עו"ד לימור אביטן
ביהמ"ש משפחה
עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
הילה צאירי, עורכת דין ומגשרת
חלוקת רכוש
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד ומגשר שמואל גייער
ליקויי בניה
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד דורון ויינרייך
הטרדה מינית
עו"ד בתיה אשורי
התנגדות לצוואה

דקה לפני החתימה על גילוי מרצון מול פקיד השומה

לפני הליך גילוי מרצון על כספים מחו"ל, חשוב לוודא עם הבנק שאין בעיה מבחינתו ומבחינת חוק הלבנת הון להעביר את הכספים לארץ

שלמה תורג`מן עו"ד רו"ח, 11/01/2016
 

בתאריך 07/09/2014 פרסמה רשות המסים נוהל גילוי מרצון. נוהל זה שמהותו הוא גילוי של כספים שנמצאים בין בישראל בין בחו"ל ולא דווחו לרשות המסים, בין על הון שלא דווח בהצהרת הון או הכנסות החייבות במס שטרם דווחו. נוהל זה רלבנטי בין לאדם שיש לו תיק במס הכנסה ובין שלאו.


נוהל זה אם יאושר מעניק חסינות מפני העמדה לדין פלילי, וכן אפשרות להביא את הכסף ארצה או להוציאו מתחת לבלטות ולהשתמש בו באופן חופשי, לעבוד איתו ולייצר הכנסות. כדאי לנצל הזדמנות זו מפני שרשות המסים מחלפיה מידע עם מדינת אחרות או רוכשת מידע שהודלף על חשבונות בנקים בחו"ל ובמדינות offshore למעשה החבל מתהדק, החסינות הבנקאית כמעט ולא קיימת בימינו, חוק איסור הלבנת הון למעשה כמעט וטשטש אותה לחלוטין.


החלטתם לדווח? מה השלב הבא?


יצאנו לדרך והחלטנו לחשוף את הירושה שקיבלנו לפני שלושים שנה. שכרנו את בא כוחנו, אספנו חומר וכימתנו את ההכנסה ואת ההון החייב בדיווח. חישבנו את המס והגשנו את הבקשה לרשות המסים. המתנו בדריכות ומתח עד שקיבלנו את האישור העקרוני מרשות המסים שמפנה אותנו לטיפול שומה מול פקיד שומה האזורי.


רשות המסים אמורה לבדוק שהיא לא באמצע חקירה כלפי אותו אדם שמבקש גילוי מרצון, כמו כן בודקים כי מקור ההון הוא לא נובע מעבירות פליליות או כתוצאה מעבירות מקור של הלבנת הון. מובן שכל הבדיקות נעשות בליווי מסמכים והצהרות עד כמה שניתן להשיג.


לאחר כל הבדיקות, המתח ושכר הטרחה ששולם מגיע שלב השומה הסופית. שלב החבות במס לרבות הפרשי הצמדה וריבית. אם החלטנו לחתום על ההסכם אנו מחויבים להעביר את המס תוך שלושים יום. אחרת, החותם נמצא בהפרת הסכם והוא לא יזכה בהבטחה כי לא יוגש נגדו כתב אישום פלילי.


לאחר חתימה על הסכם מול פקיד שומה, אץ רץ הלקוח להעביר את ההון שלו לחשבון הבנק שלו בישראל. אז, מתעורר לו פקיד הבנק ושואל שאלה תמימה למדי:


"שלום לקוח יקר, מה מקור הכספים שהפקדת בחשבון?"


והלקוח עונה "מה זאת אומרת מה מקור הכספים".


עונה הפקיד "אתה יודע יש את כל נושא הלבנת ההון צריך לתת לנו הסבר".


עונה הלקוח: "רגע אבל רק עכשיו נתתי את כל ההסברים לרשות המסים. שם שפכתי את כל הקרביים. הנה הוכחה יש לי הסכם חתום עם רשות המסים של גילוי מרצון." הלקוח חושב שהוא קיבל את חותמת הבד"צ על הכשר של הכסף.


מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כסף מחו"ל למרות ההצהרה לרשות המסים?


אז זהו, שלא. וזוהי מטרת המאמר לבוא ולומר שבהחלט ייתכן שלא ייתנו בבנק להזיז שקל מהכסף שהבאת מחו"ל עבור הגילוי מרצון לצורך תשלום המס.


