רונן שיין ושות' עורכי דין ונוטריון
רישוי עסקים | רישיון עסק
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
משרד עורכי הדין סיגל וארז יער
פוסט טראומה | הלם קרב
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים

חקירת מס הכנסה: איך לפעול במהלך החקירה?

איך מתמודדים עם חקירת מס? מהן זכויותיו של אדם הנחקר על ידי רשות המסים? מהן הטעויות הנפוצות שנוהגים לבצע במהלך החקירה? והאם כדאי לשתף פעולה עם החוקרים או לשתוק?

LawGuide, 26/10/2016
 

אמנם עבירות מס נתפסות בעיני הציבור כעבירות קלות למדיי, אולם מדובר בעבירות פליליות לכל דבר ועניין. גם חקירת מס היא חקירה פלילית המבוצעת במטרה להשיג ראיות כנגד מי שנחשד בביצוע עבירת מס לצורך הגשת כתב אישום פלילי. אם מתעורר חשד להעלמת מס, השמטת הכנסות, התחמקות מדיווח לצורך השתמטות מתשלום מסים ועוד, רשות המסים רשאית לחדור למחשבי החשוד, לחשבונות הבנק שלו, לקבל צו חיפוש מבית המשפט ואף לצותת לשיחותיו.


חקירת מס עלולה להימשך זמן רב, תלוי בכמות החומר והמסמכים שיש לבדוק, ולהוביל לגיבוש כתב אישום פלילי כנגד החשוד בביצוע עבירות מס. הרשעה בעבירות מס עלולה להסתיים בענישה מחמירה כגון מאסר בפועל לתקופה ממושכת של עד שבע שנים ותשלום קנסות בסכומים גבוהים.


כיצד מתנהלת חקירה במס הכנסה?


במרבית המקרים, תחילה מתנהלת חקירה סמויה כנגד החשוד, למשל ביצוע פנייה לרואה החשבון של בעל העסק או תשאול לקוחות, נותני שירות או ספקים. לאחר מכן תתבצע פנייה רשמית לבעל החברה או העסק בדרישה לקבל מסמכים שונים.


כבר בשלב החקירה הסמויה כדאי לפנות לעורך דין ולהיערך לחקירה מבעוד מועד, וזאת גם אם החשוד או הנחקר לא ביצע כל עבירה או ביצע עבירות מס לא רציניות או בהיקפים כספיים לא משמעותיים.


בשלב החקירה הגלויה, החקירה יכולה להתבצע במשרדי רשויות המס, בביתו או במשרדו של הנחקר או, במקרה החמור ביותר מבחינתו של החשוד, לאחר מעצרו בעקבות הימצאותן של ראיות לביצוע העבירות.


ייתכן מצב שבו ההזמנה לחקירה תתבצע טלפונית, למשל אם שמו של החשוד עלה במהלך חקירת מס אחרת, או לצורך בירור פרטים נוספים לאחר חקירה. חשוב לדעת כי הנחקר חייב להתייצב לחקירה, ואם לא יתייצב עלולים להיפתח נגדו הליכי מעצר.


מהן זכויותיו של הנחקר?


כאשר חשוד מקבל הזמנה לחקירה במס הכנסה, אחת מזכויותיו הבסיסיות היא לקבל הסבר מפורט על החשדות נגדו ועל מהות החקירה. הנחקר רשאי להתייעץ עם עורך דין לפני שהוא מגיע לחקירת המס, וזכותו המלאה לאי הפללה מאפשרת לו לשמור על זכות השתיקה או לא להשיב על שאלות החוקרים.


כמו בכל חקירה פלילית אחרת, גם בחקירת מס הכנסה ובייחוד כאשר מדובר בחקירה ממושכת, זכותו של הנחקר לשמור על פרטיותו כאשר הוא נשאל שאלות לא מידתיות או לא קשורות, למשל על עברו או העדפותיו המיניות. הוא זכאי לשיחת טלפון במקרה של מעצר, מלבד מקרים של חשד לשיבוש חקירה, וכן למזון, שתייה, הפסקות סיגריה ושינה.


חשוב לדעת כי כל שיחה עם חוקרי המס מתועדת כחלק מחומר החקירה, ולכן מומלץ לנחקר לשמור על זכות השתיקה ולא לנהל עם החוקרים שיחות חולין לא פורמליות, עד שייוועץ עם עורך דינו. אם הנחקר זומן לחקירה בטלפון, זכותו לדרוש את פרטיו של החוקר שיצר עמו קשר, לבקש לדחות את מועד החקירה וכמובן לפנות לייעוץ עם עורך דינו.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


אם החקירה מתנהלת בביתו או בעסקו של החשוד, הוא רשאי לדרוש לבדוק את צו החיפוש, את סיבת חיפוש ואת נושא החקירה. לא ניתן לערוך חיפוש במשרדי החשוד ללא שני עדים. חיפוש כזה ייחשב חיפוש בלתי חוקי, אלא אם כן החשוד ויתר באופן רצוני על הימצאותם של שני העדים. כאשר מדובר בחקירת עדים, ואחד מהעובדים או הספקים מתבקש לתת עדות במס הכנסה, חוקרי המס מוסמכים לגבות את העדות ולא ניתן למנוע מהם זאת.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני משפחה, דיני עבודה
עו"ד רון שוורץ
053-9377935
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד ארנסט גדייב
053-9428890
מקרקעין נדל"ן, דיני עבודה
עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה
053-9368604
דיני מיסים

הודעות אחרונות מהפורום

צריכת LSD במסיבה ועונש מקסימלי

מירב | לפני 0 דקות. | סמים

נהיגה ללא רישיון בגלל מקרה חירום ועונש מקסימלי

צופית | לפני 3 דקות | נהיגה ללא רישיון או ביטוח

רישיון על מונית ובדיקות במרב"ד

אילן | לפני 7 דקות | המכון הרפואי

שחרור שחקן באמצע העונה - הפרת חוזה?

איציק | לפני 10 דקות | דיני ספורט וספורטאים

חישובי ארנונה חדשים - מחסן חיצוני נכלל?

יואב | לפני 14 דקות | ארנונה

מפעל מלט שגורם לקשיים בנשימה

אודי | לפני 14 דקות | דיני איכות הסביבה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38? נהיגה בשכרות או תחת השפעת אלכוהול

פייסבוק

עו"ד אלעד רן

תובע בפרקליטות לשעבר, מייצג בתיקי צווארון לבן, מיסים ופשיעה כלכלית

053-6112814

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד עדי מלאכי

עוסקת בתחומים מקרקעין נדל"ן, חוזים, מסחרי ועסקים, צוואות וירושות.

053-7293465

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224