עו"ד איל עופר
דיני איכות הסביבה
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד דן הלפרט
תמ"א 38
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד אורנה שמריהו
פיצויי פיטורין
עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי

השכרת דירות לטווח קצר: מה העונש על העלמת מס?

התופעה ההולכת ומתרחבת של השכרת דירות לתקופות קצרות בארץ לא נעלמה מעיני רשות המסים. בביקורת שנערכה לאחרונה, התגלה כי בעלי דירות רבים שסיבלטו את דירותיהם בין היתר באמצעות אתר Airbnb ואתרים אחרים, לא דיווחו על הכנסותיהם כחוק. מתי חייבים לשלם מסים ומהי הענישה בגין העלמת מס?

LawGuide, 19/07/2016
 

מסבלטים את הדירה לדיירי משנה? משכירים לטווח קצר באמצעות אתרי אינטרנט ייעודיים כגון Airbnb? דואגים לדווח על ההכנסות ולשלם מסים? בתקופה האחרונה נערכה ביקורת של רשות המסים אשר התמקדה בדירות המושכרות לתקופות קצרות בתל אביב, בחיפה, בירושלים ובערים אחרות, שבה התגלה כי 33% ממשכירי הדירות לא שילמו את המסים בגין הכנסותיהם בניגוד לחוק. בקרוב צפויות ביקורות נוספות של מס הכנסה בקרב משכירי דירות לטווח קצר.


ביקורת המס נועדה בעיקר לאיתור דירות המושכרות לתקופות קצרות בקביעות, כפעילות עסקית של ממש, ולא עבור דירות שהושכרו באופן חד פעמי לשוכרים משניים. מי חייב בדיווח ובתשלום מסים שוטפים, ומה ניתן לעשות אם לא דיווחתם על ההכנסות כדין?


מתי השכרת דירה לטווח קצר מחייבת תשלום מס?


חוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירת מגורים) קובע פטור מתשלום מס על הכנסות שהתקבלו מהשכרת דירה, כל עוד סכום ההכנסות אינו גבוה מ-5,030 שקלים לחודש, נכון ל-2016. בשל אופייה של השכרה לטווח קצר, כאשר בניגוד להשכרה רגילה של דירה למשך שנה, מדובר בדירה המושכרת לשוכרים רבים במשך השנה, לתקופות הנעות בין ימים בודדים למספר חודשים, במקרים רבים עולה גובה ההכנסות על תקרת הפטור הקבועה בחוק.


דבר חשוב נוסף שלא רבים מתייחסים אליו הוא שכאשר המשכירים הם שוכרי הדירה בעצמם המעוניינים להשכיר את הדירה בשכירות משנה, הם למעשה עלולים להפר את חוזה השכירות שבמקרים רבים מגביל אפשרות זאת או אוסר עליה לחלוטין. שוכרים המפרים את חוזה השכירות עלולים להיתבע על ידי בעל הדירה בגין הפרת ההסכם, ובעקבות זאת לשלם פיצויים ואף להתפנות מהדירה.


מהם שיעורי המס בגין השכרת דירות?


באופן עקרוני, רשויות המס מתייחסות אל השכרת הדירה לטווח קצר כאל עסק, אשר הכנסותיו חייבות במס. על פי פקודת מס הכנסה, ניתן לשלם מס בשיעור מופחת של 10% רק כאשר לא מדובר בהכנסה מעסק ורק בכל הנוגע להשכרת דירת מגורים. כלומר, כאשר משכירים דירה לתקופה קצרה באמצעות האינטרנט, לא זכאים לפטור ממס או לתשלום מס מופחת, אלא נדרשים לשלם מס בשיעור מלא.


