עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
עו"ד דבבורה אביטבול
צרפת | דרכון צרפתי
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד דוד רבי
מנהלי, רשויות ובג"צ
ליאת מנשקו עורכת דין מגשרת ונוטריון
כינוס נכסים
עו"ד רינה שוסטר
העברה ללא תמורה
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
עו"ד יעל פרי
מושבים וקיבוצים
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין
עו"ד גיא הרשקוביץ
חוזים / הסכמים
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים

אזרחי ארצות הברית? עליכם לדווח על החשבונות הזרים

שאלות ותשובות חשובות לגבי דיווח על חשבונות בישראל לרשות המס האמריקנית

עו"ד לילך שם טוב, 14/05/2015
 

רבים מאזרחי ארצות הברית הגרים בישראל, מחזיקי גרין קארד וסתם כאלה שפעם העבירו כסף לארצות הברית, נתקלו באחרונה בבקשה מצד הבנקים הישראלים להזדהות כאמריקנים ולאשר לבנק לשתף את זהותם עם רשויות המס האמריקניות. ההשלכות של חתימה על מסמך כאמור אינן תמיד ברורות, ועשויות להיות חמורות מאוד במקרים מסוימים. להלן נעשה קצת סדר בדברים.


מדוע מבקשים ממני את האינפורמציה הזו?


על פי הסכם בין ישראל לארצות הברית שנחתם בקיץ שעבר, הבנקים הישראלים מחויבים לדווח לרשות המס האמריקנית על קיומו של חשבון במוסדם על שם מי שהוא "אמריקני". בנק שלא ימלא אחר החובה כאמור, יצטרך לתת דין וחשבון למדינת ישראל החתומה על ההסכם, וכן הבנקאים עצמם באופן אישי חשופים לתביעות ועונשים אם לא ימלאו אחר ההנחיות הללו.


לכן, לבנקים יש אינטרס גדול למלא אחר החובה הזו, מבלי להתחשב בתוצאות שהגילוי האמור עשוי לעורר עבור הלקוח.


על אילו שנים מחויב הבנק לדווח?


הבנק ידווח לאמריקנים על כל החשבונות של אמריקניים שנוהלו על ידו החל בשנת 2014 ואילך. הדיווח יחל ככל הנראה בספטמבר 2015.
איך הם ידעו שאני קשור לארצות הברית ולמה בכלל פנו אליי?


הבנקים מחויבים לבקש הצהרה מכל מי שהוא "חשוד" כאמריקני. לפעמים כתובת יוצרת חשד או העברות תכופות לחשבון בארצות הברית, לעתים סטטוס כעולה חדש או תושב חוזר ולפעמים מידע מדויק בנוגע לסטטוס של אותו אדם. ישנם אמריקנים שיחמקו מזיהוי כאמריקני וישנם ישראלים שעל לא עוול בכפם ייחשדו ככאלה. חובת הבנק היא לבדוק כל חשד ולאמת אותו בצורה ברורה לכאן או לכאן.


מיהו אמריקני?


אמריקני לצורך זה הוא כל מי שהוא אזרח ארצות הברית, מחזיק בגרין קארד או מתגורר דרך קבע בארצות הברית, ונחשב על פי חוקי המס הפנימיים בארצות הברית לתושב.


מה משמעות החתימה על הטופס?


מי שיכול להוכיח שאינו אמריקני כהגדרתו לעיל, יחתום על טופס W-8 שבו הוא מצהיר שאין לו כל קשר לארצות הברית. אדם שחתם על הצהרה כאמור והבנק קיבל בסיפוק את הצהרתו, לא ייכלל ברשימת הדיווח של הבנק ל-IRS.


מי שמוגדר כאמריקני, ייאלץ לחתום על W-9 שבו הוא מצהיר על זהותו כאמריקני וחושף פרטים כגון כתובתו ומספר הזיהוי בארצות הברית. הבנק מחויב להעביר ל-IRS רשימות הכוללות את מספרי החשבונות של לקוחות "אמריקניים", ובכך בעצם לחשוף את אותם לקוחות לרשויות המס האמריקניות.


מה יקרה אם אני לא מסכים לחתום?


רוב הבנקים נוקטים גישה אגרסיבית כלפי מי שממאן לחתום על ההצהרה, ובמקרים רבים יאפשרו ללקוח להעביר את הכסף לחשבון אחר על שמו בלבד ולסגור את החשבון אצלם, או לחלופין יקפיאו לו את החשבון כך שלא ניתן יהיה לבצע בו פעולות עד אשר הבנק יקבל הצהרה.
נוסף על כך, אם מועד הדיווח ל-IRS יגיע מבלי שהבנק יודע אם הלקוח הוא במעמד אמריקני או לא, יופיע אותו לקוח ברשימת ה"חשודים" כאמריקנים.


