עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות
עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ

ביקורת מס הכנסה בעסק: איך להיערך?

אחד החששות הגדולים ביותר של כל בעל עסק הוא הרגע שבו יגיעו מבקרים מטעם רשות המסים לבצע ביקורת בעסק ללא התראה מוקדמת. איך צריך להתנהג בזמן הביקורת, מה מותר ומה אסור לעשות וכיצד נערכים מראש?

LawGuide, 12/09/2016
 

מדי יום מתבצעות ביקורות פתע של מס הכנסה לעסקים ברחבי הארץ, כחלק מפעילותה השגרתית של רשות המסים במסגרת מאבקה בהון השחור ובהעלמת מסים. רוב העסקים "יזכו" לפחות לביקורת מס אחת במשך שנות פעילות העסק, ומומלץ מאוד לבעלי העסקים לצאת מנקודת הנחה שגם הם יזכו לביקור של נציגי מס הכנסה ביום מן הימים, ולהיערך לכך מראש.


מה עושים? הדבר החשוב ביותר הוא לא להילחץ למרות הסיטואציה המלחיצה, לשתף פעולה עם החוקרים ולדעת שגם אם יימצאו ליקויים לא משמעותיים בספרים, ניתן לתקנם בקלות ופשטות.


מדוע נערכת ביקורת מס הכנסה לעסק?


יכולות להיות מספר סיבות לביצוע ביקורת פתע על ידי מס הכנסה, למשל במועד סמוך לאחר פתיחת העסק, או במסגרת מבצע של רשות המסים באזור מסוים או כלפי סוג עסק מסוים. כמו כן יכולה להתבצע ביקורת לקראת המועד שבו יתקיים דיון שומה, כאשר בעל העסק מבקש החזרי מע"מ באופן שיטתי או כאשר גורם מסוים כגון בעל עסק מתחרה מדווח על העסק לרשויות המס.


הביקורת שנערכת על ידי שלטונות המס נועדה להבטיח כי בעלי העסקים משלמים מסים כדין ועומדים בכל הוראות החוק. על כן, אין צורך לחשוש מהביקורת כל עוד מתנהלים באופן חוקי, לא מעלימים מסים ומצייתים להוראות. עם זאת, מה חשוב לדעת כדי לא לעשות טעויות שיעלו ביוקר?


איך כדאי להתנהל במהלך הביקורת, ומהן זכויות בעל העסק?


בראש ובראשונה חשוב לדעת כי המבקרים רשאים להגיע לעסק בכל זמן, לשאול כל דבר הקשור בניהול העסק ולהציץ על כל חלק ממנו, ואילו בעל העסק אינו רשאי לסרב לביקורת. כל דבר שייאמר במסגרת הביקורת יירשם, ויהווה חלק מהדוח שיתקבל בתום הביקור. מומלץ מאוד לבחון את העתק הדוח כבר במועד זה ולראות שהמבקרים לא טעו ברישום.


אם בעל העסק נשאל שאלה והוא אינו בטוח בתשובה, או כאשר התשובה מורכבת והוא חושש לטעות, עדיף לא לשלוף תשובה מהשרוול אלא לא להשיב באותו רגע. הרבה יותר קשה להתחרט או לתת תשובה אחרת אחרי שהתשובה הראשונית כבר נאמרה ונכתבה. הכוונה אינה להתחמק מתשובה אלא רק לבדוק את הפרטים כדי לתת תשובה מבוססת.


במסגרת היערכות לדיון שומה, יכול המבקר לשאול שאלות במטרה לנסות ולהבין מהי הרווחיות של העסק. חשוב להבין שהרושם אשר יתקבל במהלך הביקורת יהווה הבסיס לדיון השומה מאוחר יותר, ולכן יש לוודא שהרושם של המפקח אינו מוטעה.


כיצד נערכים מראש לביקורת פתע?


כאשר מדובר בעסק קטן או בעסק ללא קופה, חשוב לתעד בפנקס החשבוניות באופן כרונולוגי את פרטי העסקאות, לרבות שם הלקוח וסוג ועלות המוצר או השירות שניתנו לו. את ספח המקור יש לתת ללקוח או לזרוק, ובכל מקרה לא להשאיר בפנקס הקבלות כדי שלא יעלה חשד לרישום עסקאות שלא בזמן אמת.


בד בבד עם ניהול פנקס החשבוניות, חשוב לנהל ספר הזמנות כרוך ולרשום בו את מלוא ההזמנות שבוצעו בעסק. יש לשמור את ספרי ההזמנות עד שבע שנים אחורה, ואסור לקרוע מהם דפים א לתקן רישומים בטיפקס.


כאשר יש בעסק קופה רושמת, חשוב לפתוח ולסגור אותה מדי יום, להדפיס סיכום תקופתי מדי חודש ולשמור את סרטי הביקורת במשך שבע שנים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


נכון, ביקורת מס היא דבר שחוששים ממנו, אך שמירה על קור רוח וניהול העסק באופן תקני במשך תקופת פעילותו יצמצמו את הסיכונים ויהפכו את החוויה לפחות קשה. אפשר להזמין את רואה החשבון שיהיה נוכח בביקורת כדי לקבל ביטחון, ולזכור שהביקורת תחלוף ולא תשאיר אחריה נזקים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
עודד פרץ ושות`
053-9429004
משפט אזרחי , נזקי גוף תאונות
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין
053-9428478
תעבורה , פלילי
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות
עו"ד שמעון צור
053-7105257
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות

הודעות אחרונות מהפורום

תוצאות שלא ניתנו בטיפול קוסמטי

שירי | לפני 34 דקות | רשלנות בניתוח

דוח אזהרה וקנס כספי

מעיין | לפני 56 דקות | דוחות תנועה

איתור פסק דין ישן

אביעד | לפני 1 שעות, 1 דקות | בית המשפט

חיוב מזונות מעל גיל 18

כרמית | לפני 1 שעות, 4 דקות | בית דין רבני

קבלת פיצוי בגין מחלת מקצוע במקביל להמשך עבודה

מור | לפני 1 שעות, 26 דקות | מחלת מקצוע

תשלום מדור לבגירים ולקטין

אסנת ונונו | לפני 1 שעות, 40 דקות | הסכם גירושין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד און רונן - פוליסות אובדן כושר עבודה תאונת פגע וברח - מה עושים? כיצד נוהגים?

פייסבוק

עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה

כ-25 שנות ניסיון בייעוץ ותכנוני מס המשלבים פתרונות מיסוי ייחודיים

053-9368604

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890