עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד דותן לינדנברג
רשלנות רפואית באבחון
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
רונן-מעוז, משרד עורכי דין
מחלת מקצוע
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד יוני שמיל
תאונות קשות ונכויות
עו"ד דור לוי
השבת רכוש ונכסים
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
עו"ד נעם קונפינו
נהיגה ללא רישיון או ביטוח

דקה לפני החתימה על גילוי מרצון מול פקיד השומה

לפני הליך גילוי מרצון על כספים מחו"ל, חשוב לוודא עם הבנק שאין בעיה מבחינתו ומבחינת חוק הלבנת הון להעביר את הכספים לארץ

שלמה תורג`מן עו"ד רו"ח, 11/01/2016
 

בתאריך 07/09/2014 פרסמה רשות המסים נוהל גילוי מרצון. נוהל זה שמהותו הוא גילוי של כספים שנמצאים בין בישראל בין בחו"ל ולא דווחו לרשות המסים, בין על הון שלא דווח בהצהרת הון או הכנסות החייבות במס שטרם דווחו. נוהל זה רלבנטי בין לאדם שיש לו תיק במס הכנסה ובין שלאו.


נוהל זה אם יאושר מעניק חסינות מפני העמדה לדין פלילי, וכן אפשרות להביא את הכסף ארצה או להוציאו מתחת לבלטות ולהשתמש בו באופן חופשי, לעבוד איתו ולייצר הכנסות. כדאי לנצל הזדמנות זו מפני שרשות המסים מחלפיה מידע עם מדינת אחרות או רוכשת מידע שהודלף על חשבונות בנקים בחו"ל ובמדינות offshore למעשה החבל מתהדק, החסינות הבנקאית כמעט ולא קיימת בימינו, חוק איסור הלבנת הון למעשה כמעט וטשטש אותה לחלוטין.


החלטתם לדווח? מה השלב הבא?


יצאנו לדרך והחלטנו לחשוף את הירושה שקיבלנו לפני שלושים שנה. שכרנו את בא כוחנו, אספנו חומר וכימתנו את ההכנסה ואת ההון החייב בדיווח. חישבנו את המס והגשנו את הבקשה לרשות המסים. המתנו בדריכות ומתח עד שקיבלנו את האישור העקרוני מרשות המסים שמפנה אותנו לטיפול שומה מול פקיד שומה האזורי.


רשות המסים אמורה לבדוק שהיא לא באמצע חקירה כלפי אותו אדם שמבקש גילוי מרצון, כמו כן בודקים כי מקור ההון הוא לא נובע מעבירות פליליות או כתוצאה מעבירות מקור של הלבנת הון. מובן שכל הבדיקות נעשות בליווי מסמכים והצהרות עד כמה שניתן להשיג.


לאחר כל הבדיקות, המתח ושכר הטרחה ששולם מגיע שלב השומה הסופית. שלב החבות במס לרבות הפרשי הצמדה וריבית. אם החלטנו לחתום על ההסכם אנו מחויבים להעביר את המס תוך שלושים יום. אחרת, החותם נמצא בהפרת הסכם והוא לא יזכה בהבטחה כי לא יוגש נגדו כתב אישום פלילי.


לאחר חתימה על הסכם מול פקיד שומה, אץ רץ הלקוח להעביר את ההון שלו לחשבון הבנק שלו בישראל. אז, מתעורר לו פקיד הבנק ושואל שאלה תמימה למדי:


"שלום לקוח יקר, מה מקור הכספים שהפקדת בחשבון?"


והלקוח עונה "מה זאת אומרת מה מקור הכספים".


עונה הפקיד "אתה יודע יש את כל נושא הלבנת ההון צריך לתת לנו הסבר".


עונה הלקוח: "רגע אבל רק עכשיו נתתי את כל ההסברים לרשות המסים. שם שפכתי את כל הקרביים. הנה הוכחה יש לי הסכם חתום עם רשות המסים של גילוי מרצון." הלקוח חושב שהוא קיבל את חותמת הבד"צ על הכשר של הכסף.


מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כסף מחו"ל למרות ההצהרה לרשות המסים?


אז זהו, שלא. וזוהי מטרת המאמר לבוא ולומר שבהחלט ייתכן שלא ייתנו בבנק להזיז שקל מהכסף שהבאת מחו"ל עבור הגילוי מרצון לצורך תשלום המס.


