עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד גל גורודיסקי
זכויות עובדים
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
הילה צאירי, עורכת דין ומגשרת
חלוקת רכוש
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית בלידה
עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר

הלוואת בעלים לחברה: יתרונות וחסרונות בהלוואה של בעל מניות לעסק

הלוואת בעלים לחברה היא כלי מימון המשמש בעלי מניות להלוות כספים לחברה שבבעלותם, כאשר בדרך כלל מדובר בהלוואה ללא ריבית וללא מועד פירעון

LawGuide, 22/08/2016
 

הלוואת בעלים היא סכום כסף שמלווה בעל המניות לחברה שבבעלותו, במטרה להזרים הון כספי לחברה לצורך מימון פעילותה העסקית, זאת בהתאם לתמורה ולתנאים שנקבעו בהסכם הלוואת הבעלים.

 

לעתים קרובות הלוואת בעלים מהווה כלי מימון גמיש וזול לגיוס הון עבור החברה, מכיוון שלרוב ההלוואה ניתנת ללא ריבית וללא מועד פירעון. ההלוואה נחשבת יחסית זולה בהשוואה להשקעה, ואף מסייעת לבעלי המניות לשמור על חלקם היחסי בחברה, ללא צורך לפנות למשקיעים חיצוניים.

 

החזר קרן ההלוואה פטור ממס

 

הלוואות בעלים בדרך כלל מוחזרות למלווים בעדיפות ראשונה טרם חלוקת הרווחים. בעלי מניות רבים מעדיפים להלוות לחברה סכומי כסף מאשר לרכוש את מניותיה במסגרת השקעה הונית, מכיוון שלאחר שהחברה צוברת רווחים, החזר קרן ההלוואה פטור ממס, לעומת הריבית שיש לשלם עבור חלוקת הרווחים או חלוקת דיבידנד.

 

חשוב לערוך הסכם הלוואה בין החברה לבין בעל המניות המלווה, כדי שגם צדדים שלישיים ורשויות המס יראו את הסידור כהלוואה לכל דבר ועניין. במסגרת הסכם הלוואת בעלים יש לפרט מהו סכום ההלוואה, מהם התנאים, מהי תקופת ההלוואה, מועד ותנאי פירעונה וגובה הריבית שהיא נושאת. יש לקבוע סנקציות בגין איחור בהחזר הלוואה או הפרות אחרות של החוזה, בהתאם לנסיבות ההתקשרות, המגבלות של הצדדים והעדפותיהם.

 

יתרון בולט נוסף של הלוואת בעלים, הוא התחייבות מצד החברה להחזיר את ההלוואה שקיבלה למלווה. מרגע העמדת הכספים לטובת החברה, נוצרת התחייבות בין הצדדים, ועל החברה להשיב את הסכום שהתקבל בהתאם לתנאים שנקבעו בהסכם.

 

הרמת מסך ההתאגדות של החברה

 

החל ממועד מתן הלוואה, בעל המניות הופך להיות גם בתפקיד של נושה של החברה. במקרה שהחברה מפרה את תנאי החוזה, עקב אי עמידה בזמנים או אי תשלום, בעל המניות רשאי לתבוע את החברה בכובעו כנושה של החברה.

 

יחד עם זאת, יש להביא בחשבון שבמקרים מסוימים בית המשפט עשוי להשתמש בסמכות הנתונה לו בחוק החברות ולהרים את מסך ההתאגדות. כאשר היחס בין ההון הזר בחברה להון העצמי גבוה, בית המשפט נוטה לעשות שימוש בסמכות הרמת מסך ההתאגדות. במקרה שמדובר בהרמת מסך, בעל המניות עלול למצוא את עצמו בתחתית סדר הנשייה, כך שחובו יהיה נחות מחובות החברה כלפי נושים אחרים.

 

כמו כן, חברה שמקבלת הלוואת בעלים רשאית לנכות את הוצאות הפרשי ההצמדה, ובתנאי שהכספים ישמשו בייצור הכנסתה. ההוצאות בגין הפרשי ההצמדה יותרו בניכוי לחברה על בסיס צבירה בהתקיים התנאים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.


יש לך שאלה?

פורום הקמת חברות ושותפויות | ייעוץ לחברות ושותפויות

 

בעל מניות שמלווה כספים לחברה, זכאי לפטור ממס בשיעור עליית המדד עד לתקרה מסוימת, בתנאי שהוא המלווה היחיד. כאשר ההלוואה אינה קובעת ריבית או קובעת ריבית נמוכה במיוחד, והמלווה אינו מחויב לרשום את ההלוואה בפנקסי החשבונות שלו, המנוהלים על פי השיטה הכפולה, אין תחולה לסעיף הפקודה הקובע ריבית מינימלית על הלוואות מסוג זה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מסחרי, חברות ועסקים

הקרנה פומבית של משחקי כדורגל, האם הפרת זכויות יוצרים?

LawGuide, 11/03/2019

בית עסק למשלוחים שהקרין חלק ממשחקי אליפות היורו ללא רישיון להקרנת המשחקים, חויב בפיצויים של 16 אלף שקלים לחברת צ'רלטון עקב הפרת זכויות היוצרים

דירקטוריון בחברה: מהם תפקידיו ואיך מתקבלות החלטות?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 22/01/2019

דירקטוריון הוא בעצם מועצה של מנהלים בחברה, זוהי ההנהלה העליונה בתאגיד עצמו והיא הגוף הקובע את דרכיה האסטרטגיות ואת יעדי התאגיד. הדירקטוריון מפקח על ההנהלה הכללית אשר מצליחה להגיע ולעמוד ביעדים שהיו אמורים להגיע אליהם

מהי זכיינות ומהו הסכם זיכיון?

משרד עורכי דין עזורי - רובין, 02/01/2019

רוצה להיות זכיין של רשת? מה כדאי לבדוק? ממה מתחילים?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
עו״ד קליה טאוזר ליפקין
053-7101875
הוצאה לפועל
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
יחיאלי, יומטוביאן ושות`
053-9386719
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און
053-9428592
דיני משפחה, משפט אזרחי

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 10 שעות, 29 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 10 שעות, 41 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 10 שעות, 48 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 11 שעות, 1 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 11 שעות, 13 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 11 שעות, 18 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תאונת מס ניתן למנוע. לפני כל עסקה, יש לבחון את היבטי המס תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38?

פייסבוק

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון

וותק 15 שנים, סניפים במרכז ובצפון - עוסק בדרכון פורטוגלי, דיני עבודה ונזיקין.

053-9428361

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין

עוסקת ברשלנות רפואית, תאונות דרכים, ביטוח לאומי, פוליסות ונזקי גוף.

053-6130164