עו"ד גיל באיער
רישום פלילי
עו"ד (רו"ח) עדנה אשכנזי
עזבון
עו"ד ג'ני חבשי
BDI
עו"ד ג'ני חבשי
דוחות תנועה
עו"ד איווה אשכנזי
גרמניה | דרכון גרמני
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד גיא הרשקוביץ
הקמת חברה ושותפות
עו"ד יוסי טולדנו
רשלנות רפואית אונקולוגיה
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין

דקה לפני החתימה על גילוי מרצון מול פקיד השומה

לפני הליך גילוי מרצון על כספים מחו"ל, חשוב לוודא עם הבנק שאין בעיה מבחינתו ומבחינת חוק הלבנת הון להעביר את הכספים לארץ

שלמה תורג`מן עו"ד רו"ח, 11/01/2016
 

בתאריך 07/09/2014 פרסמה רשות המסים נוהל גילוי מרצון. נוהל זה שמהותו הוא גילוי של כספים שנמצאים בין בישראל בין בחו"ל ולא דווחו לרשות המסים, בין על הון שלא דווח בהצהרת הון או הכנסות החייבות במס שטרם דווחו. נוהל זה רלבנטי בין לאדם שיש לו תיק במס הכנסה ובין שלאו.


נוהל זה אם יאושר מעניק חסינות מפני העמדה לדין פלילי, וכן אפשרות להביא את הכסף ארצה או להוציאו מתחת לבלטות ולהשתמש בו באופן חופשי, לעבוד איתו ולייצר הכנסות. כדאי לנצל הזדמנות זו מפני שרשות המסים מחלפיה מידע עם מדינת אחרות או רוכשת מידע שהודלף על חשבונות בנקים בחו"ל ובמדינות offshore למעשה החבל מתהדק, החסינות הבנקאית כמעט ולא קיימת בימינו, חוק איסור הלבנת הון למעשה כמעט וטשטש אותה לחלוטין.


החלטתם לדווח? מה השלב הבא?


יצאנו לדרך והחלטנו לחשוף את הירושה שקיבלנו לפני שלושים שנה. שכרנו את בא כוחנו, אספנו חומר וכימתנו את ההכנסה ואת ההון החייב בדיווח. חישבנו את המס והגשנו את הבקשה לרשות המסים. המתנו בדריכות ומתח עד שקיבלנו את האישור העקרוני מרשות המסים שמפנה אותנו לטיפול שומה מול פקיד שומה האזורי.


רשות המסים אמורה לבדוק שהיא לא באמצע חקירה כלפי אותו אדם שמבקש גילוי מרצון, כמו כן בודקים כי מקור ההון הוא לא נובע מעבירות פליליות או כתוצאה מעבירות מקור של הלבנת הון. מובן שכל הבדיקות נעשות בליווי מסמכים והצהרות עד כמה שניתן להשיג.


לאחר כל הבדיקות, המתח ושכר הטרחה ששולם מגיע שלב השומה הסופית. שלב החבות במס לרבות הפרשי הצמדה וריבית. אם החלטנו לחתום על ההסכם אנו מחויבים להעביר את המס תוך שלושים יום. אחרת, החותם נמצא בהפרת הסכם והוא לא יזכה בהבטחה כי לא יוגש נגדו כתב אישום פלילי.


לאחר חתימה על הסכם מול פקיד שומה, אץ רץ הלקוח להעביר את ההון שלו לחשבון הבנק שלו בישראל. אז, מתעורר לו פקיד הבנק ושואל שאלה תמימה למדי:


"שלום לקוח יקר, מה מקור הכספים שהפקדת בחשבון?"


והלקוח עונה "מה זאת אומרת מה מקור הכספים".


עונה הפקיד "אתה יודע יש את כל נושא הלבנת ההון צריך לתת לנו הסבר".


עונה הלקוח: "רגע אבל רק עכשיו נתתי את כל ההסברים לרשות המסים. שם שפכתי את כל הקרביים. הנה הוכחה יש לי הסכם חתום עם רשות המסים של גילוי מרצון." הלקוח חושב שהוא קיבל את חותמת הבד"צ על הכשר של הכסף.


מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כסף מחו"ל למרות ההצהרה לרשות המסים?


אז זהו, שלא. וזוהי מטרת המאמר לבוא ולומר שבהחלט ייתכן שלא ייתנו בבנק להזיז שקל מהכסף שהבאת מחו"ל עבור הגילוי מרצון לצורך תשלום המס.


המפקח על הבנקים הורה לבנקים שהם צריכים לבדוק מה מקור הכסף. גילוי מרצון מול רשות המסים לא אמור לספק את הבנקים והם צריכים לבדוק בעצמם את מקור הכסף שאין בעיה של הלבנת הון.


