רונן שיין ושות' - משרד עורכי דין
רישוי עסקים | רישיון עסק
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד איריס גרבר ועו"ד מוטי גרטל
מזונות
עו"ד עודד פרץ
סכסוכי שכנים
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד ומגשרת מיכל זלינגר
הסכם גירושין
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
עו"ד ומגשרת גילה עיני
גישור משפחתי
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים

אזרחי ארצות הברית? עליכם לדווח על החשבונות הזרים

שאלות ותשובות חשובות לגבי דיווח על חשבונות בישראל לרשות המס האמריקנית

עו"ד לילך שם טוב, 14/05/2015
 

רבים מאזרחי ארצות הברית הגרים בישראל, מחזיקי גרין קארד וסתם כאלה שפעם העבירו כסף לארצות הברית, נתקלו באחרונה בבקשה מצד הבנקים הישראלים להזדהות כאמריקנים ולאשר לבנק לשתף את זהותם עם רשויות המס האמריקניות. ההשלכות של חתימה על מסמך כאמור אינן תמיד ברורות, ועשויות להיות חמורות מאוד במקרים מסוימים. להלן נעשה קצת סדר בדברים.


מדוע מבקשים ממני את האינפורמציה הזו?


על פי הסכם בין ישראל לארצות הברית שנחתם בקיץ שעבר, הבנקים הישראלים מחויבים לדווח לרשות המס האמריקנית על קיומו של חשבון במוסדם על שם מי שהוא "אמריקני". בנק שלא ימלא אחר החובה כאמור, יצטרך לתת דין וחשבון למדינת ישראל החתומה על ההסכם, וכן הבנקאים עצמם באופן אישי חשופים לתביעות ועונשים אם לא ימלאו אחר ההנחיות הללו.


לכן, לבנקים יש אינטרס גדול למלא אחר החובה הזו, מבלי להתחשב בתוצאות שהגילוי האמור עשוי לעורר עבור הלקוח.


על אילו שנים מחויב הבנק לדווח?


הבנק ידווח לאמריקנים על כל החשבונות של אמריקניים שנוהלו על ידו החל בשנת 2014 ואילך. הדיווח יחל ככל הנראה בספטמבר 2015.
איך הם ידעו שאני קשור לארצות הברית ולמה בכלל פנו אליי?


הבנקים מחויבים לבקש הצהרה מכל מי שהוא "חשוד" כאמריקני. לפעמים כתובת יוצרת חשד או העברות תכופות לחשבון בארצות הברית, לעתים סטטוס כעולה חדש או תושב חוזר ולפעמים מידע מדויק בנוגע לסטטוס של אותו אדם. ישנם אמריקנים שיחמקו מזיהוי כאמריקני וישנם ישראלים שעל לא עוול בכפם ייחשדו ככאלה. חובת הבנק היא לבדוק כל חשד ולאמת אותו בצורה ברורה לכאן או לכאן.


מיהו אמריקני?


אמריקני לצורך זה הוא כל מי שהוא אזרח ארצות הברית, מחזיק בגרין קארד או מתגורר דרך קבע בארצות הברית, ונחשב על פי חוקי המס הפנימיים בארצות הברית לתושב.


מה משמעות החתימה על הטופס?


מי שיכול להוכיח שאינו אמריקני כהגדרתו לעיל, יחתום על טופס W-8 שבו הוא מצהיר שאין לו כל קשר לארצות הברית. אדם שחתם על הצהרה כאמור והבנק קיבל בסיפוק את הצהרתו, לא ייכלל ברשימת הדיווח של הבנק ל-IRS.


מי שמוגדר כאמריקני, ייאלץ לחתום על W-9 שבו הוא מצהיר על זהותו כאמריקני וחושף פרטים כגון כתובתו ומספר הזיהוי בארצות הברית. הבנק מחויב להעביר ל-IRS רשימות הכוללות את מספרי החשבונות של לקוחות "אמריקניים", ובכך בעצם לחשוף את אותם לקוחות לרשויות המס האמריקניות.


מה יקרה אם אני לא מסכים לחתום?


רוב הבנקים נוקטים גישה אגרסיבית כלפי מי שממאן לחתום על ההצהרה, ובמקרים רבים יאפשרו ללקוח להעביר את הכסף לחשבון אחר על שמו בלבד ולסגור את החשבון אצלם, או לחלופין יקפיאו לו את החשבון כך שלא ניתן יהיה לבצע בו פעולות עד אשר הבנק יקבל הצהרה.
נוסף על כך, אם מועד הדיווח ל-IRS יגיע מבלי שהבנק יודע אם הלקוח הוא במעמד אמריקני או לא, יופיע אותו לקוח ברשימת ה"חשודים" כאמריקנים.


