עו"ד גיל באיער
כתב אישום
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח
עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
משרד עורכי דין רנרט סלומון
אובדן כושר עבודה
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד ג'ני חבשי
תביעה אזרחית
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד ומגשרת גילה עיני
גישור משפחתי
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות

מס על השכרת דירה: כמה משלמים ואיך ניתן לחסוך במס?

כמה מס משלמים על השכרת דירה? מתי חל פטור ממס? מהם מסלולי המיסוי וכיצד בוחרים ביניהם? ומהם העונשים בגין עבירה פלילית של אי דיווח על הכנסות משכר דירה? כל התשובות שצריך לדעת על מיסוי השכרת דירת מגורים והעלמת הכנסות משכר דירה

LawGuide, 18/09/2016
 

לא פעם שומעים בחדשות על מבצעים של רשות המסים לאיתור והענשת משכירי דירות, שהעלימו את הכנסותיהם משכר הדירה ולא שילמו מס הכנסה כדין. נכון להיום, השקעה בדירת מגורים נחשבת משתלמת בשל העלייה השנתית בערך הנכס בתוספת לדמי השכירות שמקבלים בעלי הנכס. כמו כן, על הכנסה משכר הדירה, שלא כמו המס שיש לשלם על הכנסות מעבודה למשל, משלמים מס בשיעור נמוך.


עם זאת, רבים ממשכירי הדירות לא משלמים את המס, אם בשל חוסר התמצאות בסיסית בחוקי המס ואי ידיעת החוק, ואם בשל רצון מכוון להעלים את ההכנסה. לכן, הדבר הראשון שחייבים להבין הוא כי החל מסכום מסוים, חובה לשלם מס הכנסה על הכנסה מהשכרת דירת מגורים.


ניתן לשלם את המס באמצעות שלושה מסלולי מס אפשריים, בהתאם לתנאים שמציע כל מסלול. למשכירי הדירות יש את האפשרות לבחור בעצמם את מסלול המס המועדף עליהם, וכך לחסוך או להקטין את עלויות המס הצפויות. לטובת כל מי שמשכיר דירה ורוצה לדעת פרטים על דיווח ותשלום המס, להלן הנתונים שצריך לדעת על מסלולי המס ודרכי הדיווח לרשות המסים.


מסלול המס הנפוץ ביותר: פטור מלא או חלקי


מה המס על השכרת דירה יחידה? מרבית בעלי הדירות משכירים דירת מגורים אחת, ולכן זכאים לפטור מלא או חלקי על הכנסתם. כדי לקבל פטור מלא מתשלום מס הכנסה, יש לעמוד בכמה תנאים: המשכיר מחזיק בדירת מגורים אחת בלבד, והכנסתו מדמי השכירות אינה גבוהה מכ-5,000 שקלים בחודש. סכום התקרה מתעדכן בכל שנה, והיום עומד על 5,070 שקלים.


תנאי נוסף הוא כי הדירה משמשת אך ורק למגורים, כלומר השכרת דירה לעסק אינה מזכה בפטור ממס הכנסה. בעל הדירה צריך להמציא הצהרה של השוכר על השימוש למגורים בלבד או להבהיר בהסכם השכירות כי ייעוד הדירה הוא רק למגורים.


מלבד זאת, דירת המגורים צריכה להיות מושכרת לאנשים פרטיים, ולא לעסק או עמותה, וכן אסור שתהיה רשומה בספרי העסק של בעליה.


ניתן לקבל פטור חלקי ממס על השכרת דירת מגורים כאשר דמי השכירות גבוהים מתקרת הפטור אך נמוכים מעשרת אלפים שקלים. כדי לחשב את שיעור הפטור יש להפחית מדמי השכירות את סכום הפטור המקסימלי, כלומר כ-5,000 שקלים, ולהפחית מסכום תקרת הפטור את התוצאה. ההפרש הוא הסכום שניתן לקבל עליו פטור ממס. כדי לחשב את הסכום החייב במס, יש להפחית את הסכום הפטור מגובה דמי השכירות החודשיים.


כדי להסדיר את הדיווח והתשלום לרשות המסים במקרה של זכאות לפטור חלקי ממס, יש לפתוח תיק במס הכנסה. כנגד הסכום החייב במס הכנסה, ניתן לנכות הוצאות שוטפות הנובעות מדירת המגורים, למשל תיקונים, פחת או שכר טרחה ששולם לעורך דין לצורך עריכת חוזה שכירות.


מסלול מס מופחת בשיעור 10%


אם דמי השכירות גבוהים מעשרת אלפים שקלים, כבר לא זכאים לפטור וצריך להתחיל לשלם מס. בתנאים מסוימים יכול בעל הנכס לבחור במסלול מס קבוע ומופחת בשיעור 10% מההכנסות המתקבלות מדמי שכירות.


ואולם, כדי לבחור במסלול המס המופחת חובה שהדירה תשמש למגורים ושההכנסה מדמי השכירות לא תיחשב הכנסה מעסק. במסלול המופחת אין אפשרות לנכות הוצאות הקשורות לדירה, ויש לשלם את המס בתוך פרק זמן של חודש מתום שנת המס שבה התקבל שכר הדירה.


מס בשיעור רגיל


ניתן לשלם מס על השכרת דירה אשר יחושב לפי כלל הכנסותיו של בעל הנכס, בשיעור מס שולי. מדרגת המס הראשונה היא 30%, וניתן לנכות הוצאות שוטפות במסלול זה. המסלול מתאים להכנסה מדמי שכירות שאינה הכנסה מעסק.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


בחירה של מסלול המס הנכון יכולה לצמצם באופן משמעותי את המס שצריך לשלם על השכרת דירה. העלמת מס כמובן אינה אפשרות מומלצת. חשוב לזכור שמדובר בעבירה פלילית שיכולה לגרור עונשים חמורים, קנסות בסכומים לא מבוטלים ואף מאסר בפועל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, פלילי
דניאל קליין, משרד עורכי דין
053-9370267
דיני עבודה
ענת אשכנזי, משרד עורכי דין
053-9386724
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה
משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 26 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 37 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 48 דקות | הלבנת הון

תקיפה בגרמניה על ידי מוסלמים

נ | לפני 52 דקות | נפגעי עבירה

תביעת סיעוד לאור מחלה אונקולוגית

אושר | לפני 55 דקות | תביעת סיעוד

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד לוסי מאיר - איך לבחור עורך דין גירושין שלילת רשיון נהיגה - מה עושים וכיצד ניתן להתמודד?

פייסבוק

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

עורך דין מוריס סידי

עוסק מזה שנים בתעבורה ופלילי ומייצג בבתי המשפט בכל הארץ.

053-9370255

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

אוחיון-דבש, משרד עורכי דין

ניסיון מצטבר של עשרות שנים בתחום המשפט הפלילי ובדיני תעבורה.

053-9428478

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128