עו"ד דורון ויגלר
המכון הרפואי
עו"ד אילת בהרי
עמידר דיור ציבורי
משרד עורכי הדין סיגל וארז יער
פוסט טראומה | הלם קרב
עו"ד אפרת חורי הרוש
גירושין
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין

פטור ממס הכנסה לנכים: ההטבה שצריך להכיר

אזרחים רבים עם בעיות רפואיות שונות אינם מודעים לזכויותיהם הרפואיות והכספיות הכוללות פטור ממס הכנסה זמני או קבוע, פטור שעשוי להגיע לעשרות ומאות אלפי שקלים

עו"ד אילן בנימיני, 31/03/2016
 

ציבור הנכים והחולים בישראל לא תמיד מודע למלוא זכויותיהם שכן המדינה לא מעבירה להם את המידע באמצעי התקשורת השונים ואינה דואגת ליידע אותם אודות זכויותיהם הרפואיות והכספיות. מטרתו של מאמר זה לשפוך אור ולידע את ציבור החולים והנכים בישראל על הטבת הפטור ממס הכנסה המגיע להם על פי חוק.

 

הוראות החוק הנוגעות לפטור

 

ההוראות הנוגעות לעניין פטור ממס לנכים מקורם בתקנות מס הכנסה (קביעת אחוז נכות) תש"ם- 1979, ובסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה [נוסח חדש]. על פי סעיף זה לפקודת מס הכנסה אזרח המתגורר בישראל יכול לקבל פטור מתשלום מס אם הוא עיוור שנקבעו לו 100% נכות או אם יש לו בעיות רפואיות העשויות להקנות לו 90% נכות.

 

חשוב להדגיש ולציין כבר בשלב זה כי אין המדובר רק בנכים שנקבעו להם כבר אחוזי נכות במוסד לביטוח לאומי, אלא, לכלל ציבור האזרחים החולים במחלות שונות גם כאלו שמחלותיהם אינם מוכרים במוסד לביטוח לאומי ועדיין עובדים במשרה מלאה או חלקית. בהקשר זה נציין ונרחיב את הנקודות שלרוב הנכים או ציבור החולים אינם מודעים אליהן:

 

ראשית, כשמדברים על 90% נכות, אין המדובר באדם שבגין נכותו לא עובד, או במילים אחרות, אין המדובר בנכות תפקודית, אלא, בנכות רפואית בלבד הנקבעת לפי תקנות המוסד לביטוח לאומי- מבחנים לדרגת נכות.

 

בהחלט ישנם מצבים שלאדם מסוים יהיו מספר בעיות רפואיות כגון: סכרת, לחץ דם, בעיות אורטופדיות שונות, בעיות עור וכיוצא בזה, והוא עדיין מסוגל לעבוד ועובד בפועל במשרה מלאה או חלקית.

 

הפטור ניתן מעצם העובדה שלאדם מספר מחלות מצטברות המגיעות ל90% אחוזי נכות לפי תקנות הביטוח לאומי. זאת, להבדיל מנכות מעבודה או נכות לקצבה כללית הנקבעים על ידי המוסד לביטוח לאומי, נכויות שבהן בודקים בין היתר את הכושר התפקודי. כשמדובר בפטור ממס הכנסה אין כלל בוחנים את הכושר התפקודי.

 

שנית, גם אם המדובר בנכות זמנית כגון התפרצות מחלת הסרטן והתגברות עליה, או כל מחלה זמנית קשה אחרת, עדיין ניתן לקבל החזרי מס אם תיקבע לנכה נכות זמנית שמעל 184 יום (חצי שנה). גם לנכות זו יש משמעות כספית נכבדה והמדובר בעשרות אלפי שקלים לאותה שנה שבה הנכה חלה ואותם הוא זכאי לקבל כפטור ממס הכנסה.

