עו"ד אורי בר-משה
סמים
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
הסכם ממון
עו"ד ומגשר דרור דיין
גירושין
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עו"ד זאב גולדווין
ייפוי כוח מתמשך
עו"ד אייל שטרנברג
יחסי עובד מעביד
עו"ד עזרא קונוביץ
גביית חובות שיקים חוזרים
עו"ד אורי טשקורי
העברה ללא תמורה
בן עמי מזרחי משרד עו"ד
תביעה ייצוגית | תובענות ייצוגיות
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
ארז הימן, עו"ד ונוטריון
רישום בטאבו
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני

פוטין ומסי לא לבד: מקלטי המס לא תמיד מעניקים חסינות לבעלי חברות

למרות התדמית המפוקפקת, הקמת חברות במקלטי מס היא פעולה לגיטימית – כל עוד הבעלים שלהן מדווחים כנדרש על ההכנסות בארץ התושבות. בישראל, מי שלא דיווח עדיין יכול לצאת מזה: הליך גילוי מרצון מאפשר לדווח, לשלם ולהיפטר מהדאגות

קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין, 04/04/2016
 

ולדימיר פוטין, ליונל מסי, ראש ממשלת איסלנד וחברי הפוליטביורו של סין, המועצה המנהלת את המדינה, הם אולי מהאנשים החזקים בעולם, אבל כרגע, הם בצרות צרורות.


הדלפת ענק של מיליוני מסמכים מחברת עורכי הדין Mossack Fonseca, שמושבה בפנמה, מעלה חשדות של ממש כי כל אלה, יחד עם עוד רבים – פוליטיקאים, ידוענים ואנשים עשירים – העלימו כסף ונכסים מרשויות המס ומעין הציבור, תוך שימוש במקלטי מס.

 

האם מקלטי המס שימשו להלבנת הון ועבירות כלכליות אחרות?


הפירמה הפנמית הקימה בעשרות שנות פעילות יותר מ-200 אלף חברות פטורות ממס – פעולה שהיא לגיטימית כשלעצמה, אך לעתים עלולה להסוות פעולות של הלבנת כספים, העלמות מס ועבירות כלכליות נוספות. הדבר מתבצע על ידי הקמת חברות הנקראות Offshore – כלומר, חברות חוץ.


המיוחד בחברות אלו הוא שהנהלתן נמצאת מחוץ למדינה שבה הן רשומות. כך למשל, יכול תושב ישראל להיות הבעלים של חברה הרשומה בפנמה באופן חוקי לחלוטין – כל עוד החברה אינה מנוהלת מפנמה.

 

תושב ישראל? גם על הכנסות מחברת חוץ יש לדווח


לא פעם, חברות חוץ מוקמות כדי להקטין את חבות המס שלהן. כך, מדינות פופולריות לרישום החברות הללו הן המדינות שבהן אין כלל מסי חברות, והן ידועות כ"מקלטי מס". בין הפופולריות שבהן ניתן למנות את איי סיישל, פנמה, איי הבתולה ועוד.


לרישום חברה במדינות אלה יתרון נוסף על היעדר הצורך בתשלום מס, והוא הסודיות הרבה. שמות הבעלים של החברות אינם חשופים לעין כל, וידועים רק לעורכי הדין המקומיים המייצגים את החברה. כך, הרשויות מתקשות לעקוב אחרי בעלי המניות של החברה ומנהליה.


אחרים בוחרים להקים חברתOffshore במדינות שקיים בהן מס חברות, אך הוא נמוך יחסית. מדינות אלו כוללות, בין היתר, את הונג קונג, סינגפור, מלטה וקפריסין. הן אמנם מחייבות רישום וניהול ספרים לצד פעולות חשבונאיות אחרות, אך גם מציעות תנאים טובים יותר לעסקים בהשוואה למדינות מקלט המס, שלרוב הן עניות יחסית.


כאמור, לא פעם הפעילות של חברות Offshore היא לגיטימית לחלוטין – כל עוד בעלי החברה מקפידים לדווח על הכנסותיהם לרשויות המס בארצם, ולשלם את המס הנדרש על פי חוק. אם תושב ישראל מחזיק בחברה כזו אך לא העביר לרשויות בישראל את הדיווחים הנדרשים, הרי שהוא בחזקת עבריין מס, ועלול למצוא את עצמו במרכזה של חקירה פלילית, וכן לעמוד למשפט שעלול להסתיים בקנס כספי כבד או אף במאסר.

 

הפיתרון: דיווח יזום לרשות המסים, ללא הליך פלילי


עם זאת, מי שמחזיק חברת חוץ ולא דיווח על הכנסות כנדרש לא צריך להיכנס לפאניקה: רשות המסים מציעה הליך מיוחד של גילוי מרצון, המאפשר לו לפנות מיוזמתו לרשות המסים, לדווח על ההכנסות ועל עצם אחזקת החברה, ולקבל מידע על השומה שעליו לשלם. על פי הוראת שעה של רשות המסים, את הבקשה לגילוי מרצון ניתן להגיש כיום בהליך אנונימי, או בהליך מקוצר.


