עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה
ליאת מנשקו עורכת דין מגשרת ונוטריון
כינוס נכסים
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים

מיסוי עסקאות באינטרנט: כללי המיסוי על הכנסות מהאינטרנט

עוסקים ישראלים רבים מבצעים עסקאות מקומיות ובינלאומיות באמצעות האינטרנט, לרבות ייצוא או ייבוא, מכירה, מתן שירותים או תיווך. באילו מקרים הכנסות מהאינטרנט חייבות במס הכנסה, כיצד צריך לדווח ולשלם מסים, ואיך ניתן להפחית את גובה המס?

LawGuide, 10/01/2017
 

מסחר באמצעות האינטרנט הוא תופעה הולכת וגוברת בכל רחבי העולם, לאור הקלות והפשטות שמציעה רשת האינטרנט לכל אדם להקים חברה או עסק וליצור הכנסות אפילו מסלון ביתו. תוך זמן קצר ניתן לבנות עסק אינטרנטי רווחי מבלי להעסיק עובדים או לשכור משרד, ולסגור עסקאות בישראל ובחו"ל.


הכנסות מהאינטרנט יכולות להתקבל ממכירת מוצרים, בין שמדובר על מוצרים פיזיים המיוצרים בארץ או בחו"ל ונשלחים אל הלקוחות באמצעות הדואר, ובין שמדובר במוצרים דיגיטליים. דרך נוספת ליצור הכנסות דרך האינטרנט היא באמצעות אתרי מסחר כגון איביי, אמאזון, אטסי ועוד, אתרי הימורים, אתרי השקעות כגון פורקס וכדומה.


במדינת ישראל, כל התושבים מחויבים לדווח לרשויות המס על מלוא הכנסותיהם, בין שהן התקבלו בארץ או בחו"ל, במזומן או בתלוש משכורת, ואף אם הן הועברו באינטרנט באמצעות העברה בנקאית, פייפאל וכדומה. כל הכנסה של תושב ישראלי צריכה להיות מדווחת למס הכנסה, ויש לשלם מסים בגינה. זאת גם אם מדובר בעסקה חד פעמית או בעסקאות המבוצעות בין תושבי ישראל או תושבי מדינות אחרות באינטרנט.


מי שמפיק הכנסות מהאינטרנט יכול לחסוך במסים באמצעות תכנון מס יעיל, ובחירת הדרך הטובה ביותר לצמצם את שיעור המס. למשל, באמצעות הקמת העסק בחו"ל או באחת המדינות המהוות מקלטי מס לחברות ועסקים, אשר בהן ניתן לשלם שיעורי מס חברות נמוכים במיוחד ואף להגיע למס חברות בשיעור אפס.


כיצד נקבע שיעור המס בגין הכנסות אינטרנטיות?


באופן עקרוני, המיסוי שיחול על אדם המפיק הכנסות ממסחר אלקטרוני או באמצעות האינטרנט באופן בינלאומי, ייקבע בהתאם למיקום שרתי האינטרנט שבאמצעותם פועל העסק. כלומר, מבחינה תאורטית, עסק אשר שרתיו ממוקמים מחוץ לישראל ומפיק הכנסות בישראל, אינו אמור לשלם בארץ מסים מכיוון שהשרתים ממוקמים בארץ אחרת.


עם זאת, אמנות המס הבינלאומיות קובעות באילו מקרים תיחשב הפעילות העסקית של חברה זרה כאילו הקימה מוסד קבע במדינה שבה היא מפיקה הכנסות, ובמקרה כזה היא תחויב במס הכנסה באותה מדינה.


לא כולם מודעים לעובדה שאף אם המסחר כולו מתבצע באינטרנט, וגם אם מדובר במסחר וירטואלי ולא במוצרים מוחשיים, חובה לדווח על כל ההכנסות לרשות המסים, ולשלם דמי ביטוח לאומי ומס הכנסה על פי חוקי המס. עם זאת, במקרים מסוימים כאשר מדובר במסחר שמתבצע במלואו באמצעות האינטרנט ללא העברת סחורה, אין צורך לשלם מע"מ.


כמו כן, עוסק זכאי לנכות הוצאות הקשורות לעסקו, והוצאות אלו יכולות לכלול הוצאות על המשרד, גם אם הוא ממוקם בבית המגורים, עלויות הקשורות באחזקת האינטרנט והמחשב, ואף עמלות המשולמות לאתר המסחר כגון אמאזון, פייפאל ועוד. מכל מקום חובת הדיווח היא על מחזור העסקאות הכולל ולא רק על הרווחים שהופקו.


איך ניתן להפחית את גובה המס?


במקרה של עסקים המנוהלים אך ורק ברשת האינטרנט, עוסקים רבים מקימים את העסק באחת המדינות המהוות מקלט מס ובכך מצמצמים את חבות המס שלהם בישראל. במקרים אחרים העסק מוקם גם בישראל במקביל, ואז חלק מהשירותים מסופקים מישראל לחברה במקלט המס, הכול לצורך הפחתת חבות המס בישראל.


אך חשוב לדעת שרשות המסים יכולה לקבוע כי גם חברה שהוקמה במדינה אחרת נחשבת לתושבת ישראל לצורכי תשלום מס, למשל אם השליטה והניהול בה מתבצעים בארץ. במקרה כזה תשלם החברה מס חברות בשיעור גבוה יחסית.

 

יש לך שאלה?

פורום מיסוי בינלאומי | גילוי מרצון | העברת כספים מחו"ל | רילוקיישן


לרשות המסים כלים נוספים להילחם בתכנוני מס המביאים לצמצום בתשלום המסים עבור ההכנסות מהאינטרנט. לכן כדאי להיעזר באנשי מקצוע כדי להגיע לתכנון מס אפקטיבי שיצמצם את תשלום המסים באופן הטוב ביותר.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
רות רפאלי, משרד עו"ד
דיני עבודה
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, פלילי
עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון
053-9428386
דיני משפחה, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 43 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 45 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 50 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 10 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 17 שעות, 3 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 17 שעות, 4 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד און רונן - פוליסות אובדן כושר עבודה התרת נישואין - למי הסמכות?

פייסבוק

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

אוחיון-דבש, משרד עורכי דין

ניסיון מצטבר של עשרות שנים בתחום המשפט הפלילי ובדיני תעבורה.

053-9428478

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240