עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד טליה נעמת
אזרחות איטלקית
משרד עו"ד דוניץ ושות'
נישואים אזרחיים | התרת נישואין
עו"ד ויוי חביבה ארגמן
רשלנות עיניים
עו"ד רונן בנדל
עבירות מחשב סייבר
עו"ד אוריאל זעירא
פשיטת רגל
עו"ד איתי ויסמן
רשלנות מקצועית
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד נירה בן דוד
אבהות | גניבת זרע

האם מומלץ ליזמים להתאגד על מנת לחסוך במסים?

מהם ההבדלים במיסוי בין שותפות כללית לשותפות מוגבלת? והאם התאגדות יכולה לסייע בהפחתת מס הכנסה?

עו"ד אייל טל (א.טל-משרד עורכי דין ונוטריון), 01/10/2014
 

מעת לעת מגיעים אלי יזמים צעירים, וגם כאלה שלא ככך צעירים, השוקלים לפעול יחדיו לביצוע משימה משותפת ולהשאת רווחים משותפת, והשאלה העיקרית שבפיהם הינה כיצד, אם בכלל, כדאי להם להתאגד לשם ביצוע הפעולה מבחינת ההגנה על היזמים, ומבחינת המיסוי שיחול על פעולותיהם המשותפות.

 

רשימה זו תפרט בקצרה מהותו של כל סוג התאגדות ותציין חלק מהיתרונות והחסרונות שבו. על פי החוק בישראל, ישנן מספר סוגי התאגדויות שבאמצעותן אפשר לפעול: שותפות, חברה ועמותה.

 

עמותה הינה התאגדות ללא מטרת רווח לבעליה – הם מקימי העמותה, וכל הכנסותיה מושקעות חזרה בקידום מטרותיה של העמותה. מכיוון שמדובר בתאגיד שאינו מעשיר את בעליו (מקימי העמותה), העמותה אינה חייבת במס הכנסה בגין הכנסותיה אולם מוגבלת בשכר שיכולה לתת לעובדיה, וכן חייבת במס בגין תשלומים אלה שמשלמת לעובדיה.

 

שותפות הינה פעילות משותפת של שניים או יותר של בני אדם (לרבות חברה), במגבלות מסוימות למען מטרה משותפת לשם השאת רווחיהם. ישנם שני סוגי שותפויות עיקריים: "שותפות כללית" ו"שותפות מוגבלת" כששותפות כללית יכולה להיות "רשומה" או ש"אינה רשומה".

 

שותפות רשומה הינה שותפות שנרשמה כדין אצל רשם השותפויות על פי כלליו של זה, ושותפות שאינה רשומה הינה כל יתר ההתאגדויות שאינן רשומות כאמור, ואינן סוג אחר של התאגדות.

 

בשותפות כללית, כל השותפים שווים בזכויות ובחובות, אם לא צוין אחרת במסמכי ההתאגדות, וכל אחד מהשותפים יכול לחייב את השותפות ללא הגבלה בכל דבר ועניין. לצרכי מיסוי, השותפות היא "שקופה" – כלומר אינה חייבת בכל חבות במס הכנסה אולם חייבת לשלם מע"מ וכל אחד מהשותפים נושא במס על פי מצבו האישי.

 

בשותפות ניתן להתאים את המיסוי לפי מצבו האישי של כל אחד מבעלי המניות

 

בשותפות כללית יש נישום עיקרי לצרכי מס הכנסה, אשר הוא האחראי על קיומן של הוראות פקודת מס הכנסה בשותפות. שותפות מוגבלת הינה שותפות שבה יש שותף אחד שערבותו לחובות השותפות בלתי מוגבלת, ואילו כל יתר השותפים ערבותם מוגבלת לסכום השקעתם בשותפות.

 

שותף כללי יכול לחייב את השותפות בכל דבר ועניין, ואילו שותף מוגבל יכול לחייב רק לגבי אותם עניינים שבסמכותו. וכעת להתאגדות הכי נפוצה בישראל ובעולם: חברה כאשר יש שתי סוגי חברות עיקריים: חברה מוגבלת במניות או בערבות וחברה שאינה מוגבלת.

 

חברה שאינה מוגבלת הינה בדרך כלל חברה מקצועית, הכוללת עורכי דין ורואי חשבון ובעלי מקצוע נוספים, שערבותם אינה יכולה להיות מוגבלת על פי הדין, אולם מבקשים לנצל את יתרונות המיסוי הגלומים בניהול עסק באמצעות חברה.