המפקח על הבנקים הורה לבנקים שהם צריכים לבדוק מה מקור הכסף. גילוי מרצון מול רשות המסים לא אמור לספק את הבנקים והם צריכים לבדוק בעצמם את מקור הכסף שאין בעיה של הלבנת הון.


אם לא יהיה הסבר מניח את הדעת אז הם לא יתנו להזיז שקל מהחשבון. הלקוח ייכנס להפרה מול רשות המסים וכל המאמץ נעשה לשווא. למשל, הלקוח טוען, מקור הכספים הם מירושה שקיבלתי מסבי לפני 30 שנה. ואז הבנק אומר לו בסדר, תראה לי צו ירושה. הלקוח מציג את צו הירושה, עדיין הבנק לא מרפה ומבקש שתוכיח שסבא שלך לא היה איזה עבריין בחו"ל שעשה את כספו בעבירות פליליות. כעת לך תוכיח שאין לך אחות.


לבדוק עם הבנק לפני שמתחילים בהליך גילוי מרצון


לכן עצה פרקטית היא לפני החתימה על הסכם גילוי מרצון או בטרם כניסה להליך של גילוי מרצון תפנה אל קצין הציות הראשי של הבנק, מעין רולינג בשאלה "אם אני אביא את הכספים הללו לישראל, האם אוכל למשוך אותם מהחשבון". שיבקש ויבדוק כמה שהוא רוצה בטרם מעבירים כספים ולקבל ממנו הסכמה בכתב. לא להסתפק בהבטחה של מנהל הסניף שיהיה בסדר, אל תדאג תעביר אתה כספים אלינו לסניף ויהיה בסדר.


כל נושא של הלבנת ההון זה מעבר לסמכותו של מנהל הסניף. כבר קרו מקרים שמנהלי הסניף בכבודם ובעצמם הגיעו לבתים של "העולים החדשים" והבטיחו שיהיה בסדר ולאחר מכן הכסף תקוע בחשבון מפני שלאחר שהוא הגיע ביקשו הסברים.


מן הראוי לקרוא למפקח על הבנקים ולרשות המסים ולתאם בניהם את כל נושא גילוי מרצון והעברת הכספים לישראל תוך בחינה של נושא הלבנת ההון. אחרת כל פרויקט הגילוי מרצון יכול להאט ולעצור, וחבל שכל המהלך הזה יירד לטמיון במקום להביא את הכסף לישראל שיתחיל לייצר הכנסות ויושקע בתשתיות ויצירת מקומות עבודה.


כמו כן התנהגות זו יכולה לגרום לאנשים תחילה לרוקן את הכספים בחשבונות בנק בחו"ל ולנסות ולהעבירם בדרכים שהן הרבה יותר מסוכנות מבחינת חוק איסור הלבנת הון. אז מה הועילו חכמים בתקנתם, שניסו למנוע העברת כספים דרך הבנקים ויגרמו לכך שיעבירו אותם בהברחות או בדרכים אחרות.


מאת שלמה תורג'מן עו"ד (רו"ח)
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אריה כהנא
053-9428511
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אולניק לינוי משרד עו"ד
053-9386726
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי
053-7101175
משפט אזרחי , מקרקעין נדל"ן
עו"ד הלן דופרמן
053-7341970
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 17 שעות, 9 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 17 שעות, 52 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 3 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 5 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 18 שעות, 21 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 18 שעות, 48 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אנליסט עם עו"ד אוריאל זעירא על רישיון מעוקל בעקבות חוב דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה?

פייסבוק

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

אופיר בן משה, עורכי דין

המשרד עוסק בתחום הנזיקין תוך התמקדות בתחום הרשלנות הרפואית

053-9428924

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

שוובר - קלביר משרד עו"ד

המשרד עוסק בדיני משפחה וירושה, ייפוי כוח מתמשך, דיני עבודה ולשון הרע.

053-9386787

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

רונן מעוז משרד עו"ד

נזקי גוף וביטוח לרבות ביטוח לאומי, רשלנות רפואית ותאונות

053-7359661

נאוה סרף-הרשקוביץ עו"ד ומגשרת

23 שנה בתחום המשפחה, הצלחות מוכחות בתחום. שלוחות בחיפה הרצליה ות"א

053-9368606

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843