עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד סיון אלה-לוי
זוגות חד מיניים
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
עו"ד ג'ני חבשי
דוחות תנועה
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון

מיסוי עסקאות באינטרנט: כללי המיסוי על הכנסות מהאינטרנט

עוסקים ישראלים רבים מבצעים עסקאות מקומיות ובינלאומיות באמצעות האינטרנט, לרבות ייצוא או ייבוא, מכירה, מתן שירותים או תיווך. באילו מקרים הכנסות מהאינטרנט חייבות במס הכנסה, כיצד צריך לדווח ולשלם מסים, ואיך ניתן להפחית את גובה המס?

LawGuide, 10/01/2017
 

מסחר באמצעות האינטרנט הוא תופעה הולכת וגוברת בכל רחבי העולם, לאור הקלות והפשטות שמציעה רשת האינטרנט לכל אדם להקים חברה או עסק וליצור הכנסות אפילו מסלון ביתו. תוך זמן קצר ניתן לבנות עסק אינטרנטי רווחי מבלי להעסיק עובדים או לשכור משרד, ולסגור עסקאות בישראל ובחו"ל.


הכנסות מהאינטרנט יכולות להתקבל ממכירת מוצרים, בין שמדובר על מוצרים פיזיים המיוצרים בארץ או בחו"ל ונשלחים אל הלקוחות באמצעות הדואר, ובין שמדובר במוצרים דיגיטליים. דרך נוספת ליצור הכנסות דרך האינטרנט היא באמצעות אתרי מסחר כגון איביי, אמאזון, אטסי ועוד, אתרי הימורים, אתרי השקעות כגון פורקס וכדומה.


במדינת ישראל, כל התושבים מחויבים לדווח לרשויות המס על מלוא הכנסותיהם, בין שהן התקבלו בארץ או בחו"ל, במזומן או בתלוש משכורת, ואף אם הן הועברו באינטרנט באמצעות העברה בנקאית, פייפאל וכדומה. כל הכנסה של תושב ישראלי צריכה להיות מדווחת למס הכנסה, ויש לשלם מסים בגינה. זאת גם אם מדובר בעסקה חד פעמית או בעסקאות המבוצעות בין תושבי ישראל או תושבי מדינות אחרות באינטרנט.


מי שמפיק הכנסות מהאינטרנט יכול לחסוך במסים באמצעות תכנון מס יעיל, ובחירת הדרך הטובה ביותר לצמצם את שיעור המס. למשל, באמצעות הקמת העסק בחו"ל או באחת המדינות המהוות מקלטי מס לחברות ועסקים, אשר בהן ניתן לשלם שיעורי מס חברות נמוכים במיוחד ואף להגיע למס חברות בשיעור אפס.


כיצד נקבע שיעור המס בגין הכנסות אינטרנטיות?


באופן עקרוני, המיסוי שיחול על אדם המפיק הכנסות ממסחר אלקטרוני או באמצעות האינטרנט באופן בינלאומי, ייקבע בהתאם למיקום שרתי האינטרנט שבאמצעותם פועל העסק. כלומר, מבחינה תאורטית, עסק אשר שרתיו ממוקמים מחוץ לישראל ומפיק הכנסות בישראל, אינו אמור לשלם בארץ מסים מכיוון שהשרתים ממוקמים בארץ אחרת.


עם זאת, אמנות המס הבינלאומיות קובעות באילו מקרים תיחשב הפעילות העסקית של חברה זרה כאילו הקימה מוסד קבע במדינה שבה היא מפיקה הכנסות, ובמקרה כזה היא תחויב במס הכנסה באותה מדינה.


לא כולם מודעים לעובדה שאף אם המסחר כולו מתבצע באינטרנט, וגם אם מדובר במסחר וירטואלי ולא במוצרים מוחשיים, חובה לדווח על כל ההכנסות לרשות המסים, ולשלם דמי ביטוח לאומי ומס הכנסה על פי חוקי המס. עם זאת, במקרים מסוימים כאשר מדובר במסחר שמתבצע במלואו באמצעות האינטרנט ללא העברת סחורה, אין צורך לשלם מע"מ.


כמו כן, עוסק זכאי לנכות הוצאות הקשורות לעסקו, והוצאות אלו יכולות לכלול הוצאות על המשרד, גם אם הוא ממוקם בבית המגורים, עלויות הקשורות באחזקת האינטרנט והמחשב, ואף עמלות המשולמות לאתר המסחר כגון אמאזון, פייפאל ועוד. מכל מקום חובת הדיווח היא על מחזור העסקאות הכולל ולא רק על הרווחים שהופקו.


איך ניתן להפחית את גובה המס?


במקרה של עסקים המנוהלים אך ורק ברשת האינטרנט, עוסקים רבים מקימים את העסק באחת המדינות המהוות מקלט מס ובכך מצמצמים את חבות המס שלהם בישראל. במקרים אחרים העסק מוקם גם בישראל במקביל, ואז חלק מהשירותים מסופקים מישראל לחברה במקלט המס, הכול לצורך הפחתת חבות המס בישראל.


אך חשוב לדעת שרשות המסים יכולה לקבוע כי גם חברה שהוקמה במדינה אחרת נחשבת לתושבת ישראל לצורכי תשלום מס, למשל אם השליטה והניהול בה מתבצעים בארץ. במקרה כזה תשלם החברה מס חברות בשיעור גבוה יחסית.

 

יש לך שאלה?

פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


לרשות המסים כלים נוספים להילחם בתכנוני מס המביאים לצמצום בתשלום המסים עבור ההכנסות מהאינטרנט. לכן כדאי להיעזר באנשי מקצוע כדי להגיע לתכנון מס אפקטיבי שיצמצם את תשלום המסים באופן הטוב ביותר.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד גילה עיני
053-9428406
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין
053-7105244
דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

תוצאות שלא ניתנו בטיפול קוסמטי

שירי | לפני 44 דקות | רשלנות בניתוח

דוח אזהרה וקנס כספי

מעיין | לפני 1 שעות, 6 דקות | דוחות תנועה

איתור פסק דין ישן

אביעד | לפני 1 שעות, 11 דקות | בית המשפט

חיוב מזונות מעל גיל 18

כרמית | לפני 1 שעות, 14 דקות | בית דין רבני

קבלת פיצוי בגין מחלת מקצוע במקביל להמשך עבודה

מור | לפני 1 שעות, 36 דקות | מחלת מקצוע

תשלום מדור לבגירים ולקטין

אסנת ונונו | לפני 1 שעות, 50 דקות | הסכם גירושין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה? עו"ד אוריאל זעירא, עורך דינה של ענבל אור, מתראיין לתוכנית "לילה כלכלי"

פייסבוק

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

שגית שאמי, משרד עו"ד נוטריון וגישור

משפחה ומקרקעין, משמורת, מזונות, הסכמי ממון, צוואות, יפוי כוח מתמשך והוצל"פ

053-7105249

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482