משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
יעל קוזמנקו & מיכל כחלון עורכות דין
נגישות לנכים
רונן שיין ושות' עורכי דין ונוטריון
רישוי עסקים | רישיון עסק
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
עו"ד ויוי חביבה ארגמן
רשלנות עיניים
עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה

ביקורת מס הכנסה בעסק: איך להיערך?

אחד החששות הגדולים ביותר של כל בעל עסק הוא הרגע שבו יגיעו מבקרים מטעם רשות המסים לבצע ביקורת בעסק ללא התראה מוקדמת. איך צריך להתנהג בזמן הביקורת, מה מותר ומה אסור לעשות וכיצד נערכים מראש?

LawGuide, 12/09/2016
 

מדי יום מתבצעות ביקורות פתע של מס הכנסה לעסקים ברחבי הארץ, כחלק מפעילותה השגרתית של רשות המסים במסגרת מאבקה בהון השחור ובהעלמת מסים. רוב העסקים "יזכו" לפחות לביקורת מס אחת במשך שנות פעילות העסק, ומומלץ מאוד לבעלי העסקים לצאת מנקודת הנחה שגם הם יזכו לביקור של נציגי מס הכנסה ביום מן הימים, ולהיערך לכך מראש.


מה עושים? הדבר החשוב ביותר הוא לא להילחץ למרות הסיטואציה המלחיצה, לשתף פעולה עם החוקרים ולדעת שגם אם יימצאו ליקויים לא משמעותיים בספרים, ניתן לתקנם בקלות ופשטות.


מדוע נערכת ביקורת מס הכנסה לעסק?


יכולות להיות מספר סיבות לביצוע ביקורת פתע על ידי מס הכנסה, למשל במועד סמוך לאחר פתיחת העסק, או במסגרת מבצע של רשות המסים באזור מסוים או כלפי סוג עסק מסוים. כמו כן יכולה להתבצע ביקורת לקראת המועד שבו יתקיים דיון שומה, כאשר בעל העסק מבקש החזרי מע"מ באופן שיטתי או כאשר גורם מסוים כגון בעל עסק מתחרה מדווח על העסק לרשויות המס.


הביקורת שנערכת על ידי שלטונות המס נועדה להבטיח כי בעלי העסקים משלמים מסים כדין ועומדים בכל הוראות החוק. על כן, אין צורך לחשוש מהביקורת כל עוד מתנהלים באופן חוקי, לא מעלימים מסים ומצייתים להוראות. עם זאת, מה חשוב לדעת כדי לא לעשות טעויות שיעלו ביוקר?


איך כדאי להתנהל במהלך הביקורת, ומהן זכויות בעל העסק?


בראש ובראשונה חשוב לדעת כי המבקרים רשאים להגיע לעסק בכל זמן, לשאול כל דבר הקשור בניהול העסק ולהציץ על כל חלק ממנו, ואילו בעל העסק אינו רשאי לסרב לביקורת. כל דבר שייאמר במסגרת הביקורת יירשם, ויהווה חלק מהדוח שיתקבל בתום הביקור. מומלץ מאוד לבחון את העתק הדוח כבר במועד זה ולראות שהמבקרים לא טעו ברישום.


אם בעל העסק נשאל שאלה והוא אינו בטוח בתשובה, או כאשר התשובה מורכבת והוא חושש לטעות, עדיף לא לשלוף תשובה מהשרוול אלא לא להשיב באותו רגע. הרבה יותר קשה להתחרט או לתת תשובה אחרת אחרי שהתשובה הראשונית כבר נאמרה ונכתבה. הכוונה אינה להתחמק מתשובה אלא רק לבדוק את הפרטים כדי לתת תשובה מבוססת.


במסגרת היערכות לדיון שומה, יכול המבקר לשאול שאלות במטרה לנסות ולהבין מהי הרווחיות של העסק. חשוב להבין שהרושם אשר יתקבל במהלך הביקורת יהווה הבסיס לדיון השומה מאוחר יותר, ולכן יש לוודא שהרושם של המפקח אינו מוטעה.


כיצד נערכים מראש לביקורת פתע?


כאשר מדובר בעסק קטן או בעסק ללא קופה, חשוב לתעד בפנקס החשבוניות באופן כרונולוגי את פרטי העסקאות, לרבות שם הלקוח וסוג ועלות המוצר או השירות שניתנו לו. את ספח המקור יש לתת ללקוח או לזרוק, ובכל מקרה לא להשאיר בפנקס הקבלות כדי שלא יעלה חשד לרישום עסקאות שלא בזמן אמת.


בד בבד עם ניהול פנקס החשבוניות, חשוב לנהל ספר הזמנות כרוך ולרשום בו את מלוא ההזמנות שבוצעו בעסק. יש לשמור את ספרי ההזמנות עד שבע שנים אחורה, ואסור לקרוע מהם דפים א לתקן רישומים בטיפקס.


כאשר יש בעסק קופה רושמת, חשוב לפתוח ולסגור אותה מדי יום, להדפיס סיכום תקופתי מדי חודש ולשמור את סרטי הביקורת במשך שבע שנים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


נכון, ביקורת מס היא דבר שחוששים ממנו, אך שמירה על קור רוח וניהול העסק באופן תקני במשך תקופת פעילותו יצמצמו את הסיכונים ויהפכו את החוויה לפחות קשה. אפשר להזמין את רואה החשבון שיהיה נוכח בביקורת כדי לקבל ביטחון, ולזכור שהביקורת תחלוף ולא תשאיר אחריה נזקים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד ארנסט גדייב
053-9428890
מקרקעין נדל"ן, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 6 שעות, 40 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 9 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 21 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 7 שעות, 25 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 45 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 49 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הסדרת מעמד לבן זוג זר או חד מיני - הכיצד? תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38?

פייסבוק

עו"ד עינב זוסים

משרד בוטיק המייצג עובדים ומעסיקים בדיני עבודה, לווי חברות ומקרקעין.

053-7428417

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון רב בייצוג בהליכים פליליים וצווארון לבן

053-8007619

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

עו"ד ומגשרת עופרית צור-דרזנר

עוסקת בדיני משפחה, ניכור הורי, גירושין, משמורת משותפת והפחתת מזונות

053-6112884

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608