 

כיצד ניתן לקבל את הפטור:

 

בשלב ראשון יש לפנות ולבקש שובר לתשלום אגרה מפקיד השומה (פקיד מס הכנסה) שבאזור המגורים. סכום האגרה נכון לשנת 2016 עומד על 530 שקלים. לאחר שמשלמים את שובר האגרה שולחים את הבקשה למס הכנסה באזור המגורים עם צירוף המסמכים הנוגעים לבעיות הרפואיות. פקיד השומה מעביר את הבקשה עם המסמכים הרפואיים לביטוח הלאומי ואלו מזמנים את הנכה לוועדה רפואית על פי סוג מחלתו.

 

יש לציין שייצוג על ידי עורך דין מנוסה בתחום, הבקיא בתקנות הביטוח לאומי ובמבחנים לקביעת דרגת הנכות שלפיהם בעצם מעניקים רופאי הועדה את אחוזי הנכות לנבדק, עשוי להעריך את סיכויי התביעה לפטור ממס עוד טרם תשלום האגרה ולמנוע הגשת תביעה מיותרת על ידי הנכה. בהחלט יתכן כי במקרים מסוימים עורך הדין עשוי להמליץ לנכה להגיש ערר על הועדה ולהסתייע בחוות דעת רפואית שתסכם את הנכויות טרם הגשת התביעה.

 

אם לנכה נקבעו נכויות רפואיות המגיעות ל - 90% דרך חוק כגון חוק הנכים לנכי צה"ל, חוק המלחמה ורדיפות הנאצים או לפי חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, אזי הוא יהיה פטור מלגשת לוועדה רפואית.

 

לעיתים אף קיימת מדרגת מס גבוהה בפנסיה המופרשת לנכה ממקום עבודתו ולפיכך גם אם מדובר בנכה המקבל פנסיה ושלא עובד, שווה עדיין לבדוק את זכויותיו הרפואיות לקבלת הפטור ממס.

 

מן הסתם עסוקים הנכים במשך היום בכאבם, בסבלם ובחיפוש מזור למחלותיהם, בעוד שהטבה זו של פטור ממס עשויה לעזור להם בהכנסה נוספת ומשמעותית לקניית תרופות ולקבלת טיפולים טובים יותר בהתאם לנכויותיהם. לפיכך כדאי לכל מי שחלה ואף עדיין לא מוגדר או מגדיר עצמו כנכה, לבדוק ולהתייעץ בנוגע לזכאותו לקבלת הטבת הפטור ממס הכנסה.

 

כותב המאמר עו"ד אילן בנימיני עוסק בנזקי גוף, פטור ממס הכנסה ובמימוש זכויות רפואיות מול רשויות המדינה. האמור לעיל אינו מהווה תחליף לייעוץ משפטי.
 

פניה ישירה אל: עו"ד אילן בנימיני

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד סעאתי עדנה - משרד עו"ד ונוטריון
053-9428386
דיני משפחה, דיני עבודה
גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד
053-9370237
דיני עבודה, דיני משפחה
עו"ד עמית כהן
תעבורה

הודעות אחרונות מהפורום

נהיגה ללא רישיון בגלל מקרה חירום ועונש מקסימלי

צופית | לפני 3 דקות | נהיגה ללא רישיון או ביטוח

רישיון על מונית ובדיקות במרב"ד

אילן | לפני 7 דקות | המכון הרפואי

שחרור שחקן באמצע העונה - הפרת חוזה?

איציק | לפני 10 דקות | דיני ספורט וספורטאים

חישובי ארנונה חדשים - מחסן חיצוני נכלל?

יואב | לפני 14 דקות | ארנונה

מפעל מלט שגורם לקשיים בנשימה

אודי | לפני 14 דקות | דיני איכות הסביבה

יחסי מין מרצון אך סירוב ללידה

רון | לפני 18 דקות | אבהות | גניבת זרע

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש ראיון בתוכנית "ברקוד" ומסביר על הבעיות בטרנד ביטוחי ה"לואו קוסט" לרכבים

פייסבוק

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

ד"ר דוד שרים, עורך דין ורופא

מעל 23 שנות ותק וניסיון משפטי ורפואי בתחום הרשלנות הרפואית.

053-9428497

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

גלית לוי משרד עורכי דין וגישור

עוסקת בדיני משפחה, צוואות וירושות, עריכת ייפוי כח מתמשך.

053-6112864

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217