עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
רונן-מעוז, משרד עורכי דין
מחלת מקצוע
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד ג'ני חבשי
דוחות תנועה
עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים

הלוואת בעלים לחברה: יתרונות וחסרונות בהלוואה של בעל מניות לעסק

הלוואת בעלים לחברה היא כלי מימון המשמש בעלי מניות להלוות כספים לחברה שבבעלותם, כאשר בדרך כלל מדובר בהלוואה ללא ריבית וללא מועד פירעון

LawGuide, 22/08/2016
 

הלוואת בעלים היא סכום כסף שמלווה בעל המניות לחברה שבבעלותו, במטרה להזרים הון כספי לחברה לצורך מימון פעילותה העסקית, זאת בהתאם לתמורה ולתנאים שנקבעו בהסכם הלוואת הבעלים.

 

לעתים קרובות הלוואת בעלים מהווה כלי מימון גמיש וזול לגיוס הון עבור החברה, מכיוון שלרוב ההלוואה ניתנת ללא ריבית וללא מועד פירעון. ההלוואה נחשבת יחסית זולה בהשוואה להשקעה, ואף מסייעת לבעלי המניות לשמור על חלקם היחסי בחברה, ללא צורך לפנות למשקיעים חיצוניים.

 

החזר קרן ההלוואה פטור ממס

 

הלוואות בעלים בדרך כלל מוחזרות למלווים בעדיפות ראשונה טרם חלוקת הרווחים. בעלי מניות רבים מעדיפים להלוות לחברה סכומי כסף מאשר לרכוש את מניותיה במסגרת השקעה הונית, מכיוון שלאחר שהחברה צוברת רווחים, החזר קרן ההלוואה פטור ממס, לעומת הריבית שיש לשלם עבור חלוקת הרווחים או חלוקת דיבידנד.

 

חשוב לערוך הסכם הלוואה בין החברה לבין בעל המניות המלווה, כדי שגם צדדים שלישיים ורשויות המס יראו את הסידור כהלוואה לכל דבר ועניין. במסגרת הסכם הלוואת בעלים יש לפרט מהו סכום ההלוואה, מהם התנאים, מהי תקופת ההלוואה, מועד ותנאי פירעונה וגובה הריבית שהיא נושאת. יש לקבוע סנקציות בגין איחור בהחזר הלוואה או הפרות אחרות של החוזה, בהתאם לנסיבות ההתקשרות, המגבלות של הצדדים והעדפותיהם.

 

יתרון בולט נוסף של הלוואת בעלים, הוא התחייבות מצד החברה להחזיר את ההלוואה שקיבלה למלווה. מרגע העמדת הכספים לטובת החברה, נוצרת התחייבות בין הצדדים, ועל החברה להשיב את הסכום שהתקבל בהתאם לתנאים שנקבעו בהסכם.

 

הרמת מסך ההתאגדות של החברה

 

החל ממועד מתן הלוואה, בעל המניות הופך להיות גם בתפקיד של נושה של החברה. במקרה שהחברה מפרה את תנאי החוזה, עקב אי עמידה בזמנים או אי תשלום, בעל המניות רשאי לתבוע את החברה בכובעו כנושה של החברה.

 

יחד עם זאת, יש להביא בחשבון שבמקרים מסוימים בית המשפט עשוי להשתמש בסמכות הנתונה לו בחוק החברות ולהרים את מסך ההתאגדות. כאשר היחס בין ההון הזר בחברה להון העצמי גבוה, בית המשפט נוטה לעשות שימוש בסמכות הרמת מסך ההתאגדות. במקרה שמדובר בהרמת מסך, בעל המניות עלול למצוא את עצמו בתחתית סדר הנשייה, כך שחובו יהיה נחות מחובות החברה כלפי נושים אחרים.

 

כמו כן, חברה שמקבלת הלוואת בעלים רשאית לנכות את הוצאות הפרשי ההצמדה, ובתנאי שהכספים ישמשו בייצור הכנסתה. ההוצאות בגין הפרשי ההצמדה יותרו בניכוי לחברה על בסיס צבירה בהתקיים התנאים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.


יש לך שאלה?

פורום הקמת חברות ושותפויות | ייעוץ לחברות ושותפויות

 

בעל מניות שמלווה כספים לחברה, זכאי לפטור ממס בשיעור עליית המדד עד לתקרה מסוימת, בתנאי שהוא המלווה היחיד. כאשר ההלוואה אינה קובעת ריבית או קובעת ריבית נמוכה במיוחד, והמלווה אינו מחויב לרשום את ההלוואה בפנקסי החשבונות שלו, המנוהלים על פי השיטה הכפולה, אין תחולה לסעיף הפקודה הקובע ריבית מינימלית על הלוואות מסוג זה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מסחרי, חברות ועסקים

הערכת שווי חברות - מדע או מדויק?

יוסי דקל, חוות דעת כלכליות ואקטואריות, 15/08/2019

הערכת שווי חברה מתבצעת למטרות שונות: לצורך מכירה או רכישה של החברה, לצורך מכירה או רכישה של חלק ממניות החברה בידי אחד מבעלי המניות בה או גורם חיצוני, לשם מיזוג חברה עם חברה אחרת, לצורך דיווח לרשות המיסים ועוד

הודעות ספאם ללא הסכמה: חברה ששלחה מסרונים תשלם פיצויים של 28,600 שקלים

LawGuide, 31/07/2019

עשרה אנשים שקיבלו הודעות פרסומת מחברה גדולה המוכרת מיצי בריאות בכל רחבי הארץ, הגישו נגדה תביעה בטענה שההודעות נשלחו אליהם ללא הסכמה. החברה תשלם פיצוי של 650 עבור כל הודעה ששלחה בניגוד לחוק הספאם, ובסך הכול עבור 44 הודעות

פיצוי על הפרת פטנט ישראלי: בעל עסק חיקה פטנט בתחום התריסים וישלם 100 אלף שקל

LawGuide, 07/07/2019

בעלי פטנט המקבע שלבים בתריסי אלומיניום באמצעות קפיץ, הגיש תביעה כנגד בעל עסק אשר יצר חיקוי של המוצר ומכר אותו. בית המשפט הוציא כנגד בעל העסק צו מניעה, וחייב אותו בפיצויים עקב הפרת הפטנט

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
משרד עורכי דין שרון סגל ושות`
053-9374376
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 30 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 41 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 52 דקות | הלבנת הון

תקיפה בגרמניה על ידי מוסלמים

נ | לפני 56 דקות | נפגעי עבירה

תביעת סיעוד לאור מחלה אונקולוגית

אושר | לפני 59 דקות | תביעת סיעוד

האם צריך לשלם מדור כאשר האם לא משלמת שכירות?

חזי | לפני 1 שעות, 3 דקות | מזונות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

שלילת רשיון נהיגה - מה עושים וכיצד ניתן להתמודד? דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה?

פייסבוק

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240

אשר אביטן - משרד עו"ד

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, תאונות דרכים ועבודה וביטוח לאומי

053-6130835

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

משרד עורכי דין שרון סגל ושות`

עוסק בדיני גירושין, משפחה וירושה ובמעמד אישי. שלוחות בתל אביב ובנתניה.

053-9374376