עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
גישור משפחתי
עו"ד און צוק
דייר מוגן | דמי מפתח
עו"ד נריה כהן
פינוי בינוי
עו"ד רפי רפאלי
צו הרחקה / הגנה
עו"ד יואב קליין
ליווי סטארט אפ
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד קארין ברגינסקי
הסדר חוב | מחיקת חובות
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד ורו"ח קובי צרפתי
מיסוי בינלאומי ורילוקיישן
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד רוני יאיר
צווארון לבן

אזרחי ארצות הברית? עליכם לדווח על החשבונות הזרים

שאלות ותשובות חשובות לגבי דיווח על חשבונות בישראל לרשות המס האמריקנית

עו"ד לילך שם טוב, 14/05/2015
 

רבים מאזרחי ארצות הברית הגרים בישראל, מחזיקי גרין קארד וסתם כאלה שפעם העבירו כסף לארצות הברית, נתקלו באחרונה בבקשה מצד הבנקים הישראלים להזדהות כאמריקנים ולאשר לבנק לשתף את זהותם עם רשויות המס האמריקניות. ההשלכות של חתימה על מסמך כאמור אינן תמיד ברורות, ועשויות להיות חמורות מאוד במקרים מסוימים. להלן נעשה קצת סדר בדברים.


מדוע מבקשים ממני את האינפורמציה הזו?


על פי הסכם בין ישראל לארצות הברית שנחתם בקיץ שעבר, הבנקים הישראלים מחויבים לדווח לרשות המס האמריקנית על קיומו של חשבון במוסדם על שם מי שהוא "אמריקני". בנק שלא ימלא אחר החובה כאמור, יצטרך לתת דין וחשבון למדינת ישראל החתומה על ההסכם, וכן הבנקאים עצמם באופן אישי חשופים לתביעות ועונשים אם לא ימלאו אחר ההנחיות הללו.


לכן, לבנקים יש אינטרס גדול למלא אחר החובה הזו, מבלי להתחשב בתוצאות שהגילוי האמור עשוי לעורר עבור הלקוח.


על אילו שנים מחויב הבנק לדווח?


הבנק ידווח לאמריקנים על כל החשבונות של אמריקניים שנוהלו על ידו החל בשנת 2014 ואילך. הדיווח יחל ככל הנראה בספטמבר 2015.
איך הם ידעו שאני קשור לארצות הברית ולמה בכלל פנו אליי?


הבנקים מחויבים לבקש הצהרה מכל מי שהוא "חשוד" כאמריקני. לפעמים כתובת יוצרת חשד או העברות תכופות לחשבון בארצות הברית, לעתים סטטוס כעולה חדש או תושב חוזר ולפעמים מידע מדויק בנוגע לסטטוס של אותו אדם. ישנם אמריקנים שיחמקו מזיהוי כאמריקני וישנם ישראלים שעל לא עוול בכפם ייחשדו ככאלה. חובת הבנק היא לבדוק כל חשד ולאמת אותו בצורה ברורה לכאן או לכאן.


מיהו אמריקני?


אמריקני לצורך זה הוא כל מי שהוא אזרח ארצות הברית, מחזיק בגרין קארד או מתגורר דרך קבע בארצות הברית, ונחשב על פי חוקי המס הפנימיים בארצות הברית לתושב.


מה משמעות החתימה על הטופס?


מי שיכול להוכיח שאינו אמריקני כהגדרתו לעיל, יחתום על טופס W-8 שבו הוא מצהיר שאין לו כל קשר לארצות הברית. אדם שחתם על הצהרה כאמור והבנק קיבל בסיפוק את הצהרתו, לא ייכלל ברשימת הדיווח של הבנק ל-IRS.


מי שמוגדר כאמריקני, ייאלץ לחתום על W-9 שבו הוא מצהיר על זהותו כאמריקני וחושף פרטים כגון כתובתו ומספר הזיהוי בארצות הברית. הבנק מחויב להעביר ל-IRS רשימות הכוללות את מספרי החשבונות של לקוחות "אמריקניים", ובכך בעצם לחשוף את אותם לקוחות לרשויות המס האמריקניות.


מה יקרה אם אני לא מסכים לחתום?