למה זה משנה לי אם ה-IRS יודעים שיש לי חשבון בישראל?


קצרה היריעה מלתאר בדיוק מה המשמעות, אולם אציין בקצרה כי קיימת חובת דיווח לארצות הברית על עצם קיומם של חשבונות מחוץ לארצות הברית. אי הדיווח על אותם חשבונות עשוי לגרור קנסות ועונשים אזרחים ופליליים, ולכן יש לכך חשיבות עצומה.


אמריקני שדיווח מרצונו החופשי על החשבונות שלו מחוץ לארצות הברית לא צריך לחשוש לחתום על הטופס, אולם אמריקני שבבעלותו חשבונות שלא דווחו חשוף לקנסות גבוהים ובמקרים מסוימים גם לאכיפה פלילית בגין אי הדיווח.


בשנים האחרונות רשויות המס האמריקניות החלו במדיניות אכיפה מוגברת כלפי אזרחי ארצות הברית ומחזיקי גרין קארד המתגוררים בחו"ל ובארצות הברית אשר לא דיווחו על חשבונות זרים. אם בעבר אזרחים רבים צללו "מתחת לרדאר" והסיכוי לשומה היה קלוש מבחינתם, כעת עם דיווח עצמאי מאת הבנקים בישראל בנוגע לזהות אותם לקוחות, מלאכת האכיפה של הרשויות תוקל משמעותית ואנו צפויים בשנים הקרובות לשמוע רבות על שומות שייעשו בהקשר הזה.


הבנק פנה אלי ואני אמריקני שלא דיווח על חשבונותיו, מה לעשות?


אם אתה בקטגוריית ה"אמריקניים" ויש ברשותך חשבונות בנק, פנסיות, קרנות השתלמות וכדומה אשר לא דווחו לארצות הברית, מומלץ לפנות לייעוץ אצל עורך דין אשר יוכל להעריך את הסיכונים והסיכויים ולהמליץ על דרך פעולה מועדפת בנסיבות הנקודתיות של המקרה שלך.


יצוין בקצרה כי במסגרת רצונו לעודד דיווח על חשבונות זרים וכן על ההכנסות מאותם חשבונות, ה-IRS פתח מספר תוכניות גילוי מרצון אשר עוד לא מאוחר לקחת בהן חלק.


לא ברור עד מתי וכמה אחרי של-IRS יהיה מקור מידע עצמאי לגבי זהות האמריקניים בעלי החשבונות הזרים, יאפשר ה-IRS גילוי מרצון. מה שבטוח הוא שמידת הסובלנות כלפי מי שהבנק בישראל ביקש ממנו לחתום וסירב או לאחר שגילה שיש לו חובת דיווח לא מילא אותה, לא צפויה להיות גבוהה במיוחד, והקנסות בעקבות כך צפויים לעלות. לייעוץ ראשוני חינם והערכת סיכויים אנא פנו למשרדינו.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
עו"ד נדב גרינולד
053-6130161
פלילי, תעבורה
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה
דוניץ ושות משרד עורכי דין
053-7101876
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
עו"ד יונתן רבינוביץ
053-6112798
דיני משפחה, פלילי
משרד עורכי דין משה ליפשיץ
053-7933120
תעבורה , דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 15 שעות, 41 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 15 שעות, 43 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 15 שעות, 48 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 16 שעות, 8 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 17 שעות, 1 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 17 שעות, 2 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

איך להתנהג בחקירה משטרתית? רישום קבלן - מתי לבדוק האם הקבלן רשום בפנקס הקבלנים?

פייסבוק

עו"ד עדי מלאכי

עוסקת בתחומים מקרקעין נדל"ן, חוזים, מסחרי ועסקים, צוואות וירושות.

053-7293465

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

שוובר - קלביר משרד עו"ד

המשרד עוסק בדיני משפחה וירושה, ייפוי כוח מתמשך, דיני עבודה ולשון הרע.

053-9386787

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

משרד עו"ד יצחק קארו

עוסק בדיני המשפחה ומעמד אישי ובדיני תעבורה. שלוחות בתל אביב ובאר שבע

053-9428453

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

יחיאלי, יומטוביאן ושות`

המשרד עוסק במקרקעין, הוצאה לפועל, פשיטות רגל וזכויות רפואיות.

053-9386719