עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
עו"ד אהוד ויסברוד
רשלנות מקצועית
עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
עו"ד אדם ידיד
דרכון פורטוגלי ספרדי
עו"ד דרורית מלינרסקי
יחסי שוכר משכיר
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
טו"ר אביחיל צדוק
כתובה | סרבנות גט
עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד גיל באיער
כתב אישום

פוטין ומסי לא לבד: מקלטי המס לא תמיד מעניקים חסינות לבעלי חברות

למרות התדמית המפוקפקת, הקמת חברות במקלטי מס היא פעולה לגיטימית – כל עוד הבעלים שלהן מדווחים כנדרש על ההכנסות בארץ התושבות. בישראל, מי שלא דיווח עדיין יכול לצאת מזה: הליך גילוי מרצון מאפשר לדווח, לשלם ולהיפטר מהדאגות

קרן זרקו זמיר- משרד עורכי דין, 04/04/2016
 

ולדימיר פוטין, ליונל מסי, ראש ממשלת איסלנד וחברי הפוליטביורו של סין, המועצה המנהלת את המדינה, הם אולי מהאנשים החזקים בעולם, אבל כרגע, הם בצרות צרורות.


הדלפת ענק של מיליוני מסמכים מחברת עורכי הדין Mossack Fonseca, שמושבה בפנמה, מעלה חשדות של ממש כי כל אלה, יחד עם עוד רבים – פוליטיקאים, ידוענים ואנשים עשירים – העלימו כסף ונכסים מרשויות המס ומעין הציבור, תוך שימוש במקלטי מס.

 

האם מקלטי המס שימשו להלבנת הון ועבירות כלכליות אחרות?


הפירמה הפנמית הקימה בעשרות שנות פעילות יותר מ-200 אלף חברות פטורות ממס – פעולה שהיא לגיטימית כשלעצמה, אך לעתים עלולה להסוות פעולות של הלבנת כספים, העלמות מס ועבירות כלכליות נוספות. הדבר מתבצע על ידי הקמת חברות הנקראות Offshore – כלומר, חברות חוץ.


המיוחד בחברות אלו הוא שהנהלתן נמצאת מחוץ למדינה שבה הן רשומות. כך למשל, יכול תושב ישראל להיות הבעלים של חברה הרשומה בפנמה באופן חוקי לחלוטין – כל עוד החברה אינה מנוהלת מפנמה.

 

תושב ישראל? גם על הכנסות מחברת חוץ יש לדווח


לא פעם, חברות חוץ מוקמות כדי להקטין את חבות המס שלהן. כך, מדינות פופולריות לרישום החברות הללו הן המדינות שבהן אין כלל מסי חברות, והן ידועות כ"מקלטי מס". בין הפופולריות שבהן ניתן למנות את איי סיישל, פנמה, איי הבתולה ועוד.


לרישום חברה במדינות אלה יתרון נוסף על היעדר הצורך בתשלום מס, והוא הסודיות הרבה. שמות הבעלים של החברות אינם חשופים לעין כל, וידועים רק לעורכי הדין המקומיים המייצגים את החברה. כך, הרשויות מתקשות לעקוב אחרי בעלי המניות של החברה ומנהליה.


אחרים בוחרים להקים חברתOffshore במדינות שקיים בהן מס חברות, אך הוא נמוך יחסית. מדינות אלו כוללות, בין היתר, את הונג קונג, סינגפור, מלטה וקפריסין. הן אמנם מחייבות רישום וניהול ספרים לצד פעולות חשבונאיות אחרות, אך גם מציעות תנאים טובים יותר לעסקים בהשוואה למדינות מקלט המס, שלרוב הן עניות יחסית.


כאמור, לא פעם הפעילות של חברות Offshore היא לגיטימית לחלוטין – כל עוד בעלי החברה מקפידים לדווח על הכנסותיהם לרשויות המס בארצם, ולשלם את המס הנדרש על פי חוק. אם תושב ישראל מחזיק בחברה כזו אך לא העביר לרשויות בישראל את הדיווחים הנדרשים, הרי שהוא בחזקת עבריין מס, ועלול למצוא את עצמו במרכזה של חקירה פלילית, וכן לעמוד למשפט שעלול להסתיים בקנס כספי כבד או אף במאסר.

 

הפיתרון: דיווח יזום לרשות המסים, ללא הליך פלילי


עם זאת, מי שמחזיק חברת חוץ ולא דיווח על הכנסות כנדרש לא צריך להיכנס לפאניקה: רשות המסים מציעה הליך מיוחד של גילוי מרצון, המאפשר לו לפנות מיוזמתו לרשות המסים, לדווח על ההכנסות ועל עצם אחזקת החברה, ולקבל מידע על השומה שעליו לשלם. על פי הוראת שעה של רשות המסים, את הבקשה לגילוי מרצון ניתן להגיש כיום בהליך אנונימי, או בהליך מקוצר.