 

מאידך, חברה מוגבלת במניות או בערבות, אחריותו של בעל המניות לחובת החברה מוגבלת לסכום המניות שנטל לעצמו, או לגובה הערובה שערב לחובותיה. בחברה מהסוג הזה גלומות ההגנות הטובות ביותר על בעלי מניותיה מחד, וככל שיש צורך בדבר, אפשר להתאים את המיסוי שיחול עליה שיהיה בדומה לשותפות, כלומר כל אחד מבעלי המניות כפי חלקו ובהתאם למצבו האישי.

 

ככלל, דרך זו של התאגדות בחברה הינה הדרך המקובלת והנכונה לביצוע עסקים. בכל מקרה, מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע מומחה לדיני תאגידים ולמיסוי, על מנת שימליץ על הדרך הנכונה ביותר ליזמים להתאגד, שכן כל טעות בקביעות סוג ההתאגדות בתחילת הדרך, יכול להעלות קשיים לאחר מכן, כמו גם חיוב במסים רבים בשלב מאוחר יותר.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

פטור ייחודי מארנונה חרף קיומה של החזקה משפטית בנכס

טל קדש - משרד עורכי דין, 12/09/2019

הפחתה או ביטול ארנונה והתנהלות נכונה מול הרשויות המקומיות

שומות כלכליות של רשות המיסים: איך ניתן להקטין את חבות המס?

גילה בן זאב - משרד עו"ד ונוטריון, 22/08/2018

חוות הדעת הכלכליות שעורכת רשות המסים בתחום המסעדות לא עודכנו או השתנו מזה עשרות שנים. כיצד ניתן לתקוף את חוות הדעת הללו באמצעות הצגת ראיות הסותרות אותן?

הלבנת הון: מדוע חשוב לדווח על כל הכנסת והוצאת כספים?

פרופסור זיו רייך, רו"ח, 29/07/2018

הלבנת הון נחשבת לעבירה פלילית חמורה המשפיעה על כלכלת ישראל ואפילו על האזרח הפשוט, איך הטכנולוגיה משפיעה וגורמת לפיתוח שיטות שונות להלבנת הון? למה חשוב לדווח על כספים? ומה מדינת ישראל עושה בכדי להפחית את התופעה?

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

אולניק לינוי משרד עו"ד
053-9386726
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
ליפקין את ליפקין
053-9428824
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אריק שלו ושות`, עורכי דין
053-9377919
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית

הודעות אחרונות מהפורום

מעצר בית שנמשך חודשיים, מה הזכויות?

מקסים | לפני 2 שעות, 11 דקות | משפט פלילי

הגדרת "אכסניה" בחוק לצורך רישוי עסק

ברוך | לפני 2 שעות, 17 דקות | רישוי עסקים | רישיון עסק

רטיבות בדירה חדשה מקבלן

ליבי | לפני 2 שעות, 22 דקות | ליקויי בניה

קבלת אזרחות לאדם וצאצאיו שנולד ברומניה

ולאד ארליך | לפני 2 שעות, 26 דקות | אזרחות רומנית | רומניה

טופס אזרחות גרמנית אבד

יובל לנדסברג | לפני 2 שעות, 42 דקות | גרמניה | דרכון גרמני

מצג שווא ברכישת דירה

מיכל גרוס | לפני 2 שעות, 48 דקות | רכישת/מכירת דירה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

סגירת תיק פלילי מחוסר ראיות או חוסר עניין לציבור מחיקת רישום פלילי- איך לבטל רישום פלילי?

פייסבוק

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

שוובר - קלביר משרד עו"ד

המשרד עוסק בדיני משפחה וירושה, ייפוי כוח מתמשך, דיני עבודה ולשון הרע.

053-9386787

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

ליאת פסטרנק-אלקיים, משרד עורכי דין

עוסקת בדיני משפחה, גירושין, מעמד אישי, ירושות וצוואות

053-7105244

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

שחר & שחר - משרד עו"ד

ייצוג חייבים וזוכים בהליכי הוצאה לפועל ופשיטת רגל. שלוחות: ירושלים ותל אביב.

053-9377930

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד

ניסיון של למעלה מעשור בדיני העבודה ובתחום האזרחי לרבות דיני משפחה ונזיקין

053-9370237

עו"ד עפרה גביש

עוסקים בייצוג בבתי משפט – אזרחי, חוזים, נזיקין, סכסוכי שכנים ופינוי מושכר

053-9386036

רונן לפיד משרד עורכי דין

עוסק בתחום ההכרה בנכי צה"ל, רשלנות רפואית, נפגעי עבודה ותאונות דרכים

053-9368608