עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד ריקי ישי
דיני צבא | משפט צבאי
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד ליאן קהת
משפחה וירושה לצרפתים
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד

מיסוי עסקאות באינטרנט: כללי המיסוי על הכנסות מהאינטרנט

עוסקים ישראלים רבים מבצעים עסקאות מקומיות ובינלאומיות באמצעות האינטרנט, לרבות ייצוא או ייבוא, מכירה, מתן שירותים או תיווך. באילו מקרים הכנסות מהאינטרנט חייבות במס הכנסה, כיצד צריך לדווח ולשלם מסים, ואיך ניתן להפחית את גובה המס?

LawGuide, 10/01/2017
 

מסחר באמצעות האינטרנט הוא תופעה הולכת וגוברת בכל רחבי העולם, לאור הקלות והפשטות שמציעה רשת האינטרנט לכל אדם להקים חברה או עסק וליצור הכנסות אפילו מסלון ביתו. תוך זמן קצר ניתן לבנות עסק אינטרנטי רווחי מבלי להעסיק עובדים או לשכור משרד, ולסגור עסקאות בישראל ובחו"ל.


הכנסות מהאינטרנט יכולות להתקבל ממכירת מוצרים, בין שמדובר על מוצרים פיזיים המיוצרים בארץ או בחו"ל ונשלחים אל הלקוחות באמצעות הדואר, ובין שמדובר במוצרים דיגיטליים. דרך נוספת ליצור הכנסות דרך האינטרנט היא באמצעות אתרי מסחר כגון איביי, אמאזון, אטסי ועוד, אתרי הימורים, אתרי השקעות כגון פורקס וכדומה.


במדינת ישראל, כל התושבים מחויבים לדווח לרשויות המס על מלוא הכנסותיהם, בין שהן התקבלו בארץ או בחו"ל, במזומן או בתלוש משכורת, ואף אם הן הועברו באינטרנט באמצעות העברה בנקאית, פייפאל וכדומה. כל הכנסה של תושב ישראלי צריכה להיות מדווחת למס הכנסה, ויש לשלם מסים בגינה. זאת גם אם מדובר בעסקה חד פעמית או בעסקאות המבוצעות בין תושבי ישראל או תושבי מדינות אחרות באינטרנט.


מי שמפיק הכנסות מהאינטרנט יכול לחסוך במסים באמצעות תכנון מס יעיל, ובחירת הדרך הטובה ביותר לצמצם את שיעור המס. למשל, באמצעות הקמת העסק בחו"ל או באחת המדינות המהוות מקלטי מס לחברות ועסקים, אשר בהן ניתן לשלם שיעורי מס חברות נמוכים במיוחד ואף להגיע למס חברות בשיעור אפס.


כיצד נקבע שיעור המס בגין הכנסות אינטרנטיות?


באופן עקרוני, המיסוי שיחול על אדם המפיק הכנסות ממסחר אלקטרוני או באמצעות האינטרנט באופן בינלאומי, ייקבע בהתאם למיקום שרתי האינטרנט שבאמצעותם פועל העסק. כלומר, מבחינה תאורטית, עסק אשר שרתיו ממוקמים מחוץ לישראל ומפיק הכנסות בישראל, אינו אמור לשלם בארץ מסים מכיוון שהשרתים ממוקמים בארץ אחרת.


עם זאת, אמנות המס הבינלאומיות קובעות באילו מקרים תיחשב הפעילות העסקית של חברה זרה כאילו הקימה מוסד קבע במדינה שבה היא מפיקה הכנסות, ובמקרה כזה היא תחויב במס הכנסה באותה מדינה.


לא כולם מודעים לעובדה שאף אם המסחר כולו מתבצע באינטרנט, וגם אם מדובר במסחר וירטואלי ולא במוצרים מוחשיים, חובה לדווח על כל ההכנסות לרשות המסים, ולשלם דמי ביטוח לאומי ומס הכנסה על פי חוקי המס. עם זאת, במקרים מסוימים כאשר מדובר במסחר שמתבצע במלואו באמצעות האינטרנט ללא העברת סחורה, אין צורך לשלם מע"מ.


כמו כן, עוסק זכאי לנכות הוצאות הקשורות לעסקו, והוצאות אלו יכולות לכלול הוצאות על המשרד, גם אם הוא ממוקם בבית המגורים, עלויות הקשורות באחזקת האינטרנט והמחשב, ואף עמלות המשולמות לאתר המסחר כגון אמאזון, פייפאל ועוד. מכל מקום חובת הדיווח היא על מחזור העסקאות הכולל ולא רק על הרווחים שהופקו.


איך ניתן להפחית את גובה המס?


במקרה של עסקים המנוהלים אך ורק ברשת האינטרנט, עוסקים רבים מקימים את העסק באחת המדינות המהוות מקלט מס ובכך מצמצמים את חבות המס שלהם בישראל. במקרים אחרים העסק מוקם גם בישראל במקביל, ואז חלק מהשירותים מסופקים מישראל לחברה במקלט המס, הכול לצורך הפחתת חבות המס בישראל.


אך חשוב לדעת שרשות המסים יכולה לקבוע כי גם חברה שהוקמה במדינה אחרת נחשבת לתושבת ישראל לצורכי תשלום מס, למשל אם השליטה והניהול בה מתבצעים בארץ. במקרה כזה תשלם החברה מס חברות בשיעור גבוה יחסית.

 

יש לך שאלה?

פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


לרשות המסים כלים נוספים להילחם בתכנוני מס המביאים לצמצום בתשלום המסים עבור ההכנסות מהאינטרנט. לכן כדאי להיעזר באנשי מקצוע כדי להגיע לתכנון מס אפקטיבי שיצמצם את תשלום המסים באופן הטוב ביותר.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אשר אביטן - משרד עו"ד
053-6130835
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני משפחה, דיני עבודה
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 17 שעות, 23 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 18 שעות, 6 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 17 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 19 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 18 שעות, 35 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 19 שעות, 2 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS) עו"ד און רונן - פוליסות אובדן כושר עבודה

פייסבוק

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914