למה זה משנה לי אם ה-IRS יודעים שיש לי חשבון בישראל?


קצרה היריעה מלתאר בדיוק מה המשמעות, אולם אציין בקצרה כי קיימת חובת דיווח לארצות הברית על עצם קיומם של חשבונות מחוץ לארצות הברית. אי הדיווח על אותם חשבונות עשוי לגרור קנסות ועונשים אזרחים ופליליים, ולכן יש לכך חשיבות עצומה.


אמריקני שדיווח מרצונו החופשי על החשבונות שלו מחוץ לארצות הברית לא צריך לחשוש לחתום על הטופס, אולם אמריקני שבבעלותו חשבונות שלא דווחו חשוף לקנסות גבוהים ובמקרים מסוימים גם לאכיפה פלילית בגין אי הדיווח.


בשנים האחרונות רשויות המס האמריקניות החלו במדיניות אכיפה מוגברת כלפי אזרחי ארצות הברית ומחזיקי גרין קארד המתגוררים בחו"ל ובארצות הברית אשר לא דיווחו על חשבונות זרים. אם בעבר אזרחים רבים צללו "מתחת לרדאר" והסיכוי לשומה היה קלוש מבחינתם, כעת עם דיווח עצמאי מאת הבנקים בישראל בנוגע לזהות אותם לקוחות, מלאכת האכיפה של הרשויות תוקל משמעותית ואנו צפויים בשנים הקרובות לשמוע רבות על שומות שייעשו בהקשר הזה.


הבנק פנה אלי ואני אמריקני שלא דיווח על חשבונותיו, מה לעשות?


אם אתה בקטגוריית ה"אמריקניים" ויש ברשותך חשבונות בנק, פנסיות, קרנות השתלמות וכדומה אשר לא דווחו לארצות הברית, מומלץ לפנות לייעוץ אצל עורך דין אשר יוכל להעריך את הסיכונים והסיכויים ולהמליץ על דרך פעולה מועדפת בנסיבות הנקודתיות של המקרה שלך.


יצוין בקצרה כי במסגרת רצונו לעודד דיווח על חשבונות זרים וכן על ההכנסות מאותם חשבונות, ה-IRS פתח מספר תוכניות גילוי מרצון אשר עוד לא מאוחר לקחת בהן חלק.


לא ברור עד מתי וכמה אחרי של-IRS יהיה מקור מידע עצמאי לגבי זהות האמריקניים בעלי החשבונות הזרים, יאפשר ה-IRS גילוי מרצון. מה שבטוח הוא שמידת הסובלנות כלפי מי שהבנק בישראל ביקש ממנו לחתום וסירב או לאחר שגילה שיש לו חובת דיווח לא מילא אותה, לא צפויה להיות גבוהה במיוחד, והקנסות בעקבות כך צפויים לעלות. לייעוץ ראשוני חינם והערכת סיכויים אנא פנו למשרדינו.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין
053-7101880
מקרקעין נדל"ן, הוצאה לפועל
לנציאנו, פרייז ושות`
053-9428442
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד פלילי – גיל באיער
053-9428974
פלילי
עו"ד עמית כהן
תעבורה
רות רפאלי, משרד עו"ד
דיני עבודה
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 17 שעות, 19 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 18 שעות, 2 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 13 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 18 שעות, 15 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 18 שעות, 31 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 18 שעות, 58 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד און רונן - פוליסות אובדן כושר עבודה מדריך להצבעה בדואר לפרלמנט הפורטוגלי, מאת עו״ד אדם ידיד

פייסבוק

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עודד פרץ ושות`

עוסק בלשון הרע והוצאת דיבה, סכסוכי שכנים, פינוי שוכר, דיני עבודה ומשפחה

053-9428566

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

גיא הרשקוביץ, עו"ד מגשר ובורר

ליווי משפטי לעסקים וחברות, הסכמים מסחריים, קניין רוחני, דיני עבודה ומקרקעין

053-9428571

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

משרד עו"ד גישור ונוטריון-חיה לזר נוטקין

דיני משפחה ומעמד אישי - גירושין, סכסוכי ירושה, אפוטרופסות, ידועים בציבור

053-9428887

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615