עו"ד רינה שוסטר
העברה ללא תמורה
עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד ליבנה קציר
התפטרות
עו"ד נעמי אסיא
סימני מסחר | מדגמים
עורך דין אורי דלאל
ועדה רפואית
עו"ד רפי רפאלי
צו הרחקה / הגנה
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד ורד שדות
זכויות עובדים
עו"ד אפרת חורי הרוש
גירושין
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים

דקה לפני החתימה על גילוי מרצון מול פקיד השומה

לפני הליך גילוי מרצון על כספים מחו"ל, חשוב לוודא עם הבנק שאין בעיה מבחינתו ומבחינת חוק הלבנת הון להעביר את הכספים לארץ

שלמה תורג`מן עו"ד רו"ח, 11/01/2016
 

בתאריך 07/09/2014 פרסמה רשות המסים נוהל גילוי מרצון. נוהל זה שמהותו הוא גילוי של כספים שנמצאים בין בישראל בין בחו"ל ולא דווחו לרשות המסים, בין על הון שלא דווח בהצהרת הון או הכנסות החייבות במס שטרם דווחו. נוהל זה רלבנטי בין לאדם שיש לו תיק במס הכנסה ובין שלאו.


נוהל זה אם יאושר מעניק חסינות מפני העמדה לדין פלילי, וכן אפשרות להביא את הכסף ארצה או להוציאו מתחת לבלטות ולהשתמש בו באופן חופשי, לעבוד איתו ולייצר הכנסות. כדאי לנצל הזדמנות זו מפני שרשות המסים מחלפיה מידע עם מדינת אחרות או רוכשת מידע שהודלף על חשבונות בנקים בחו"ל ובמדינות offshore למעשה החבל מתהדק, החסינות הבנקאית כמעט ולא קיימת בימינו, חוק איסור הלבנת הון למעשה כמעט וטשטש אותה לחלוטין.


החלטתם לדווח? מה השלב הבא?


יצאנו לדרך והחלטנו לחשוף את הירושה שקיבלנו לפני שלושים שנה. שכרנו את בא כוחנו, אספנו חומר וכימתנו את ההכנסה ואת ההון החייב בדיווח. חישבנו את המס והגשנו את הבקשה לרשות המסים. המתנו בדריכות ומתח עד שקיבלנו את האישור העקרוני מרשות המסים שמפנה אותנו לטיפול שומה מול פקיד שומה האזורי.


רשות המסים אמורה לבדוק שהיא לא באמצע חקירה כלפי אותו אדם שמבקש גילוי מרצון, כמו כן בודקים כי מקור ההון הוא לא נובע מעבירות פליליות או כתוצאה מעבירות מקור של הלבנת הון. מובן שכל הבדיקות נעשות בליווי מסמכים והצהרות עד כמה שניתן להשיג.


לאחר כל הבדיקות, המתח ושכר הטרחה ששולם מגיע שלב השומה הסופית. שלב החבות במס לרבות הפרשי הצמדה וריבית. אם החלטנו לחתום על ההסכם אנו מחויבים להעביר את המס תוך שלושים יום. אחרת, החותם נמצא בהפרת הסכם והוא לא יזכה בהבטחה כי לא יוגש נגדו כתב אישום פלילי.


לאחר חתימה על הסכם מול פקיד שומה, אץ רץ הלקוח להעביר את ההון שלו לחשבון הבנק שלו בישראל. אז, מתעורר לו פקיד הבנק ושואל שאלה תמימה למדי:


"שלום לקוח יקר, מה מקור הכספים שהפקדת בחשבון?"


והלקוח עונה "מה זאת אומרת מה מקור הכספים".


עונה הפקיד "אתה יודע יש את כל נושא הלבנת ההון צריך לתת לנו הסבר".


עונה הלקוח: "רגע אבל רק עכשיו נתתי את כל ההסברים לרשות המסים. שם שפכתי את כל הקרביים. הנה הוכחה יש לי הסכם חתום עם רשות המסים של גילוי מרצון." הלקוח חושב שהוא קיבל את חותמת הבד"צ על הכשר של הכסף.


מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כסף מחו"ל למרות ההצהרה לרשות המסים?


