משרד עו"ד פינקו - ברקן
אזרחות רומנית | רומניה
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד ומגשרת גילה עיני
גישור משפחתי
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
משמורת
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה

מס על השכרת דירה: כמה משלמים ואיך ניתן לחסוך במס?

כמה מס משלמים על השכרת דירה? מתי חל פטור ממס? מהם מסלולי המיסוי וכיצד בוחרים ביניהם? ומהם העונשים בגין עבירה פלילית של אי דיווח על הכנסות משכר דירה? כל התשובות שצריך לדעת על מיסוי השכרת דירת מגורים והעלמת הכנסות משכר דירה

LawGuide, 18/09/2016
 

לא פעם שומעים בחדשות על מבצעים של רשות המסים לאיתור והענשת משכירי דירות, שהעלימו את הכנסותיהם משכר הדירה ולא שילמו מס הכנסה כדין. נכון להיום, השקעה בדירת מגורים נחשבת משתלמת בשל העלייה השנתית בערך הנכס בתוספת לדמי השכירות שמקבלים בעלי הנכס. כמו כן, על הכנסה משכר הדירה, שלא כמו המס שיש לשלם על הכנסות מעבודה למשל, משלמים מס בשיעור נמוך.


עם זאת, רבים ממשכירי הדירות לא משלמים את המס, אם בשל חוסר התמצאות בסיסית בחוקי המס ואי ידיעת החוק, ואם בשל רצון מכוון להעלים את ההכנסה. לכן, הדבר הראשון שחייבים להבין הוא כי החל מסכום מסוים, חובה לשלם מס הכנסה על הכנסה מהשכרת דירת מגורים.


ניתן לשלם את המס באמצעות שלושה מסלולי מס אפשריים, בהתאם לתנאים שמציע כל מסלול. למשכירי הדירות יש את האפשרות לבחור בעצמם את מסלול המס המועדף עליהם, וכך לחסוך או להקטין את עלויות המס הצפויות. לטובת כל מי שמשכיר דירה ורוצה לדעת פרטים על דיווח ותשלום המס, להלן הנתונים שצריך לדעת על מסלולי המס ודרכי הדיווח לרשות המסים.


מסלול המס הנפוץ ביותר: פטור מלא או חלקי


מה המס על השכרת דירה יחידה? מרבית בעלי הדירות משכירים דירת מגורים אחת, ולכן זכאים לפטור מלא או חלקי על הכנסתם. כדי לקבל פטור מלא מתשלום מס הכנסה, יש לעמוד בכמה תנאים: המשכיר מחזיק בדירת מגורים אחת בלבד, והכנסתו מדמי השכירות אינה גבוהה מכ-5,000 שקלים בחודש. סכום התקרה מתעדכן בכל שנה, והיום עומד על 5,070 שקלים.


תנאי נוסף הוא כי הדירה משמשת אך ורק למגורים, כלומר השכרת דירה לעסק אינה מזכה בפטור ממס הכנסה. בעל הדירה צריך להמציא הצהרה של השוכר על השימוש למגורים בלבד או להבהיר בהסכם השכירות כי ייעוד הדירה הוא רק למגורים.


מלבד זאת, דירת המגורים צריכה להיות מושכרת לאנשים פרטיים, ולא לעסק או עמותה, וכן אסור שתהיה רשומה בספרי העסק של בעליה.


ניתן לקבל פטור חלקי ממס על השכרת דירת מגורים כאשר דמי השכירות גבוהים מתקרת הפטור אך נמוכים מעשרת אלפים שקלים. כדי לחשב את שיעור הפטור יש להפחית מדמי השכירות את סכום הפטור המקסימלי, כלומר כ-5,000 שקלים, ולהפחית מסכום תקרת הפטור את התוצאה. ההפרש הוא הסכום שניתן לקבל עליו פטור ממס. כדי לחשב את הסכום החייב במס, יש להפחית את הסכום הפטור מגובה דמי השכירות החודשיים.


כדי להסדיר את הדיווח והתשלום לרשות המסים במקרה של זכאות לפטור חלקי ממס, יש לפתוח תיק במס הכנסה. כנגד הסכום החייב במס הכנסה, ניתן לנכות הוצאות שוטפות הנובעות מדירת המגורים, למשל תיקונים, פחת או שכר טרחה ששולם לעורך דין לצורך עריכת חוזה שכירות.


מסלול מס מופחת בשיעור 10%


אם דמי השכירות גבוהים מעשרת אלפים שקלים, כבר לא זכאים לפטור וצריך להתחיל לשלם מס. בתנאים מסוימים יכול בעל הנכס לבחור במסלול מס קבוע ומופחת בשיעור 10% מההכנסות המתקבלות מדמי שכירות.


ואולם, כדי לבחור במסלול המס המופחת חובה שהדירה תשמש למגורים ושההכנסה מדמי השכירות לא תיחשב הכנסה מעסק. במסלול המופחת אין אפשרות לנכות הוצאות הקשורות לדירה, ויש לשלם את המס בתוך פרק זמן של חודש מתום שנת המס שבה התקבל שכר הדירה.


מס בשיעור רגיל


ניתן לשלם מס על השכרת דירה אשר יחושב לפי כלל הכנסותיו של בעל הנכס, בשיעור מס שולי. מדרגת המס הראשונה היא 30%, וניתן לנכות הוצאות שוטפות במסלול זה. המסלול מתאים להכנסה מדמי שכירות שאינה הכנסה מעסק.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


בחירה של מסלול המס הנכון יכולה לצמצם באופן משמעותי את המס שצריך לשלם על השכרת דירה. העלמת מס כמובן אינה אפשרות מומלצת. חשוב לזכור שמדובר בעבירה פלילית שיכולה לגרור עונשים חמורים, קנסות בסכומים לא מבוטלים ואף מאסר בפועל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד לוסי מאיר
053-8007576
דיני משפחה
אופיר בן משה, עורכי דין
053-9428924
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 27 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 39 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 46 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 12 שעות, 59 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 11 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 16 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

מימוש זכויות רפואיות: חלק נרחב מהציבור לא מודע לזכויות שלו הכרה בפגיעה בשורש כף היד כפגיעת עבודה (CTS)

פייסבוק

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

נאוה סרף-הרשקוביץ עו"ד ומגשרת

23 שנה בתחום דיני המשפחה, הצלחות מוכחות בתחום. שלוחות בחיפה ות"א

053-9368606

רונן מורנו, עורך דין

משרדנו עוסק בביטוח חיים, אובדן כושר עבודה, סיעוד, משכנתא ונזיקין.

053-9374366

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727

עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון

דיני עבודה - עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי וכנוטריון צוואות והסכמים

053-9428386

סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"ד

ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות

053-7101869

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600