ההליך האנונימי מיועד לחששנים שבינינו – והוא מאפשר ליצור קשר עם רשות המסים מבלי להסגיר פרטים מזהים, אלא רק את גובה ההכנסות שטרם דווחו. רק לאחר שרשות המסים מעבירה לעברייני המס מידע בדבר הסכום שעליהם לשלם, הם יכולים להחליט אם להעביר את התשלומים לרשות ולזכות בחסינות מפני הליך פלילי – או להפסיק את ההליך ולקוות שלא ייתפסו לעולם.


ההליך המקוצר מתאים למקרים שבהם ההון המדווח הוא עד 2 מיליון שקלים. בהליך זה, רשות המסים מעבירה שובר לתשלום המס בתוך 15 יום מהעברת המידע עליה.


מי שבוחר בגילוי מרצון, בקשתו מאושרת והוא משלם את חובו לרשויות, יכול להיות שקט – מאחר שהדבר מקנה לו חסינות מפני פתיחת חקירה או הליך פלילי בעקבות עבירות המס שביצע. כן, גם אם מדובר בהכנסות עתק מחברת חוץ באיי סיישל.


לכתבה נוספת בנושא לחץ/י כאן

 

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה לתחומי מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומטפל בהגשת בקשות לגילוי מרצון לרשות המסים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט פלילי

התפרצות לבית עסק: מהו העונש בגין פריצה לדוכן פיס?

LawGuide, 06/12/2018

אדם שפתח חלון של דוכן פיס והכניס את ידו, מבלי שגנב דבר, הורשע בעבירה של התפרצות לבית עסק. בית משפט השלום בבאר שבע נדרש לקבוע את העונש ההולם

האם תמיכה בלגליזציה של סמים קלים מחמירה את העונש על גידול קנאביס?

LawGuide, 04/12/2018

גבר שגידל עציץ מריחואנה באדנית בביתו הביע עמדה אוהדת לגבי גידול וצריכת הסם, ואף על פי שהומלץ לו להשתלב בטיפול, הוא לא הסכים לשתף פעולה. מה העונש שהטיל עליו בית המשפט?

זכויות נשים נפגעות אלימות: איך מוציאים צו הגנה ומהן הזכויות בעבודה?

LawGuide, 03/12/2018

נשים שחוות אלימות מצד בני זוגן יכולות להגיש תלונה במשטרה, להוציא צו הגנה המרחיק את בן הזוג, לשהות במקלט לנשים נפגעות אלימות, לקבל סיוע בשכר דירה ולקבל ליווי וייעוץ משפטי למימוש זכויותיהן. כל מה שחשוב לדעת על הדרכים לקבלת הגנה ולהפסקת האלימות

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון
עו"ד רוני יאיר
053-9428370
פלילי
טייבי נתנאל עו"ד ושות`
053-9428367
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עו"ד רון שוורץ
053-9377935
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

אזרח ותיק מעוניין לבטל טיול מאורגן

אסי | לפני 1 שעות, 40 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

האם יש לי עילה לביטול דו"ח?

צחי | לפני 2 שעות, 15 דקות | דוחות תנועה

בקשה להישפט - הודעה שלא הגיעה

יוסי | לפני 2 שעות, 24 דקות | דוחות תנועה

זכויות עובד המפוטר לפני שחלה שנה מיום העסקתו

גל נעים | לפני 2 שעות, 42 דקות | בית דין לעבודה

חקירה פלילית עקב חשד לגניבה

שם בדוי | לפני 2 שעות, 49 דקות | חקירות משטרה | חקירה פלילית

שותפה בהסכם שכירות משנה בלתי מוגנת המסרבת להתפנות

ניב חלווה | לפני 2 שעות, 51 דקות | יחסי שוכר משכיר

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הכרה בנפגע תוך כדי ועקב שירות ביטחון חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש

פייסבוק

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

אליס שמאי עורכת דין

עוסקת בלשון הרע, הטרדה מינית ,דיני עבודה וחוזים יחס אישי לכל אורך הטיפול.

053-7931319

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות מקרקעין והסכמי מכר, דיני עבודה, משפט מסחרי ולשון הרע.

053-8007701

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עו"ד פלילי – גיל באיער

תובע משטרתי לשעבר, ייעוץ ראשוני חינם 24 שעות

053-9428974

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני מקרקעין-נדל"ן ועסקאות מכר, משפחה וגישור ופשיטת רגל

053-7105254

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים

053-8007619

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724