עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
גישור משפחתי
רונן שיין ושות' עורכי דין ונוטריון
רישוי עסקים | רישיון עסק
חיה לזר נוטקין - עו"ד, נוטריון ומגשרת
ידועים בציבור
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
אביתר גולני, משרד עורכי דין
מהירות מופרזת ופגע וברח
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים

הלוואת בעלים לחברה: יתרונות וחסרונות בהלוואה של בעל מניות לעסק

הלוואת בעלים לחברה היא כלי מימון המשמש בעלי מניות להלוות כספים לחברה שבבעלותם, כאשר בדרך כלל מדובר בהלוואה ללא ריבית וללא מועד פירעון

LawGuide, 22/08/2016
 

הלוואת בעלים היא סכום כסף שמלווה בעל המניות לחברה שבבעלותו, במטרה להזרים הון כספי לחברה לצורך מימון פעילותה העסקית, זאת בהתאם לתמורה ולתנאים שנקבעו בהסכם הלוואת הבעלים.

 

לעתים קרובות הלוואת בעלים מהווה כלי מימון גמיש וזול לגיוס הון עבור החברה, מכיוון שלרוב ההלוואה ניתנת ללא ריבית וללא מועד פירעון. ההלוואה נחשבת יחסית זולה בהשוואה להשקעה, ואף מסייעת לבעלי המניות לשמור על חלקם היחסי בחברה, ללא צורך לפנות למשקיעים חיצוניים.

 

החזר קרן ההלוואה פטור ממס

 

הלוואות בעלים בדרך כלל מוחזרות למלווים בעדיפות ראשונה טרם חלוקת הרווחים. בעלי מניות רבים מעדיפים להלוות לחברה סכומי כסף מאשר לרכוש את מניותיה במסגרת השקעה הונית, מכיוון שלאחר שהחברה צוברת רווחים, החזר קרן ההלוואה פטור ממס, לעומת הריבית שיש לשלם עבור חלוקת הרווחים או חלוקת דיבידנד.

 

חשוב לערוך הסכם הלוואה בין החברה לבין בעל המניות המלווה, כדי שגם צדדים שלישיים ורשויות המס יראו את הסידור כהלוואה לכל דבר ועניין. במסגרת הסכם הלוואת בעלים יש לפרט מהו סכום ההלוואה, מהם התנאים, מהי תקופת ההלוואה, מועד ותנאי פירעונה וגובה הריבית שהיא נושאת. יש לקבוע סנקציות בגין איחור בהחזר הלוואה או הפרות אחרות של החוזה, בהתאם לנסיבות ההתקשרות, המגבלות של הצדדים והעדפותיהם.

 

יתרון בולט נוסף של הלוואת בעלים, הוא התחייבות מצד החברה להחזיר את ההלוואה שקיבלה למלווה. מרגע העמדת הכספים לטובת החברה, נוצרת התחייבות בין הצדדים, ועל החברה להשיב את הסכום שהתקבל בהתאם לתנאים שנקבעו בהסכם.

 

הרמת מסך ההתאגדות של החברה

 

החל ממועד מתן הלוואה, בעל המניות הופך להיות גם בתפקיד של נושה של החברה. במקרה שהחברה מפרה את תנאי החוזה, עקב אי עמידה בזמנים או אי תשלום, בעל המניות רשאי לתבוע את החברה בכובעו כנושה של החברה.

 

יחד עם זאת, יש להביא בחשבון שבמקרים מסוימים בית המשפט עשוי להשתמש בסמכות הנתונה לו בחוק החברות ולהרים את מסך ההתאגדות. כאשר היחס בין ההון הזר בחברה להון העצמי גבוה, בית המשפט נוטה לעשות שימוש בסמכות הרמת מסך ההתאגדות. במקרה שמדובר בהרמת מסך, בעל המניות עלול למצוא את עצמו בתחתית סדר הנשייה, כך שחובו יהיה נחות מחובות החברה כלפי נושים אחרים.

 

כמו כן, חברה שמקבלת הלוואת בעלים רשאית לנכות את הוצאות הפרשי ההצמדה, ובתנאי שהכספים ישמשו בייצור הכנסתה. ההוצאות בגין הפרשי ההצמדה יותרו בניכוי לחברה על בסיס צבירה בהתקיים התנאים שנקבעו בתקנות מס הכנסה.


יש לך שאלה?

פורום הקמת חברות ושותפויות | ייעוץ לחברות ושותפויות

 

בעל מניות שמלווה כספים לחברה, זכאי לפטור ממס בשיעור עליית המדד עד לתקרה מסוימת, בתנאי שהוא המלווה היחיד. כאשר ההלוואה אינה קובעת ריבית או קובעת ריבית נמוכה במיוחד, והמלווה אינו מחויב לרשום את ההלוואה בפנקסי החשבונות שלו, המנוהלים על פי השיטה הכפולה, אין תחולה לסעיף הפקודה הקובע ריבית מינימלית על הלוואות מסוג זה.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים מסחרי, חברות ועסקים

13 נושאים שהסכם פיתוח האפליקציה או האתר שלכם חייב לכלול

עו"ד צחי זך, 22/10/2019

לאילו סוגיות חשוב להתייחס בהסכם כדי למנוע מראש סכסוכים בין מייסדי חברת הסטארטאפ לבין המפתחים?

למה לא חותמים על הסכם הסודיות שלכם - ולמה זה לא נורא?

עו"ד צחי זך, 15/10/2019

למרות היתרון ההרתעתי של הסכם הסודיות, במרבית המקרים קשה להגן על הסכמים כאלה בבית המשפט. אז מה עושים?

הפעלת מסעדה ללא רישיון, מה העונש?

LawGuide, 10/10/2019

ניהול עסק ללא רישיון עסק כדין מהווה עבירה פלילית, אשר עלולה לגרור העמדה לדין, הרשעה בפלילים, קנסות, סגירת העסק ורישום פלילי. מה העונש שהוטל על אדם אשר הורשע בהפעלת מסעדה בירושלים מבלי שהוציא לה רישיון עסק?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אופיר בן משה, עורכי דין
053-9428924
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד
053-9428843
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

אפשרות לבטל עסקה על קורס דיגיטלי

אלכס | לפני 1 שעות, 54 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

תוקף של מכתבי פיטורים לעובד

לירן | לפני 2 שעות, 7 דקות | זכויות עובדים

ערעור על דו"ח תנועה באיחור של חודש

אהרן טרופ | לפני 2 שעות, 38 דקות | תעבורה

תאונה בבית שגרמה לקרע במיניסקוס

דריה | לפני 2 שעות, 42 דקות | תאונות כלליות

דמי מזונות מופחתים בגלל החוק החדש

אהוד | לפני 2 שעות, 55 דקות | מזונות

הוצאת צו ירושה לאמא שנפטרה

תמירה | לפני 2 שעות, 55 דקות | צו ירושה | צו קיום צוואה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

תמ"א 38 - מי זכאי לביצוע תוכנית תמ"א 38? מדריך להצבעה בדואר לפרלמנט הפורטוגלי, מאת עו״ד אדם ידיד

פייסבוק

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217

עו"ד שמעון צור

ניסיון רב בתחום המשפחה, משפט מסחרי עם דגש על ליווי חברות ופלילי

053-7105257

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

שוובר - קלביר משרד עו"ד

המשרד עוסק בדיני משפחה וירושה, ייפוי כוח מתמשך, דיני עבודה ולשון הרע.

053-9386787

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות: ייפוי כח מתמשך, צוואות, לשון הרע, מקרקעין, דיני משפחה.

053-8007701

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222