המפקח על הבנקים הורה לבנקים שהם צריכים לבדוק מה מקור הכסף. גילוי מרצון מול רשות המסים לא אמור לספק את הבנקים והם צריכים לבדוק בעצמם את מקור הכסף שאין בעיה של הלבנת הון.


אם לא יהיה הסבר מניח את הדעת אז הם לא יתנו להזיז שקל מהחשבון. הלקוח ייכנס להפרה מול רשות המסים וכל המאמץ נעשה לשווא. למשל, הלקוח טוען, מקור הכספים הם מירושה שקיבלתי מסבי לפני 30 שנה. ואז הבנק אומר לו בסדר, תראה לי צו ירושה. הלקוח מציג את צו הירושה, עדיין הבנק לא מרפה ומבקש שתוכיח שסבא שלך לא היה איזה עבריין בחו"ל שעשה את כספו בעבירות פליליות. כעת לך תוכיח שאין לך אחות.


לבדוק עם הבנק לפני שמתחילים בהליך גילוי מרצון


לכן עצה פרקטית היא לפני החתימה על הסכם גילוי מרצון או בטרם כניסה להליך של גילוי מרצון תפנה אל קצין הציות הראשי של הבנק, מעין רולינג בשאלה "אם אני אביא את הכספים הללו לישראל, האם אוכל למשוך אותם מהחשבון". שיבקש ויבדוק כמה שהוא רוצה בטרם מעבירים כספים ולקבל ממנו הסכמה בכתב. לא להסתפק בהבטחה של מנהל הסניף שיהיה בסדר, אל תדאג תעביר אתה כספים אלינו לסניף ויהיה בסדר.


כל נושא של הלבנת ההון זה מעבר לסמכותו של מנהל הסניף. כבר קרו מקרים שמנהלי הסניף בכבודם ובעצמם הגיעו לבתים של "העולים החדשים" והבטיחו שיהיה בסדר ולאחר מכן הכסף תקוע בחשבון מפני שלאחר שהוא הגיע ביקשו הסברים.


מן הראוי לקרוא למפקח על הבנקים ולרשות המסים ולתאם בניהם את כל נושא גילוי מרצון והעברת הכספים לישראל תוך בחינה של נושא הלבנת ההון. אחרת כל פרויקט הגילוי מרצון יכול להאט ולעצור, וחבל שכל המהלך הזה יירד לטמיון במקום להביא את הכסף לישראל שיתחיל לייצר הכנסות ויושקע בתשתיות ויצירת מקומות עבודה.


כמו כן התנהגות זו יכולה לגרום לאנשים תחילה לרוקן את הכספים בחשבונות בנק בחו"ל ולנסות ולהעבירם בדרכים שהן הרבה יותר מסוכנות מבחינת חוק איסור הלבנת הון. אז מה הועילו חכמים בתקנתם, שניסו למנוע העברת כספים דרך הבנקים ויגרמו לכך שיעבירו אותם בהברחות או בדרכים אחרות.


מאת שלמה תורג'מן עו"ד (רו"ח)
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
עו"ד עמית כהן
תעבורה
אשר אביטן - משרד עו"ד
053-6130835
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין
053-9428478
תעבורה , פלילי
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 34 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 36 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 41 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 1 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 16 שעות, 54 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 16 שעות, 55 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

הכרה בנפגע תוך כדי ועקב שירות ביטחון עו"ד און רונן בתכנית פרקליטים עד הבית - פיצויים וביטוח חובה

פייסבוק

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

סיניה חריזי-מוזס, משרד עו"ד

ניסיון רב, מקצועיות ללא פשרות, מובילה לתוצאות מנצחות והצלחות מוכחות

053-7101869

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עו"ד עדי מלאכי

עוסקת בתחומים מקרקעין נדל"ן, חוזים, מסחרי ועסקים, צוואות וירושות.

053-7293465

עו"ד אוריאל זעירא

ניסיון בפשיטות רגל, הסדרי חובות, הוצאה לפועל, פירוק חברות, ייצוג חייבים ונושים

053-9428363

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

ענת אשכנזי, משרד עורכי דין

עוסקת בנזקי גוף ותביעות עבודה, רשלנות רפואית, ותביעות רכוש וביטוח.

053-9386724

טייבי נתנאל עו"ד ושות`

עוסק בתחום האזרחי-מסחרי, לרבות מקרקעין, משפחה, הוצאה לפועל ועבודה

053-9428367