אם לא יהיה הסבר מניח את הדעת אז הם לא יתנו להזיז שקל מהחשבון. הלקוח ייכנס להפרה מול רשות המסים וכל המאמץ נעשה לשווא. למשל, הלקוח טוען, מקור הכספים הם מירושה שקיבלתי מסבי לפני 30 שנה. ואז הבנק אומר לו בסדר, תראה לי צו ירושה. הלקוח מציג את צו הירושה, עדיין הבנק לא מרפה ומבקש שתוכיח שסבא שלך לא היה איזה עבריין בחו"ל שעשה את כספו בעבירות פליליות. כעת לך תוכיח שאין לך אחות.


לבדוק עם הבנק לפני שמתחילים בהליך גילוי מרצון


לכן עצה פרקטית היא לפני החתימה על הסכם גילוי מרצון או בטרם כניסה להליך של גילוי מרצון תפנה אל קצין הציות הראשי של הבנק, מעין רולינג בשאלה "אם אני אביא את הכספים הללו לישראל, האם אוכל למשוך אותם מהחשבון". שיבקש ויבדוק כמה שהוא רוצה בטרם מעבירים כספים ולקבל ממנו הסכמה בכתב. לא להסתפק בהבטחה של מנהל הסניף שיהיה בסדר, אל תדאג תעביר אתה כספים אלינו לסניף ויהיה בסדר.


כל נושא של הלבנת ההון זה מעבר לסמכותו של מנהל הסניף. כבר קרו מקרים שמנהלי הסניף בכבודם ובעצמם הגיעו לבתים של "העולים החדשים" והבטיחו שיהיה בסדר ולאחר מכן הכסף תקוע בחשבון מפני שלאחר שהוא הגיע ביקשו הסברים.


מן הראוי לקרוא למפקח על הבנקים ולרשות המסים ולתאם בניהם את כל נושא גילוי מרצון והעברת הכספים לישראל תוך בחינה של נושא הלבנת ההון. אחרת כל פרויקט הגילוי מרצון יכול להאט ולעצור, וחבל שכל המהלך הזה יירד לטמיון במקום להביא את הכסף לישראל שיתחיל לייצר הכנסות ויושקע בתשתיות ויצירת מקומות עבודה.


כמו כן התנהגות זו יכולה לגרום לאנשים תחילה לרוקן את הכספים בחשבונות בנק בחו"ל ולנסות ולהעבירם בדרכים שהן הרבה יותר מסוכנות מבחינת חוק איסור הלבנת הון. אז מה הועילו חכמים בתקנתם, שניסו למנוע העברת כספים דרך הבנקים ויגרמו לכך שיעבירו אותם בהברחות או בדרכים אחרות.


מאת שלמה תורג'מן עו"ד (רו"ח)
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

נוהל גילוי מרצון החדש: דצמבר 2017 – כל מה שחשוב לדעת

איתי הכהן - משרד עורכי דין, 11/07/2018

לקראת סוף שנת 2017 פרסמה רשות המיסים את הנוהל החדש להגשת בקשות גילוי מרצון בקשר להכנסות לא מדווחות בארץ ובחו"ל לרבות מע"מ מיסוי מקרקעין ומכס

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד אלון שליכטר
053-8007600
תעבורה , פלילי
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד אדם ידיד
053-9428886
מדינות והגירה-דרכון זר, נזקי גוף תאונות
עו"ד פלילי – גיל באיער
053-9428974
פלילי
יחיאלי, יומטוביאן ושות`
053-9386719
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`
053-9370240
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

תוצאות שלא ניתנו בטיפול קוסמטי

שירי | לפני 35 דקות | רשלנות בניתוח

דוח אזהרה וקנס כספי

מעיין | לפני 57 דקות | דוחות תנועה

איתור פסק דין ישן

אביעד | לפני 1 שעות, 2 דקות | בית המשפט

חיוב מזונות מעל גיל 18

כרמית | לפני 1 שעות, 5 דקות | בית דין רבני

קבלת פיצוי בגין מחלת מקצוע במקביל להמשך עבודה

מור | לפני 1 שעות, 27 דקות | מחלת מקצוע

תשלום מדור לבגירים ולקטין

אסנת ונונו | לפני 1 שעות, 41 דקות | הסכם גירושין

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

אזרחות פורטוגלית - דרכון פורטוגלי דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש

פייסבוק

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951

עורכת דין סופי אביב

עוסקת במקרקעין ונדל"ן ליטיגציה צוואות וירושות אזור חיפה והצפון

053-7101180

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

עו"ד גילה עיני

עוסקת בייפוי כח מתמשך, גירושין, ממון, משמורת, רכוש, צוואות וירושות ואבהות

053-9428406

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

עו"ד רועי לוינגר

בוגר הפקולטה למשפטים באוני` חיפה, עוסק בדיני משפחה/ירושה, ניסיון רב בתחום

053-6130159