איך ניתן לדעת אם מדובר בהכנסה מעסק או בהכנסה פסיבית? הפסיקה קבעה מספר מבחנים לקביעת סוג ההכנסה, כאשר מבחן התדירות, אשר לפיו תדירות גבוהה של עסקאות נחשבת לפעילות עסקית, הוא המבחן העיקרי בתחום זה. מבחן נוסף הוא קיומו של תיעוד וארגון הזהה לפעילות קבועה של עסק. כלומר, בהשכרת דירות קבועה שבמסגרתה נעשות פעילות שיווק שוטפות באינטרנט, סביר להניח שייקבע כי ההכנסות מההשכרה הן הכנסות מעסק המחויבות במס.


מה צריך לעשות אם עד עכשיו לא דיווחתם על ההכנסות מהשכרת הדירה?


חשוב לדעת כי אי דיווח על הכנסות והעלמת מס הן עבירות פליליות לכל דבר, והסנקציות המוטלות על מעלימי המס חמורות ונעות בין קנסות בסכומים גבוהים, תלוי בהיקף הסכומים שלא דווחו, ועד מאסר בפועל לתקופה ממושכת שיכולה להגיע עד לשבע שנים מאחורי סורג ובריח.

 

יש לך שאלה?

פורום עבירות מס | מע"מ


מי שלא דיווח על הכנסותיו ולא שילם מסים על פי החוק, יכול לדווח על כך בכל עת לרשות המסים במסגרת הליך גילוי מרצון. ישנם פתרונות נוספים להימנעות מהעמדה לדין פלילי וענישה מחמירה, הכול תלוי בנסיבות המקרה הספציפי.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד פלילי – גיל באיער
053-9428974
פלילי
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

חוב ארנונה של חברה בע"מ לאחר קבלת הפטר בהליך פשיטת רגל

אבנר | לפני 1 ימים, 20 שעות, 7 דקות | ארנונה

סכסוך שכנים על חוב מיסי ועד בית

שון | לפני 1 ימים, 20 שעות, 33 דקות | סכסוכי שכנים

מהי העלות של חידוש דרכון פולני בפולין

שי גולדשטיין | לפני 1 ימים, 20 שעות, 42 דקות | דרכון פולני, לטבי וליטאי

קרע בחבל הטבור ותינוקת שנולדה כמעט ללא דם

מורייה | לפני 1 ימים, 21 שעות, 3 דקות | רשלנות רפואית בלידה

ביטול של קורס אונליין וחוזה בעל פה שלא אושר מעולם

נתנאל | לפני 1 ימים, 21 שעות, 3 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

טעות במינון תרופה של רופא בעקבות אבחון לא מדויק

אריאלי דורון | לפני 1 ימים, 21 שעות, 3 דקות | רשלנות רפואית באבחון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

סגירת תיק פלילי מחוסר ראיות או חוסר עניין לציבור עו"ד אורן מעוז מתראיין בתכנית העולם הבוקר עם אברי גלעד והילה כורח

פייסבוק

עו"ד שרון בירון מרקוביץ

עו"ד מזה 20 שנים ונוטריון העוסקת בנזיקין, רשלנות רפואית, עבודה וחדלות פירעון

053-9428863

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

מצנר גולדשטיין רבי עורכי דין (MGR)

שרות מקצועי אמין ומהיר – שילוב של יחס אישי לצד ידע משפטי נרחב

053-6130824

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

עו"ד ומגשרת עופרית צור-דרזנר

עוסקת בדיני משפחה, ניכור הורי, גירושין, משמורת משותפת והפחתת מזונות

053-6112884

רונן מעוז משרד עו"ד

נזקי גוף וביטוח לרבות ביטוח לאומי, רשלנות רפואית ותאונות

053-7359661

אליהו דנינו, עו"ד

מומחה בדיני הוצל"פ, פשיטות רגל, הפטר, הסדר חובות, וביטול עיקולים והגבלות.

חייגו 053-9377902

עו"ד אריק ריביצקי

המשרד עוסק התחום הנזיקין והביטוח הלאומי, שלוחות באשקלון ובאר שבע

053-9386727