אז זהו, שלא. וזוהי מטרת המאמר לבוא ולומר שבהחלט ייתכן שלא ייתנו בבנק להזיז שקל מהכסף שהבאת מחו"ל עבור הגילוי מרצון לצורך תשלום המס.


המפקח על הבנקים הורה לבנקים שהם צריכים לבדוק מה מקור הכסף. גילוי מרצון מול רשות המסים לא אמור לספק את הבנקים והם צריכים לבדוק בעצמם את מקור הכסף שאין בעיה של הלבנת הון.


אם לא יהיה הסבר מניח את הדעת אז הם לא יתנו להזיז שקל מהחשבון. הלקוח ייכנס להפרה מול רשות המסים וכל המאמץ נעשה לשווא. למשל, הלקוח טוען, מקור הכספים הם מירושה שקיבלתי מסבי לפני 30 שנה. ואז הבנק אומר לו בסדר, תראה לי צו ירושה. הלקוח מציג את צו הירושה, עדיין הבנק לא מרפה ומבקש שתוכיח שסבא שלך לא היה איזה עבריין בחו"ל שעשה את כספו בעבירות פליליות. כעת לך תוכיח שאין לך אחות.


לבדוק עם הבנק לפני שמתחילים בהליך גילוי מרצון


לכן עצה פרקטית היא לפני החתימה על הסכם גילוי מרצון או בטרם כניסה להליך של גילוי מרצון תפנה אל קצין הציות הראשי של הבנק, מעין רולינג בשאלה "אם אני אביא את הכספים הללו לישראל, האם אוכל למשוך אותם מהחשבון". שיבקש ויבדוק כמה שהוא רוצה בטרם מעבירים כספים ולקבל ממנו הסכמה בכתב. לא להסתפק בהבטחה של מנהל הסניף שיהיה בסדר, אל תדאג תעביר אתה כספים אלינו לסניף ויהיה בסדר.


כל נושא של הלבנת ההון זה מעבר לסמכותו של מנהל הסניף. כבר קרו מקרים שמנהלי הסניף בכבודם ובעצמם הגיעו לבתים של "העולים החדשים" והבטיחו שיהיה בסדר ולאחר מכן הכסף תקוע בחשבון מפני שלאחר שהוא הגיע ביקשו הסברים.


מן הראוי לקרוא למפקח על הבנקים ולרשות המסים ולתאם בניהם את כל נושא גילוי מרצון והעברת הכספים לישראל תוך בחינה של נושא הלבנת ההון. אחרת כל פרויקט הגילוי מרצון יכול להאט ולעצור, וחבל שכל המהלך הזה יירד לטמיון במקום להביא את הכסף לישראל שיתחיל לייצר הכנסות ויושקע בתשתיות ויצירת מקומות עבודה.


כמו כן התנהגות זו יכולה לגרום לאנשים תחילה לרוקן את הכספים בחשבונות בנק בחו"ל ולנסות ולהעבירם בדרכים שהן הרבה יותר מסוכנות מבחינת חוק איסור הלבנת הון. אז מה הועילו חכמים בתקנתם, שניסו למנוע העברת כספים דרך הבנקים ויגרמו לכך שיעבירו אותם בהברחות או בדרכים אחרות.


מאת שלמה תורג'מן עו"ד (רו"ח)
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
רות רפאלי, משרד עו"ד
דיני עבודה
רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 6 שעות, 41 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 10 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 22 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 7 שעות, 26 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 46 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 7 שעות, 50 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

לקוח סרגיי, הגיע למשרד עורכי דין S&S לטיפול משפטי הסדרת מעמד לבן זוג זר או חד מיני - הכיצד?

פייסבוק

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון רב בייצוג בהליכים פליליים וצווארון לבן

053-8007619

גלית לוי משרד עורכי דין וגישור

עוסקת בדיני משפחה, צוואות וירושות, עריכת ייפוי כח מתמשך.

053-6112864

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

עו"ד דותן לינדנברג

תאונות דרכים ועבודה, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח

053-9428574

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין

מתמחה במימוש זכויות עובדים ומיצוי זכויות רפואויות בנזיקין ותביעות ביטוח

053-9370268

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

עו"ד שמעון האן

המשרד עוסק בתחום האזרחי-מסחרי לרבות ממקרקעין והוצאה לפועל

053-7105222