רוב הבנקים נוקטים גישה אגרסיבית כלפי מי שממאן לחתום על ההצהרה, ובמקרים רבים יאפשרו ללקוח להעביר את הכסף לחשבון אחר על שמו בלבד ולסגור את החשבון אצלם, או לחלופין יקפיאו לו את החשבון כך שלא ניתן יהיה לבצע בו פעולות עד אשר הבנק יקבל הצהרה.
נוסף על כך, אם מועד הדיווח ל-IRS יגיע מבלי שהבנק יודע אם הלקוח הוא במעמד אמריקני או לא, יופיע אותו לקוח ברשימת ה"חשודים" כאמריקנים.


למה זה משנה לי אם ה-IRS יודעים שיש לי חשבון בישראל?


קצרה היריעה מלתאר בדיוק מה המשמעות, אולם אציין בקצרה כי קיימת חובת דיווח לארצות הברית על עצם קיומם של חשבונות מחוץ לארצות הברית. אי הדיווח על אותם חשבונות עשוי לגרור קנסות ועונשים אזרחים ופליליים, ולכן יש לכך חשיבות עצומה.


אמריקני שדיווח מרצונו החופשי על החשבונות שלו מחוץ לארצות הברית לא צריך לחשוש לחתום על הטופס, אולם אמריקני שבבעלותו חשבונות שלא דווחו חשוף לקנסות גבוהים ובמקרים מסוימים גם לאכיפה פלילית בגין אי הדיווח.


בשנים האחרונות רשויות המס האמריקניות החלו במדיניות אכיפה מוגברת כלפי אזרחי ארצות הברית ומחזיקי גרין קארד המתגוררים בחו"ל ובארצות הברית אשר לא דיווחו על חשבונות זרים. אם בעבר אזרחים רבים צללו "מתחת לרדאר" והסיכוי לשומה היה קלוש מבחינתם, כעת עם דיווח עצמאי מאת הבנקים בישראל בנוגע לזהות אותם לקוחות, מלאכת האכיפה של הרשויות תוקל משמעותית ואנו צפויים בשנים הקרובות לשמוע רבות על שומות שייעשו בהקשר הזה.


הבנק פנה אלי ואני אמריקני שלא דיווח על חשבונותיו, מה לעשות?


אם אתה בקטגוריית ה"אמריקניים" ויש ברשותך חשבונות בנק, פנסיות, קרנות השתלמות וכדומה אשר לא דווחו לארצות הברית, מומלץ לפנות לייעוץ אצל עורך דין אשר יוכל להעריך את הסיכונים והסיכויים ולהמליץ על דרך פעולה מועדפת בנסיבות הנקודתיות של המקרה שלך.


יצוין בקצרה כי במסגרת רצונו לעודד דיווח על חשבונות זרים וכן על ההכנסות מאותם חשבונות, ה-IRS פתח מספר תוכניות גילוי מרצון אשר עוד לא מאוחר לקחת בהן חלק.


לא ברור עד מתי וכמה אחרי של-IRS יהיה מקור מידע עצמאי לגבי זהות האמריקניים בעלי החשבונות הזרים, יאפשר ה-IRS גילוי מרצון. מה שבטוח הוא שמידת הסובלנות כלפי מי שהבנק בישראל ביקש ממנו לחתום וסירב או לאחר שגילה שיש לו חובת דיווח לא מילא אותה, לא צפויה להיות גבוהה במיוחד, והקנסות בעקבות כך צפויים לעלות. לייעוץ ראשוני חינם והערכת סיכויים אנא פנו למשרדינו.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
שחר & שחר - משרד עו"ד
053-9377930
משפט מסחרי ועסקים, הוצאה לפועל
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
עו"ד רוני יאיר
053-9428370
פלילי
משרד עורכי דין משה ליפשיץ
053-7933120
תעבורה , דיני משפחה
עו"ד שרון בירון מרקוביץ
053-9428863
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 25 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 54 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 8 שעות, 6 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 8 שעות, 10 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 30 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 34 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

מחיקת רישום פלילי- איך לבטל רישום פלילי? סגירת תיק פלילי מחוסר ראיות או חוסר עניין לציבור

פייסבוק

גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין

עוסק בתחום הפלילי על כל רבדיו, תעבורה, תכנון ובנייה ומקרקעין

053-7101883

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

משרד עו"ד יפעת כהן

עוסק בתחום הפלילי ובעבירות רגישות כגון: אלימות במשפחה ועבירות מין.

053-7931310

עו"ד הלן דופרמן

המשרד עוסק בליטיגציה, מקרקעין, חובות, ירושות צוואות וגישור

053-7341970

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד עינב זוסים

משרד בוטיק המייצג עובדים ומעסיקים בדיני עבודה, לווי חברות ומקרקעין.

053-7428417

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482