עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
עו"ד אורי גולדמן
הלבנת הון
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד ומגשרת רוית גונן
זכויות הגבר

החזקת חשבון בנק בחו"ל: האם חובה לדווח לרשות המסים?

מתי חלה חובת הצהרה על חשבון בנק בחו"ל? מי חייב בדיווח לרשויות המס על נכסים וחשבונות מחוץ לישראל? מתי אי דיווח על חשבון בנק בארץ אחרת מהווה העלמת מס ועלול לגרור הליכים פליליים? ובאילו נסיבות כדאי לבצע גילוי מרצון?

LawGuide, 27/09/2016
 

לא מעט אזרחי ישראל מחזיקים חשבונות בנק פעילים במגוון מדינות בחו"ל, אם לצורך עסקים, משיקולי מס או מסיבות אחרות. רבים מהם לא מדווחים על קיומם של החשבונות לרשויות המס, תוך הסתכנות בביצוע עבירה פלילית ובהליכים אזרחיים מקבילים שעלולים להיפתח נגדם. מתי אי דיווח מהווה העלמת מס? מי חייב לדווח על החשבונות במדינות זרות וכיצד ניתן לעשות זאת?


על מי חלה חובת דיווח לגבי חשבונות בנק בחו"ל?


באופן עקרוני, חובת הדיווח חלה על כל אדם שברשותו חשבון בנק בחו"ל, במסגרת הגשת דוח שנתי לרשויות מס הכנסה. עם זאת, כאשר בחשבון נמצאים סכומים שאינם עולים על כשני מיליון שקלים, כאשר סכום התקרה מתעדכן מדי שנה, חל פטור על הגשת הדוח השנתי.


אף על פי כן, כאשר החשבון מניב הכנסות, כגון הכנסות ריבית, ניירות ערך וכדומה, בכל מקרה חלה חובה לדווח על ההכנסות לרשויות מס הכנסה ולשלם מסים על ההכנסה בהתאם. קיימות שתי דרכים לדווח על ההכנסות: באמצעות דוח שנתי או באמצעות דוח מקוצר. באילו נסיבות ניתן להגיש את הדוח המקוצר, הפשוט יותר מהדוח השנתי?


איך ניתן לדווח על הכנסות חוץ באמצעות דוח מקוצר?


באמצעות הדוח המקוצר על הכנסות שהתקבלו מחוץ לישראל, עדיין ניתן להיות פטורים מהגשת הדוח השנתי, המסורבל והמורכב יותר, אולם כדי לדווח על ההכנסות באמצעות הדיווח המקוצר יש לעמוד במגבלות רבות. בין היתר, רק אדם פרטי רשאי לדווח על הכנסותיו בצורה זו, ולא חברות או גופים אחרים. כמו כן, יש לעמוד בתקרת הכנסות של כ-326 אלף שקלים, ומעבר לכך כבר לא ניתן לדווח באופן זה.


כדי לדווח על ההכנסות מחשבון הבנק בחו"ל יש למלא את הפרטים הרלוונטיים בטופס 5329ב - פרטים על הכנסות ונכסים מחו"ל בלבד. בהתאם לנתונים שנמסרו בטופס יוציא פקיד השומה שוברים לדיווח. סכום המס לתשלום ייקבע לפי סוג ההכנסה, והדיווח והתשלום יתבצעו פעם בשנה.


מה עושים אם חשבון הבנק לא דווח עד עכשיו?


בעבר ניתן היה להסתיר בקלות מרשות המסים את דבר קיומם של חשבונות הבנק בחו"ל, אולם יותר ויותר מדינות משתפות ביניהן מידע, ויותר ויותר בנקים ברחבי העולם נדרשים לוודא מהו מקור הכסף בחשבונות של לקוחותיהם.


לדוגמה, בארצות הברית חוקק חוק ה-FATCA, אשר מחייב את הבנקים ברוב מדינות העולם, ובין היתר בשוויץ או בישראל, לדווח על קיומם של חשבונות בבעלות אזרחים אמריקאים לרשויות המס בארצות הברית.


למעשה, לרשות המסים בישראל יש כבר מידע רב על ישראלים רבים המחזיקים בחשבונות בחו"ל, אשר חלקם אינם מדווחים לפי החוק. מי שמעוניין לחשוף הכנסות מחשבונות מחו"ל שלא דווחו עד כה, יכול עדיין לדווח מיוזמתו על ההכנסות במסגרת הליך גילוי מרצון, ונכון להיום ניתן לעשות זאת רק עד סוף שנת 2016.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


במסגרת גילוי מרצון ניתן לדווח על העלמות מס או עבירות מס נוספות שבוצעו, ובין היתר עבירות בניהול ספרים, בדיווח, בתשלום או כל פעולה אחרת שבוצעה לצורך התחמקות ממס. כל זאת מבלי לעמוד לדין פלילי, ובלבד שהמס שצריך היה להיות משולם ישולם כעת במלואו, כולל הפרשי הצמדה וריבית.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין
053-7101883
מקרקעין נדל"ן, פלילי
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד עפרה גביש
053-9386036
משפט אזרחי , משפט מסחרי ועסקים
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד אלון שליכטר
053-8007600
תעבורה , פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

פינוי בינוי מפגש עם הקבלן

אברהם | לפני 2 דקות | פינוי בינוי

הצגת מע"מ באתר בינלאומי

דניאל | לפני 3 דקות | מיסוי בינלאומי ורילוקיישן

מזונות אב עשיר ילדה בת 7

דנה | לפני 21 דקות | מזונות

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 32 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 43 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 54 דקות | הלבנת הון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה? חוות דעת של לקוחה מרוצה

פייסבוק

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887