עו"ד נריה כהן מגורי
תאונת עבודה
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד דורון ויינרייך
הטרדה מינית
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד אמיר לנטון
אלימות במשפחה
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד גיל באיער
מעצר
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עו"ד אדם ידיד
דרכון ספרדי פורטוגזי
אורית לוי עו"ד ונוטריון
נוטריון
עו"ד ליאור לוי
מחיר למשתכן

פטור ממס הכנסה לנכים: ההטבה שצריך להכיר

אזרחים רבים עם בעיות רפואיות שונות אינם מודעים לזכויותיהם הרפואיות והכספיות הכוללות פטור ממס הכנסה זמני או קבוע, פטור שעשוי להגיע לעשרות ומאות אלפי שקלים

עו"ד אילן בנימיני, 31/03/2016
 

ציבור הנכים והחולים בישראל לא תמיד מודע למלוא זכויותיהם שכן המדינה לא מעבירה להם את המידע באמצעי התקשורת השונים ואינה דואגת ליידע אותם אודות זכויותיהם הרפואיות והכספיות. מטרתו של מאמר זה לשפוך אור ולידע את ציבור החולים והנכים בישראל על הטבת הפטור ממס הכנסה המגיע להם על פי חוק.

 

הוראות החוק הנוגעות לפטור

 

ההוראות הנוגעות לעניין פטור ממס לנכים מקורם בתקנות מס הכנסה (קביעת אחוז נכות) תש"ם- 1979, ובסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש]. על פי סעיף זה לפקודת מס הכנסה אזרח המתגורר בישראל יכול לקבל פטור מתשלום מס אם הוא עיוור שנקבעו לו 100% נכות או אם יש לו בעיות רפואיות העשויות להקנות לו 90% נכות.

 

חשוב להדגיש ולציין כבר בשלב זה כי אין המדובר רק בנכים שנקבעו להם כבר אחוזי נכות במוסד לביטוח לאומי, אלא, לכלל ציבור האזרחים החולים במחלות שונות גם כאלו שמחלותיהם אינם מוכרים במוסד לביטוח לאומי ועדיין עובדים במשרה מלאה או חלקית. בהקשר זה נציין ונרחיב את הנקודות שלרוב הנכים או ציבור החולים אינם מודעים אליהן:

 

ראשית, כשמדברים על 90% נכות, אין המדובר באדם שבגין נכותו לא עובד, או במילים אחרות, אין המדובר בנכות תפקודית, אלא, בנכות רפואית בלבד הנקבעת לפי תקנות המוסד לביטוח לאומי- מבחנים לדרגת נכות.

 

בהחלט ישנם מצבים שלאדם מסוים יהיו מספר בעיות רפואיות כגון: סכרת, לחץ דם, בעיות אורטופדיות שונות, בעיות עור וכיוצא בזה, והוא עדיין מסוגל לעבוד ועובד בפועל במשרה מלאה או חלקית.

 

הפטור ניתן מעצם העובדה שלאדם מספר מחלות מצטברות המגיעות ל90% אחוזי נכות לפי תקנות הביטוח לאומי. זאת, להבדיל מנכות מעבודה או נכות לקצבה כללית הנקבעים על ידי המוסד לביטוח לאומי, נכויות שבהן בודקים בין היתר את הכושר התפקודי. כשמדובר בפטור ממס הכנסה אין כלל בוחנים את הכושר התפקודי.

 

שנית, גם אם המדובר בנכות זמנית כגון התפרצות מחלת הסרטן והתגברות עליה, או כל מחלה זמנית קשה אחרת, עדיין ניתן לקבל החזרי מס אם תיקבע לנכה נכות זמנית שמעל 184 יום (חצי שנה). גם לנכות זו יש משמעות כספית נכבדה והמדובר בעשרות אלפי שקלים לאותה שנה שבה הנכה חלה ואותם הוא זכאי לקבל כפטור ממס הכנסה.

