קובי צרפתי ורון צרפתי - עו"ד ורו"ח
ביטקוין
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
ד"ר אלון קורן-מידן
רשלנות רפואית שיניים
עו"ד אלישר פיינגרש, מרקמן את טומשין משרד עו"ד
ועדה רפואית
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד עזרא קונוביץ
גביית חובות שיקים חוזרים
עו"ד אשר אביטן
זכויות נשים בהריון
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן
עו"ד אייל בן ישי
רשלנות עיניים

פוטין ומסי לא לבד: מקלטי המס לא תמיד מעניקים חסינות לבעלי חברות

למרות התדמית המפוקפקת, הקמת חברות במקלטי מס היא פעולה לגיטימית – כל עוד הבעלים שלהן מדווחים כנדרש על ההכנסות בארץ התושבות. בישראל, מי שלא דיווח עדיין יכול לצאת מזה: הליך גילוי מרצון מאפשר לדווח, לשלם ולהיפטר מהדאגות

קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין, 04/04/2016
 

ולדימיר פוטין, ליונל מסי, ראש ממשלת איסלנד וחברי הפוליטביורו של סין, המועצה המנהלת את המדינה, הם אולי מהאנשים החזקים בעולם, אבל כרגע, הם בצרות צרורות.


הדלפת ענק של מיליוני מסמכים מחברת עורכי הדין Mossack Fonseca, שמושבה בפנמה, מעלה חשדות של ממש כי כל אלה, יחד עם עוד רבים – פוליטיקאים, ידוענים ואנשים עשירים – העלימו כסף ונכסים מרשויות המס ומעין הציבור, תוך שימוש במקלטי מס.

 

האם מקלטי המס שימשו להלבנת הון ועבירות כלכליות אחרות?


הפירמה הפנמית הקימה בעשרות שנות פעילות יותר מ-200 אלף חברות פטורות ממס – פעולה שהיא לגיטימית כשלעצמה, אך לעתים עלולה להסוות פעולות של הלבנת כספים, העלמות מס ועבירות כלכליות נוספות. הדבר מתבצע על ידי הקמת חברות הנקראות Offshore – כלומר, חברות חוץ.


המיוחד בחברות אלו הוא שהנהלתן נמצאת מחוץ למדינה שבה הן רשומות. כך למשל, יכול תושב ישראל להיות הבעלים של חברה הרשומה בפנמה באופן חוקי לחלוטין – כל עוד החברה אינה מנוהלת מפנמה.

 

תושב ישראל? גם על הכנסות מחברת חוץ יש לדווח


לא פעם, חברות חוץ מוקמות כדי להקטין את חבות המס שלהן. כך, מדינות פופולריות לרישום החברות הללו הן המדינות שבהן אין כלל מסי חברות, והן ידועות כ"מקלטי מס". בין הפופולריות שבהן ניתן למנות את איי סיישל, פנמה, איי הבתולה ועוד.


לרישום חברה במדינות אלה יתרון נוסף על היעדר הצורך בתשלום מס, והוא הסודיות הרבה. שמות הבעלים של החברות אינם חשופים לעין כל, וידועים רק לעורכי הדין המקומיים המייצגים את החברה. כך, הרשויות מתקשות לעקוב אחרי בעלי המניות של החברה ומנהליה.


אחרים בוחרים להקים חברתOffshore במדינות שקיים בהן מס חברות, אך הוא נמוך יחסית. מדינות אלו כוללות, בין היתר, את הונג קונג, סינגפור, מלטה וקפריסין. הן אמנם מחייבות רישום וניהול ספרים לצד פעולות חשבונאיות אחרות, אך גם מציעות תנאים טובים יותר לעסקים בהשוואה למדינות מקלט המס, שלרוב הן עניות יחסית.


כאמור, לא פעם הפעילות של חברות Offshore היא לגיטימית לחלוטין – כל עוד בעלי החברה מקפידים לדווח על הכנסותיהם לרשויות המס בארצם, ולשלם את המס הנדרש על פי חוק. אם תושב ישראל מחזיק בחברה כזו אך לא העביר לרשויות בישראל את הדיווחים הנדרשים, הרי שהוא בחזקת עבריין מס, ועלול למצוא את עצמו במרכזה של חקירה פלילית, וכן לעמוד למשפט שעלול להסתיים בקנס כספי כבד או אף במאסר.

 

הפיתרון: דיווח יזום לרשות המסים, ללא הליך פלילי


עם זאת, מי שמחזיק חברת חוץ ולא דיווח על הכנסות כנדרש לא צריך להיכנס לפאניקה: רשות המסים מציעה הליך מיוחד של גילוי מרצון, המאפשר לו לפנות מיוזמתו לרשות המסים, לדווח על ההכנסות ועל עצם אחזקת החברה, ולקבל מידע על השומה שעליו לשלם. על פי הוראת שעה של רשות המסים, את הבקשה לגילוי מרצון ניתן להגיש כיום בהליך אנונימי, או בהליך מקוצר.


