עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
משרד עורכי הדין סיגל וארז יער
פוסט טראומה | הלם קרב
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד גיל באיער
מעצר
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אהוד ויסברוד
רשלנות מקצועית
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות

מס על השכרת דירה: כמה משלמים ואיך ניתן לחסוך במס?

כמה מס משלמים על השכרת דירה? מתי חל פטור ממס? מהם מסלולי המיסוי וכיצד בוחרים ביניהם? ומהם העונשים בגין עבירה פלילית של אי דיווח על הכנסות משכר דירה? כל התשובות שצריך לדעת על מיסוי השכרת דירת מגורים והעלמת הכנסות משכר דירה

LawGuide, 18/09/2016
 

לא פעם שומעים בחדשות על מבצעים של רשות המסים לאיתור והענשת משכירי דירות, שהעלימו את הכנסותיהם משכר הדירה ולא שילמו מס הכנסה כדין. נכון להיום, השקעה בדירת מגורים נחשבת משתלמת בשל העלייה השנתית בערך הנכס בתוספת לדמי השכירות שמקבלים בעלי הנכס. כמו כן, על הכנסה משכר הדירה, שלא כמו המס שיש לשלם על הכנסות מעבודה למשל, משלמים מס בשיעור נמוך.


עם זאת, רבים ממשכירי הדירות לא משלמים את המס, אם בשל חוסר התמצאות בסיסית בחוקי המס ואי ידיעת החוק, ואם בשל רצון מכוון להעלים את ההכנסה. לכן, הדבר הראשון שחייבים להבין הוא כי החל מסכום מסוים, חובה לשלם מס הכנסה על הכנסה מהשכרת דירת מגורים.


ניתן לשלם את המס באמצעות שלושה מסלולי מס אפשריים, בהתאם לתנאים שמציע כל מסלול. למשכירי הדירות יש את האפשרות לבחור בעצמם את מסלול המס המועדף עליהם, וכך לחסוך או להקטין את עלויות המס הצפויות. לטובת כל מי שמשכיר דירה ורוצה לדעת פרטים על דיווח ותשלום המס, להלן הנתונים שצריך לדעת על מסלולי המס ודרכי הדיווח לרשות המסים.


מסלול המס הנפוץ ביותר: פטור מלא או חלקי


מה המס על השכרת דירה יחידה? מרבית בעלי הדירות משכירים דירת מגורים אחת, ולכן זכאים לפטור מלא או חלקי על הכנסתם. כדי לקבל פטור מלא מתשלום מס הכנסה, יש לעמוד בכמה תנאים: המשכיר מחזיק בדירת מגורים אחת בלבד, והכנסתו מדמי השכירות אינה גבוהה מכ-5,000 שקלים בחודש. סכום התקרה מתעדכן בכל שנה, והיום עומד על 5,070 שקלים.


תנאי נוסף הוא כי הדירה משמשת אך ורק למגורים, כלומר השכרת דירה לעסק אינה מזכה בפטור ממס הכנסה. בעל הדירה צריך להמציא הצהרה של השוכר על השימוש למגורים בלבד או להבהיר בהסכם השכירות כי ייעוד הדירה הוא רק למגורים.


מלבד זאת, דירת המגורים צריכה להיות מושכרת לאנשים פרטיים, ולא לעסק או עמותה, וכן אסור שתהיה רשומה בספרי העסק של בעליה.


ניתן לקבל פטור חלקי ממס על השכרת דירת מגורים כאשר דמי השכירות גבוהים מתקרת הפטור אך נמוכים מעשרת אלפים שקלים. כדי לחשב את שיעור הפטור יש להפחית מדמי השכירות את סכום הפטור המקסימלי, כלומר כ-5,000 שקלים, ולהפחית מסכום תקרת הפטור את התוצאה. ההפרש הוא הסכום שניתן לקבל עליו פטור ממס. כדי לחשב את הסכום החייב במס, יש להפחית את הסכום הפטור מגובה דמי השכירות החודשיים.


כדי להסדיר את הדיווח והתשלום לרשות המסים במקרה של זכאות לפטור חלקי ממס, יש לפתוח תיק במס הכנסה. כנגד הסכום החייב במס הכנסה, ניתן לנכות הוצאות שוטפות הנובעות מדירת המגורים, למשל תיקונים, פחת או שכר טרחה ששולם לעורך דין לצורך עריכת חוזה שכירות.


מסלול מס מופחת בשיעור 10%


אם דמי השכירות גבוהים מעשרת אלפים שקלים, כבר לא זכאים לפטור וצריך להתחיל לשלם מס. בתנאים מסוימים יכול בעל הנכס לבחור במסלול מס קבוע ומופחת בשיעור 10% מההכנסות המתקבלות מדמי שכירות.


ואולם, כדי לבחור במסלול המס המופחת חובה שהדירה תשמש למגורים ושההכנסה מדמי השכירות לא תיחשב הכנסה מעסק. במסלול המופחת אין אפשרות לנכות הוצאות הקשורות לדירה, ויש לשלם את המס בתוך פרק זמן של חודש מתום שנת המס שבה התקבל שכר הדירה.


מס בשיעור רגיל


ניתן לשלם מס על השכרת דירה אשר יחושב לפי כלל הכנסותיו של בעל הנכס, בשיעור מס שולי. מדרגת המס הראשונה היא 30%, וניתן לנכות הוצאות שוטפות במסלול זה. המסלול מתאים להכנסה מדמי שכירות שאינה הכנסה מעסק.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


בחירה של מסלול המס הנכון יכולה לצמצם באופן משמעותי את המס שצריך לשלם על השכרת דירה. העלמת מס כמובן אינה אפשרות מומלצת. חשוב לזכור שמדובר בעבירה פלילית שיכולה לגרור עונשים חמורים, קנסות בסכומים לא מבוטלים ואף מאסר בפועל.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין
053-7101883
מקרקעין נדל"ן, פלילי
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות

הודעות אחרונות מהפורום

אפשרות לבטל עסקה על קורס דיגיטלי

אלכס | לפני 1 שעות, 47 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תוקף של מכתבי פיטורים לעובד

לירן | לפני 2 שעות, 0 דקות | זכויות עובדים

ערעור על דו"ח תנועה באיחור של חודש

אהרן טרופ | לפני 2 שעות, 31 דקות | תעבורה

תאונה בבית שגרמה לקרע במיניסקוס

דריה | לפני 2 שעות, 35 דקות | תאונות כלליות

דמי מזונות מופחתים בגלל החוק החדש

אהוד | לפני 2 שעות, 48 דקות | מזונות

הוצאת צו ירושה לאמא שנפטרה

תמירה | לפני 2 שעות, 48 דקות | צו ירושה | צו קיום צוואה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

מדריך להצבעה בדואר לפרלמנט הפורטוגלי, מאת עו״ד אדם ידיד הרשעה או אי הרשעה בבית המשפט- מה זה אומר?

פייסבוק

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

עו"ד דותן לינדנברג

תאונות דרכים ועבודה, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח

053-9428574

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

כ-25 שנות ניסיון בייעוץ ותכנוני מס המשלבים פתרונות מיסוי ייחודיים

053-9368604

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600