 

כיצד ניתן לקבל את הפטור:

 

בשלב ראשון יש לפנות ולבקש שובר לתשלום אגרה מפקיד השומה (פקיד מס הכנסה) שבאזור המגורים. סכום האגרה נכון לשנת 2016 עומד על 530 שקלים. לאחר שמשלמים את שובר האגרה שולחים את הבקשה למס הכנסה באזור המגורים עם צירוף המסמכים הנוגעים לבעיות הרפואיות. פקיד השומה מעביר את הבקשה עם המסמכים הרפואיים לביטוח הלאומי ואלו מזמנים את הנכה לוועדה רפואית על פי סוג מחלתו.

 

יש לציין שייצוג על ידי עורך דין מנוסה בתחום, הבקיא בתקנות הביטוח לאומי ובמבחנים לקביעת דרגת הנכות שלפיהם בעצם מעניקים רופאי הועדה את אחוזי הנכות לנבדק, עשוי להעריך את סיכויי התביעה לפטור ממס עוד טרם תשלום האגרה ולמנוע הגשת תביעה מיותרת על ידי הנכה. בהחלט יתכן כי במקרים מסוימים עורך הדין עשוי להמליץ לנכה להגיש ערר על הועדה ולהסתייע בחוות דעת רפואית שתסכם את הנכויות טרם הגשת התביעה.

 

אם לנכה נקבעו נכויות רפואיות המגיעות ל - 90% דרך חוק כגון חוק הנכים לנכי צה"ל, חוק המלחמה ורדיפות הנאצים או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, אזי הוא יהיה פטור מלגשת לוועדה רפואית.

 

לעיתים אף קיימת מדרגת מס גבוהה בפנסיה המופרשת לנכה ממקום עבודתו ולפיכך גם אם מדובר בנכה המקבל פנסיה ושלא עובד, שווה עדיין לבדוק את זכויותיו הרפואיות לקבלת הפטור ממס.

 

מן הסתם עסוקים הנכים במשך היום בכאבם, בסבלם ובחיפוש מזור למחלותיהם, בעוד שהטבה זו של פטור ממס עשויה לעזור להם בהכנסה נוספת ומשמעותית לקניית תרופות ולקבלת טיפולים טובים יותר בהתאם לנכויותיהם. לפיכך כדאי לכל מי שחלה ואף עדיין לא מוגדר או מגדיר עצמו כנכה, לבדוק ולהתייעץ בנוגע לזכאותו לקבלת הטבת הפטור ממס הכנסה.

 

כותב המאמר עו"ד אילן בנימיני עוסק בנזקי גוף, פטור ממס הכנסה ובמימוש זכויות רפואיות מול רשויות המדינה. האמור לעיל אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי.
 

פניה ישירה אל: עו"ד אילן בנימיני

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
עו"ד רות שטרנברג
053-9428582
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
אסף-זלוואס-פן עורכי דין
053-7101882
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות

הודעות אחרונות מהפורום

התקנת מצלמות בדיור משותף

גו׳רג׳יה יצחק | לפני 21 דקות | בתים משותפים

דרכון צרפתי בפעם הראשונה

יהודה | לפני 32 דקות | צרפת | דרכון צרפתי

העברת כסף מחו"ל לחשבון בנק

אורלי | לפני 43 דקות | הלבנת הון

תקיפה בגרמניה על ידי מוסלמים

נ | לפני 47 דקות | נפגעי עבירה

תביעת סיעוד לאור מחלה אונקולוגית

אושר | לפני 50 דקות | תביעת סיעוד

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

חיפוש משטרתי ללא צו חיפוש כיצד בוחרים עורך דין תעבורה?

פייסבוק

גרוס שאקי משרד עורכי דין

עוסקת במקרקעין , התמחות בהסכמי מכר ורכישה של דירות, מגרשים, ותמ"א 38

053-7328266

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385

כפיר דיין דובב ושות` עורכי דין

פעילותנו מתמקדת לדיני עבודה ותביעות ביטוח לרבות אובדן כושר עבודה וסיעוד.

053-8007609

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

שגית שאמי, משרד עו"ד נוטריון וגישור

משפחה ומקרקעין, משמורת, מזונות, הסכמי ממון, צוואות, יפוי כוח מתמשך והוצל"פ

053-7105249