עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד קליה ליפקין
תביעת ביטוח
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין

השכרת דירות לטווח קצר: מה העונש על העלמת מס?

התופעה ההולכת ומתרחבת של השכרת דירות לתקופות קצרות בארץ לא נעלמה מעיני רשות המסים. בביקורת שנערכה לאחרונה, התגלה כי בעלי דירות רבים שסיבלטו את דירותיהם בין היתר באמצעות אתר Airbnb ואתרים אחרים, לא דיווחו על הכנסותיהם כחוק. מתי חייבים לשלם מסים ומהי הענישה בגין העלמת מס?

LawGuide, 19/07/2016
 

מסבלטים את הדירה לדיירי משנה? משכירים לטווח קצר באמצעות אתרי אינטרנט ייעודיים כגון Airbnb? דואגים לדווח על ההכנסות ולשלם מסים? בתקופה האחרונה נערכה ביקורת של רשות המסים אשר התמקדה בדירות המושכרות לתקופות קצרות בתל אביב, בחיפה, בירושלים ובערים אחרות, שבה התגלה כי 33% ממשכירי הדירות לא שילמו את המסים בגין הכנסותיהם בניגוד לחוק. בקרוב צפויות ביקורות נוספות של מס הכנסה בקרב משכירי דירות לטווח קצר.


ביקורת המס נועדה בעיקר לאיתור דירות המושכרות לתקופות קצרות בקביעות, כפעילות עסקית של ממש, ולא עבור דירות שהושכרו באופן חד פעמי לשוכרים משניים. מי חייב בדיווח ובתשלום מסים שוטפים, ומה ניתן לעשות אם לא דיווחתם על ההכנסות כדין?


מתי השכרת דירה לטווח קצר מחייבת תשלום מס?


חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) קובע פטור מתשלום מס על הכנסות שהתקבלו מהשכרת דירה, כל עוד סכום ההכנסות אינו גבוה מ-5,030 שקלים לחודש, נכון ל-2016. בשל אופייה של השכרה לטווח קצר, כאשר בניגוד להשכרה רגילה של דירה למשך שנה, מדובר בדירה המושכרת לשוכרים רבים במשך השנה, לתקופות הנעות בין ימים בודדים למספר חודשים, במקרים רבים עולה גובה ההכנסות על תקרת הפטור הקבועה בחוק.


דבר חשוב נוסף שלא רבים מתייחסים אליו הוא שכאשר המשכירים הם שוכרי הדירה בעצמם המעוניינים להשכיר את הדירה בשכירות משנה, הם למעשה עלולים להפר את חוזה השכירות שבמקרים רבים מגביל אפשרות זאת או אוסר עליה לחלוטין. שוכרים המפרים את חוזה השכירות עלולים להיתבע על ידי בעל הדירה בגין הפרת ההסכם, ובעקבות זאת לשלם פיצויים ואף להתפנות מהדירה.


מהם שיעורי המס בגין השכרת דירות?


באופן עקרוני, רשויות המס מתייחסות אל השכרת הדירה לטווח קצר כאל עסק, אשר הכנסותיו חייבות במס. על פי פקודת מס הכנסה, ניתן לשלם מס בשיעור מופחת של 10% רק כאשר לא מדובר בהכנסה מעסק ורק בכל הנוגע להשכרת דירת מגורים. כלומר, כאשר משכירים דירה לתקופה קצרה באמצעות האינטרנט, לא זכאים לפטור ממס או לתשלום מס מופחת, אלא נדרשים לשלם מס בשיעור מלא.


איך ניתן לדעת אם מדובר בהכנסה מעסק או בהכנסה פסיבית? הפסיקה קבעה מספר מבחנים לקביעת סוג ההכנסה, כאשר מבחן התדירות, אשר לפיו תדירות גבוהה של עסקאות נחשבת לפעילות עסקית, הוא המבחן העיקרי בתחום זה. מבחן נוסף הוא קיומו של תיעוד וארגון הזהה לפעילות קבועה של עסק. כלומר, בהשכרת דירות קבועה שבמסגרתה נעשות פעילות שיווק שוטפות באינטרנט, סביר להניח שייקבע כי ההכנסות מההשכרה הן הכנסות מעסק המחויבות במס.


מה צריך לעשות אם עד עכשיו לא דיווחתם על ההכנסות מהשכרת הדירה?


חשוב לדעת כי אי דיווח על הכנסות והעלמת מס הן עבירות פליליות לכל דבר, והסנקציות המוטלות על מעלימי המס חמורות ונעות בין קנסות בסכומים גבוהים, תלוי בהיקף הסכומים שלא דווחו, ועד מאסר בפועל לתקופה ממושכת שיכולה להגיע עד לשבע שנים מאחורי סורג ובריח.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


מי שלא דיווח על הכנסותיו ולא שילם מסים על פי החוק, יכול לדווח על כך בכל עת לרשות המסים במסגרת הליך גילוי מרצון. ישנם פתרונות נוספים להימנעות מהעמדה לדין פלילי וענישה מחמירה, הכול תלוי בנסיבות המקרה הספציפי.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד רון שוורץ
053-9377935
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד עפרה גביש
053-9386036
משפט אזרחי , משפט מסחרי ועסקים
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
053-6130839
דיני משפחה, גישור ובוררות
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים

הודעות אחרונות מהפורום

ביקורת בפייסבוק וחוק השיימינג

קרן | לפני 1 שעות, 5 דקות | לשון הרע

הרעת תנאים בעבודה לעובד

מאיר יעקובי | לפני 1 שעות, 36 דקות | זכויות עובדים

חברה חדשה ותנאי סף במכרז

אלי | לפני 2 שעות, 4 דקות | דיני מכרזים

ביטול של טיסה ללא הודעה

אורי הלמן | לפני 2 שעות, 8 דקות | תביעות תעופה ועיכוב בטיסות

ייצוג בפני הביטוח לאומי

דניאל | לפני 2 שעות, 14 דקות | ביטוח לאומי

הגדרת קיצוצים לעומת סגירת פעילות

טלי | לפני 2 שעות, 29 דקות | ייעוץ למעסיקים ומעבידים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

לקוח סרגיי, הגיע למשרד עורכי דין S&S לטיפול משפטי תאונת פגע וברח - מה עושים? כיצד נוהגים?

פייסבוק

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון רב בייצוג בהליכים פליליים וצווארון לבן

053-8007619

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

נאוה סרף-הרשקוביץ עו"ד ומגשרת

23 שנה בתחום המשפחה, הצלחות מוכחות בתחום. שלוחות בחיפה הרצליה ות"א

053-9368606

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930