנכס. משמעות הדבר היא כי מי שסוחר במטבעות וירטואליים נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, ועל כן יחויב בתשלום מע"מ ומס רווח הון על ההכנסות שייווצרו לו ממכירת המטבעות.


עד כה לא נקבע נוהל מוסדר למיסוי מטבעות וריטואליים, כאשר כל מי שעוסק בתחום נעזר בחוות דעת מקצועיות של רואי חשבון ועורכי דין במפגשים עם פקידי השומה, וכל החלטה בעניין התקבלה ללא חקיקה או חוזרים מקצועיים של רשות המסים.


אי הוודאות בשוק בכל הנוגע לחובות הדיווח ותשלום המסים הובילה לכך שעד היום, אזרחים רבים הסוחרים בביטקוין לא דיווחו על הכנסותיהם ולא שילמו בגינן מס. מהן ההשלכות של טיוטת החוזר שהוציאה רשות המסים על מיסוי מטבעות וירטואליים?


מהו ביטקוין וכיצד סוחרים בו או רוכשים באמצעותו?


עם השנים הולך וגובר השימוש במטבע הווירטואלי ביטקוין. התאוצה ההולכת וגוברת במסחר בו הפכה את המטבע לדרך מקובלת ומיינסטרימית לשלם עבור עסקאות רגילות במספר מדינות בעולם, וגם בישראל ישנם אלפי אנשים שסוחרים בו.


הביטקוין הומצא ביפן במטרה לבטל את התלות במטבעות הרשמיים המונפקים על ידי המדינות, אך ניתן להחליף אותו עם סוגי מטבע רבים. בניגוד למטבעות רגילים המונפקים על ידי ממשלות וגופים רשמיים, הביטקוין מונפק באמצעות רשת מחשבים וחיבור לאינטרנט, באופן שיתופי וגלוי.


‏מאז שהחל לצבור תאוצה, ערכו של המטבע הווירטואלי ידע עליות וירידות, אך לא קרס ואף התייצב. את המטבע מנהלים באמצעות תוכנת ארנק, והם נשמרים במה שמכונה "שרשרת בלוקים". באמצעות התוכנה ניתן להמיר את המטבעות, לרכוש איתם ולסחור בהם.


מהן סוגיות המיסוי שמעלים המטבעות הווירטואליים?


הביטקוין לא מוכר כמטבע חוקי שחייבים להכיר בו, הן במדינות העולם והן בישראל. על סמך העובדה שבנק ישראל אינו מכיר בו כמטבע, החליטה רשות המסים כי אף מבחינתה לא מדובר במטבע אלא בנכס.


כלומר, בניגוד למטבע שאינו מחייב במס או מאפשר קיזוז הפסדים בגין שינויי ערך, על מכירת ביטקוין (המהווה נכס) יש לשלם מס רווח הון בשיעור של 25%, והפסדים במטבע הווירטואלי ניתנים לקיזוז כנגד רווחים שיופקו בעתיד.


כמו כן, מכיוון שמי שסוחר במטבע וירטואלי נחשב לעוסק מבחינת רשויות המס, הוא צריך לשלם מע"מ על הרווחים שיפיק. זאת כמובן נוסף על מס ההכנסה שיש לשלם בגין כל הכנסה שמפיקים. מס ההכנסה יכול להגיע עד שיעור של 50% כמס שולי, או שישולם באמצעות חברה בשיעור של 24%.


מבחינת חובת הדיווח לרשויות המס, על פי החוזר שפורסם תחול חובת דיווח בגין מסחר במטבעות הווירטואליים בתוך חודש ימים מהיום שבו התבצעה העסקה.


יש לך שאלה?

פורום ביטקוין ומטבעות קריפטוגרפיים | מטבעות וירטואליים
פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


חוזר זה הוא ככל הנראה סנונית ראשונה מבחינת הרגולציה והחוקים החדשים שיש לחוקק בכל הנוגע ליחס הרשויות בכלל ורשויות המס בפרט לביטקוין ולמטבעות וירטואליים אחרים. בעוד מדינות מסוימות בעולם מנסות להסדיר את השימוש במטבע ולחוקק חוקים שיקלו את המסחר בו, מדינות אחרות מתנגדות לעצם המסחר בו ומנסות להילחם בתופעה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עו"ד יצחק קארו
053-7408803
דיני משפחה, תעבורה
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
משרד עורכי דין משה ליפשיץ
053-7933120
תעבורה , דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 33 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 35 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 40 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 0 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 16 שעות, 53 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 16 שעות, 54 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תאונת פגע וברח - מה עושים? כיצד נוהגים? כיצד להגיש תביעה לתאונת עבודה?

פייסבוק

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

שגית שאמי, משרד עו"ד נוטריון וגישור

משפחה ומקרקעין, משמורת, מזונות, הסכמי ממון, צוואות, יפוי כוח מתמשך והוצל"פ

053-7105249

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות: דיני עבודה, דיני משפחה, משפט מסחרי, לשון הרע ומקרקעין.

053-8007701

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406