ההליך האנונימי מיועד לחששנים שבינינו – והוא מאפשר ליצור קשר עם רשות המסים מבלי להסגיר פרטים מזהים, אלא רק את גובה ההכנסות שטרם דווחו. רק לאחר שרשות המסים מעבירה לעברייני המס מידע בדבר הסכום שעליהם לשלם, הם יכולים להחליט אם להעביר את התשלומים לרשות ולזכות בחסינות מפני הליך פלילי – או להפסיק את ההליך ולקוות שלא ייתפסו לעולם.


ההליך המקוצר מתאים למקרים שבהם ההון המדווח הוא עד 2 מיליון שקלים. בהליך זה, רשות המסים מעבירה שובר לתשלום המס בתוך 15 יום מהעברת המידע עליה.


מי שבוחר בגילוי מרצון, בקשתו מאושרת והוא משלם את חובו לרשויות, יכול להיות שקט – מאחר שהדבר מקנה לו חסינות מפני פתיחת חקירה או הליך פלילי בעקבות עבירות המס שביצע. כן, גם אם מדובר בהכנסות עתק מחברת חוץ באיי סיישל.


לכתבה נוספת בנושא לחץ/י כאן

 

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה לתחומי מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומטפל בהגשת בקשות לגילוי מרצון לרשות המסים.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט פלילי

מרמה והונאה: גבר שהתחזה ליהלומן וקיבל כספים במרמה נשפט ל-4.5 שנות מאסר

LawGuide, 11/12/2019

גבר שהתחזה ליהלומן דתי נהג לשכנע אנשים מהמגזר החרדי להעביר לידיו כספים כהלוואה לצורך רכישת יהלומים ולהיעלם אחרי שקיבל את הכסף. בית המשפט קבע כי התנהלותו העבריינית מחייבת נקיטת יד קשה וגזר עליו מאסר ממושך ותשלום פיצויים לנפגעים

הטרדה טלפונית: בעקבות רומן עם הבוס, שוטרת שלחה אלפי מסרונים לנשים שבהן חשדה

LawGuide, 10/12/2019

שוטרת ניהלה רומן בעבודה עם אחד ממפקדיה. כאשר חשדה שהוא מנהל קשרים מיניים עם עובדות נוספות, היא הטרידה אותן באלפי מסרונים. בית המשפט החליט להרשיע את השוטרת, אף על פי שהדבר יבטל את פיצויי הפרישה שלה מהעבודה

סתירה בעדות של שוטר הובילה לזיכוי מלא של נאשם בהחזקת סמים

LawGuide, 04/12/2019

שני שוטרים עצרו אדם בטענה שזרק שקית עם סמים כשהבחין בהם וניסה לברוח ממעצר. לאחר שהואשם בהחזקת סמים שלא לשימוש עצמי, האיש זוכה באופן מלא כיוון שהשופטת מצאה פגמים בעדויות השוטרים ופסקה כי התנהלותם הייתה בעייתית

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר
053-9428571
משפט מסחרי ועסקים, מקרקעין נדל"ן
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

חוב ארנונה של חברה בע"מ לאחר קבלת הפטר בהליך פשיטת רגל

אבנר | לפני 1 ימים, 21 שעות, 14 דקות | ארנונה

סכסוך שכנים על חוב מיסי ועד בית

שון | לפני 1 ימים, 21 שעות, 40 דקות | סכסוכי שכנים

מהי העלות של חידוש דרכון פולני בפולין

שי גולדשטיין | לפני 1 ימים, 21 שעות, 49 דקות | דרכון פולני, לטבי וליטאי

קרע בחבל הטבור ותינוקת שנולדה כמעט ללא דם

מורייה | לפני 1 ימים, 22 שעות, 10 דקות | רשלנות רפואית בלידה

ביטול של קורס אונליין וחוזה בעל פה שלא אושר מעולם

נתנאל | לפני 1 ימים, 22 שעות, 10 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

טעות במינון תרופה של רופא בעקבות אבחון לא מדויק

אריאלי דורון | לפני 1 ימים, 22 שעות, 10 דקות | רשלנות רפואית באבחון

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא בהכרעת הדין לענבל אור במוסף עם גאולה אבן תביעה מול הביטוח הלאומי

פייסבוק

אסף פן עורכי דין

משרד מקצועי ובעל ניסיון בתחום הרשלנות הרפואית, הביטוח והנזיקין.

053-7101882

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

מצנר גולדשטיין רבי עורכי דין (MGR)

שרות מקצועי אמין ומהיר – שילוב של יחס אישי לצד ידע משפטי נרחב

053-6130824

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עו"ד אלעד שאול

תובע פלילי בעברו, בעל משרד עו"ד פלילי מדורג מוביל bdi (פלילי צווארון לבן)

053-9386765

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850