עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד ליזה דמרי-בן שחר
הרעת תנאים
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד גרבובסקי נתנאל נועה
כינוס נכסים
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד גל גורודיסקי
יחסי עובד מעביד
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
עו"ד קליה ליפקין
חשבון מוגבל

חקירת מס הכנסה: איך לפעול במהלך החקירה?

איך מתמודדים עם חקירת מס? מהן זכויותיו של אדם הנחקר על ידי רשות המסים? מהן הטעויות הנפוצות שנוהגים לבצע במהלך החקירה? והאם כדאי לשתף פעולה עם החוקרים או לשתוק?

LawGuide, 26/10/2016
 

אמנם עבירות מס נתפסות בעיני הציבור כעבירות קלות למדיי, אולם מדובר בעבירות פליליות לכל דבר ועניין. גם חקירת מס היא חקירה פלילית המבוצעת במטרה להשיג ראיות כנגד מי שנחשד בביצוע עבירת מס לצורך הגשת כתב אישום פלילי. אם מתעורר חשד להעלמת מס, השמטת הכנסות, התחמקות מדיווח לצורך השתמטות מתשלום מסים ועוד, רשות המסים רשאית לחדור למחשבי החשוד, לחשבונות הבנק שלו, לקבל צו חיפוש מבית המשפט ואף לצותת לשיחותיו.


חקירת מס עלולה להימשך זמן רב, תלוי בכמות החומר והמסמכים שיש לבדוק, ולהוביל לגיבוש כתב אישום פלילי כנגד החשוד בביצוע עבירות מס. הרשעה בעבירות מס עלולה להסתיים בענישה מחמירה כגון מאסר בפועל לתקופה ממושכת של עד שבע שנים ותשלום קנסות בסכומים גבוהים.


כיצד מתנהלת חקירה במס הכנסה?


במרבית המקרים, תחילה מתנהלת חקירה סמויה כנגד החשוד, למשל ביצוע פנייה לרואה החשבון של בעל העסק או תשאול לקוחות, נותני שירות או ספקים. לאחר מכן תתבצע פנייה רשמית לבעל החברה או העסק בדרישה לקבל מסמכים שונים.


כבר בשלב החקירה הסמויה כדאי לפנות לעורך דין ולהיערך לחקירה מבעוד מועד, וזאת גם אם החשוד או הנחקר לא ביצע כל עבירה או ביצע עבירות מס לא רציניות או בהיקפים כספיים לא משמעותיים.


בשלב החקירה הגלויה, החקירה יכולה להתבצע במשרדי רשויות המס, בביתו או במשרדו של הנחקר או, במקרה החמור ביותר מבחינתו של החשוד, לאחר מעצרו בעקבות הימצאותן של ראיות לביצוע העבירות.


ייתכן מצב שבו ההזמנה לחקירה תתבצע טלפונית, למשל אם שמו של החשוד עלה במהלך חקירת מס אחרת, או לצורך בירור פרטים נוספים לאחר חקירה. חשוב לדעת כי הנחקר חייב להתייצב לחקירה, ואם לא יתייצב עלולים להיפתח נגדו הליכי מעצר.


מהן זכויותיו של הנחקר?


כאשר חשוד מקבל הזמנה לחקירה במס הכנסה, אחת מזכויותיו הבסיסיות היא לקבל הסבר מפורט על החשדות נגדו ועל מהות החקירה. הנחקר רשאי להתייעץ עם עורך דין לפני שהוא מגיע לחקירת המס, וזכותו המלאה לאי הפללה מאפשרת לו לשמור על זכות השתיקה או לא להשיב על שאלות החוקרים.


כמו בכל חקירה פלילית אחרת, גם בחקירת מס הכנסה ובייחוד כאשר מדובר בחקירה ממושכת, זכותו של הנחקר לשמור על פרטיותו כאשר הוא נשאל שאלות לא מידתיות או לא קשורות, למשל על עברו או העדפותיו המיניות. הוא זכאי לשיחת טלפון במקרה של מעצר, מלבד מקרים של חשד לשיבוש חקירה, וכן למזון, שתייה, הפסקות סיגריה ושינה.


חשוב לדעת כי כל שיחה עם חוקרי המס מתועדת כחלק מחומר החקירה, ולכן מומלץ לנחקר לשמור על זכות השתיקה ולא לנהל עם החוקרים שיחות חולין לא פורמליות, עד שייוועץ עם עורך דינו. אם הנחקר זומן לחקירה בטלפון, זכותו לדרוש את פרטיו של החוקר שיצר עמו קשר, לבקש לדחות את מועד החקירה וכמובן לפנות לייעוץ עם עורך דינו.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


אם החקירה מתנהלת בביתו או בעסקו של החשוד, הוא רשאי לדרוש לבדוק את צו החיפוש, את סיבת חיפוש ואת נושא החקירה. לא ניתן לערוך חיפוש במשרדי החשוד ללא שני עדים. חיפוש כזה ייחשב חיפוש בלתי חוקי, אלא אם כן החשוד ויתר באופן רצוני על הימצאותם של שני העדים. כאשר מדובר בחקירת עדים, ואחד מהעובדים או הספקים מתבקש לתת עדות במס הכנסה, חוקרי המס מוסמכים לגבות את העדות ולא ניתן למנוע מהם זאת.

 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד פלילי – גיל באיער
053-9428974
פלילי
דוניץ ושות משרד עורכי דין
053-7101876
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
דניאל קליין, משרד עורכי דין
053-9370267
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 23 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 35 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 42 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 12 שעות, 55 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 7 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 12 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד און רונן בתכנית פרקליטים עד הבית - פיצויים וביטוח חובה עו"ד אוריאל זעירא, עורך דינה של ענבל אור, מתראיין לתוכנית "לילה כלכלי"

פייסבוק

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד אלעד רן

תובע בפרקליטות לשעבר, מייצג בתיקי צווארון לבן, מיסים ופשיעה כלכלית

053-6112814

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266