עו"ד גיל באיער
מעצר
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד דליה סקלאר
דיני אנגליה
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו

ביקורת מס הכנסה בעסק: איך להיערך?

אחד החששות הגדולים ביותר של כל בעל עסק הוא הרגע שבו יגיעו מבקרים מטעם רשות המסים לבצע ביקורת בעסק ללא התראה מוקדמת. איך צריך להתנהג בזמן הביקורת, מה מותר ומה אסור לעשות וכיצד נערכים מראש?

LawGuide, 12/09/2016
 

מדי יום מתבצעות ביקורות פתע של מס הכנסה לעסקים ברחבי הארץ, כחלק מפעילותה השגרתית של רשות המסים במסגרת מאבקה בהון השחור ובהעלמת מסים. רוב העסקים "יזכו" לפחות לביקורת מס אחת במשך שנות פעילות העסק, ומומלץ מאוד לבעלי העסקים לצאת מנקודת הנחה שגם הם יזכו לביקור של נציגי מס הכנסה ביום מן הימים, ולהיערך לכך מראש.


מה עושים? הדבר החשוב ביותר הוא לא להילחץ למרות הסיטואציה המלחיצה, לשתף פעולה עם החוקרים ולדעת שגם אם יימצאו ליקויים לא משמעותיים בספרים, ניתן לתקנם בקלות ופשטות.


מדוע נערכת ביקורת מס הכנסה לעסק?


יכולות להיות מספר סיבות לביצוע ביקורת פתע על ידי מס הכנסה, למשל במועד סמוך לאחר פתיחת העסק, או במסגרת מבצע של רשות המסים באזור מסוים או כלפי סוג עסק מסוים. כמו כן יכולה להתבצע ביקורת לקראת המועד שבו יתקיים דיון שומה, כאשר בעל העסק מבקש החזרי מע"מ באופן שיטתי או כאשר גורם מסוים כגון בעל עסק מתחרה מדווח על העסק לרשויות המס.


הביקורת שנערכת על ידי שלטונות המס נועדה להבטיח כי בעלי העסקים משלמים מסים כדין ועומדים בכל הוראות החוק. על כן, אין צורך לחשוש מהביקורת כל עוד מתנהלים באופן חוקי, לא מעלימים מסים ומצייתים להוראות. עם זאת, מה חשוב לדעת כדי לא לעשות טעויות שיעלו ביוקר?


איך כדאי להתנהל במהלך הביקורת, ומהן זכויות בעל העסק?


בראש ובראשונה חשוב לדעת כי המבקרים רשאים להגיע לעסק בכל זמן, לשאול כל דבר הקשור בניהול העסק ולהציץ על כל חלק ממנו, ואילו בעל העסק אינו רשאי לסרב לביקורת. כל דבר שייאמר במסגרת הביקורת יירשם, ויהווה חלק מהדוח שיתקבל בתום הביקור. מומלץ מאוד לבחון את העתק הדוח כבר במועד זה ולראות שהמבקרים לא טעו ברישום.


אם בעל העסק נשאל שאלה והוא אינו בטוח בתשובה, או כאשר התשובה מורכבת והוא חושש לטעות, עדיף לא לשלוף תשובה מהשרוול אלא לא להשיב באותו רגע. הרבה יותר קשה להתחרט או לתת תשובה אחרת אחרי שהתשובה הראשונית כבר נאמרה ונכתבה. הכוונה אינה להתחמק מתשובה אלא רק לבדוק את הפרטים כדי לתת תשובה מבוססת.


במסגרת היערכות לדיון שומה, יכול המבקר לשאול שאלות במטרה לנסות ולהבין מהי הרווחיות של העסק. חשוב להבין שהרושם אשר יתקבל במהלך הביקורת יהווה הבסיס לדיון השומה מאוחר יותר, ולכן יש לוודא שהרושם של המפקח אינו מוטעה.


כיצד נערכים מראש לביקורת פתע?


כאשר מדובר בעסק קטן או בעסק ללא קופה, חשוב לתעד בפנקס החשבוניות באופן כרונולוגי את פרטי העסקאות, לרבות שם הלקוח וסוג ועלות המוצר או השירות שניתנו לו. את ספח המקור יש לתת ללקוח או לזרוק, ובכל מקרה לא להשאיר בפנקס הקבלות כדי שלא יעלה חשד לרישום עסקאות שלא בזמן אמת.


בד בבד עם ניהול פנקס החשבוניות, חשוב לנהל ספר הזמנות כרוך ולרשום בו את מלוא ההזמנות שבוצעו בעסק. יש לשמור את ספרי ההזמנות עד שבע שנים אחורה, ואסור לקרוע מהם דפים א לתקן רישומים בטיפקס.


כאשר יש בעסק קופה רושמת, חשוב לפתוח ולסגור אותה מדי יום, להדפיס סיכום תקופתי מדי חודש ולשמור את סרטי הביקורת במשך שבע שנים.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


נכון, ביקורת מס היא דבר שחוששים ממנו, אך שמירה על קור רוח וניהול העסק באופן תקני במשך תקופת פעילותו יצמצמו את הסיכונים ויהפכו את החוויה לפחות קשה. אפשר להזמין את רואה החשבון שיהיה נוכח בביקורת כדי לקבל ביטחון, ולזכור שהביקורת תחלוף ולא תשאיר אחריה נזקים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אופיר בן משה, עורכי דין
053-9428924
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
מנשה - רון משרד עו"ד
053-8007619
פלילי, משפט אזרחי
מעודה יוסף - עו"ד ומגשר
053-9428951
דיני משפחה, דיני עבודה
ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין
053-7105244
דיני משפחה
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 33 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 35 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 40 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 0 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 16 שעות, 53 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 16 שעות, 54 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

נהיגה במהירות מופרזת - מה אומר החוק? איך להתנהג בחקירה משטרתית?

פייסבוק

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"ד

ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות

053-7101869

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים

053-8007619

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704