ההליך האנונימי מיועד לחששנים שבינינו – והוא מאפשר ליצור קשר עם רשות המסים מבלי להסגיר פרטים מזהים, אלא רק את גובה ההכנסות שטרם דווחו. רק לאחר שרשות המסים מעבירה לעברייני המס מידע בדבר הסכום שעליהם לשלם, הם יכולים להחליט אם להעביר את התשלומים לרשות ולזכות בחסינות מפני הליך פלילי – או להפסיק את ההליך ולקוות שלא ייתפסו לעולם.


ההליך המקוצר מתאים למקרים שבהם ההון המדווח הוא עד 2 מיליון שקלים. בהליך זה, רשות המסים מעבירה שובר לתשלום המס בתוך 15 יום מהעברת המידע עליה.


מי שבוחר בגילוי מרצון, בקשתו מאושרת והוא משלם את חובו לרשויות, יכול להיות שקט – מאחר שהדבר מקנה לו חסינות מפני פתיחת חקירה או הליך פלילי בעקבות עבירות המס שביצע. כן, גם אם מדובר בהכנסות עתק מחברת חוץ באיי סיישל.


לכתבה נוספת בנושא לחץ/י כאן

 

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה לתחומי מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומטפל בהגשת בקשות לגילוי מרצון לרשות המסים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט פלילי

ביטול כתב אישום על שבירת צלחת: בעל שניפץ צלחת במהלך ויכוח עם אשתו זוכה מאשמה פלילית

LawGuide, 06/02/2019

ויכוח על אוכל בין בני זוג במטבח ביתם הסתיים בכך שהבעל שבר צלחת על הסיר וניפץ אותה לרסיסים. בית המשפט זיכה אותו מכתב אישום שייחס לו היזק לרכוש במזיד, לאחר שנקבע כי מדובר במעשה קל ערך שאינו מצדיק הרשעה פלילית

פגיעה מינית בעבודה: קצין ביטחון יפצה מזכירה שהטריד מינית ב-20 אלף שקלים

LawGuide, 03/02/2019

גזר דינו של הקב"ט אשר הורשע בביצוע מעשים מגונים והטרדה מינית בשני אירועים שונים, כולל מאסר בפועל לשמונה חודשים ותשלום פיצויים לעובדת שהטריד

חידושים במשפט הצבאי והטיפול בנכי צה"ל שנכנסו לתוקף בשנת 2018

עורך דין אלדד פלד, 03/02/2019

אילו חידושים במשפט הצבאי והטיפול בנכי צה"ל חלו בשנת 2018?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
דיני עבודה, הוצאה לפועל
סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין
053-7101883
מקרקעין נדל"ן, פלילי
משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא
053-9428497
רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

שינוי שעות עבודה של עובד

מוריה | לפני 21 שעות, 11 דקות | הרעת תנאים

אפשר להוכיח אפליה בקבלה לעבודה?

אחת | לפני 21 שעות, 13 דקות | יחסי עובד מעביד

הסכם התקשרות למתן שירותים כפרילנסר

אינה | לפני 21 שעות, 17 דקות | חוזים / הסכמים

סיום חוזה לפני תום החוזה

אסנת | לפני 21 שעות, 32 דקות | יחסי שוכר משכיר

80% חתימות עבור התחלה של פינוי בינוי

הילה | לפני 22 שעות, 10 דקות | פינוי בינוי

הזמנה מבוטלת עקב תקלה באתר

אבישי | לפני 22 שעות, 11 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד מוטי אדטו מדבר על עבירות הקשורות לסמים קלים עו"ד מוטי אדטו מדבר על חקירה במשטרה

פייסבוק

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

דוד סער, משרד עו"ד

עוסק בתביעות נזקי גוף, דיני עבודה, ביטוח, פנסיה

053-9428975

אזי נ. כהן - משרד עורכי דין

עוסק בדיני עבודה, דיני נזיקין על כל רבדיהם ומשפט מסחרי. מייצג בכל הערכאות.

053-9428375

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

עו"ד שי הראל

עוסק במקרקעין, תמ"א 38, צוואת ירושות ואזרחות רומנית.

053-9370222

אסף-זלוואס-פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"ד

ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות

053-7101869

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

שי סבג, משרד עורכי דין

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, תביעות ביטוח, תאונות עבודה וסיעוד בכל הארץ.

053-9428828

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592