עו"ד אלעד רן
עבירות מס | מע"מ
עו"ד אפרת חורי הרוש
גירושין
עו"ד אופיר בן משה
רשלנות ברפואת משפחה וילדים
עו"ד יוחאי ניר (נאוי)
בתים משותפים
עו"ד אריה שם טוב
פנסיה צבאית
עו"ד ירון בוכובזה ועו"ד אליאס סיילס
נהיגה בשכרות
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון
גישור משפחתי
עו"ד אמיר לנטון
תכנון ובניה
עו"ד סמי בלטר
ארנונה
עו"ד אריק שלו
אחוזי נכות
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין

חוק המסים החשוב עבור אזרחים אמריקאים בארץ

אזרח אמריקאי? עליך להכין עצמך לראשון ביולי המתקרב, אז ייכנס לתוקפו החוק החדש אשר עלול לחשוף אותך לתביעה פלילית

סביר ושות` משרד עורכי דין, 21/05/2014
 

החל מה 1 ביולי 2014, אזרחים אמריקאים רבים המתגוררים מחוץ לגבולות ארצות הברית, עלולים למצוא את עצמם, ללא כל כוונה, חשופים לסנקציות ולתביעות פליליות ואזרחיות על ידי רשות המיסים האמריקאית. השאלה המעסיקה את האזרחים האמריקאים ובעיקר אלה שעובדים מחוץ לארה"ב ואלה בעלי אזרחות כפולה, מה ניתן לעשות בנדון.


ה-1 ביולי קרב, ומלבד חופשת הקיץ, יכנס לתוקפו חוק אמריקאי שנוי במחלוקת בעולם, ובעיקר בין הבנקים הנדרשים לחשוף מידע על לקוחותיהם, הקרוי FATCA. כפי שציינו, החוק עלול לחשוף אזרחים אמריקאים רבים לסנקציות אזרחיות ולתביעות פליליות כאחד, אל מול רשות המיסים האמריקאית.


המשבר הכלכלי אשר פוקד את כלכלות העולם בשנים האחרונות הוביל ממשלות רבות לחפש דרכים להגדיל את מחזור גביית המיסים במדינתם. כתוצאה מכך, מדינות רבות החלו לקדם חוקים ואמנות בינלאומיות לצורך הגברת שיתוף הפעולה בין מדינות להחלפת מידע על אזרחים זרים המבצעים השקעות במדינתם. הנחת המוצא הינה כי שקיפות מוגברת תגרום לאזרחים רבים לדווח על הכנסתם בחו"ל מרצון וזאת מתוך החשש כי המידע עלול לזלוג לרשויות המיסים הזרות, במדינות בהם הינם אזרחים.


בשנת 2010, העביר הקונגרס האמריקאי חוק אשר מחייב כל בנק זר לדווח ישירות לרשות המיסים האמריקאית על כלל החשבונות אשר מוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים ו/או חברות זרות כגון חברה ישראלית. בהתאם לחוק, על מנת לדרבן בנקים זרים לשתף פעולה עם החוק האמריקאי, החליט הקונגרס כי בנק זר אשר יחליט לא לשתף פעולה עם רשות המיסים האמריקאית ייענש באופן כזה שכל בנק אמריקאי אשר יבצע העברה כספית לבנק הזר יאלץ לנכות תשלום מיסים של 30 אחוז אוטומטית. התוצאה הישירה לסנקציה הינה פגיעה אנושה בתחרותיות של בנקים זרים אשר לא יעמדו בדרישות הדיווח מול בנקים אשר כן עומדים בדרישות.


על אף העברת החוק בשנת 2010, החליט הקונגרס האמריקאי על תקופת הסתגלות לבנקים הזרים והוא עד לחודש יולי 2014. כלומר, בעוד כחודש וחצי יכנס החוק לתוקפו והנחת העבודה תהיה, כי הבנקים הישראלים יהיו חייבים בדיווח שוטף של חשבונות הלקוחות בבנק המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים תמימים, שאף לא היו מודעים למגבלה והיום חשופים לתביעות ונחשבים כעוברי חוק.


אף על פי שמטרת החוק נבעה מהצורך להגביל אזרחים המשתמטים מתשלום מיסים במודע, התוצאה הינה שנחשפו או ייחשפו למעגל המשתמטים גם אזרחים אמריקאים תמימים המתגוררים בישראל או במדינות זרות אחרות.

 

בהתאם לחוק המיסים האמריקאי, אזרח אמריקאי חייב בתשלום מס הכנסה על הכנסתו מכל סוג ומקום בעולם לרבות על ירושות. כתוצאה מכך, אף אלו אשר ירשו את אזרחותם האמריקאית מהוריהם ולא התגוררו לעולם בארה"ב, גם הם חייבים בדיווח שנתי לרשות המיסים האמריקאית על הכנסתם הזרה ככל אמריקאי אחר אשר מתגורר בחו"ל. ברם, אזרחים אמריקאים רבים המחזיקים גם באזרחות ישראלית יצאו מנקודת ההנחה כי עצם העובדה שהינם מתגוררים בישראל ואין להם כל הכנסה בגבולות ארצות הברית פוטרת אותם מחובת דיווח שנתית לרשות המיסים האמריקאית.


והתוצאה, שאזרחים אלה נמצאים כיום בסכנה כי רשות המיסים האמריקאית תנקוט נגדם בהליכים פליליים ואזרחיים אשר יכולים להסתכם במאות אלפי שקלים.


חשוב לציין, כי אזרחים אמריקאים החיים בחו"ל פטורים מתשלום מס על הכנסתם בארה"ב וזאת עד לתקרת הכנסה של 90,000 דולר לשנה. יחד עם זאת, עדיין חלה חובת דיווח לרשות המיסים האמריקאית על הכנסה זו. אי דיווח מבחינת רשות המיסים הינו העלמת הכנסה בנוסף לסנקציות הקבועות כנגד אי דיווח.


האם אתה נכלל ב - "תוכנית גילוי מרצון"?


על מנת להפיג את חששם של אזרחים רבים, רשות המיסים האמריקאית פרסמה תוכנית "גילוי מרצון" אשר מאפשרת לאזרחים אמריקאים להצהיר על הכנסותיהם 8 שנים לאחור ובמידת הצורך לשלם את מס ההכנסה החל עליהם וכן לקבל קנס מופחת משמעותית עקב החשיפה מרצון.


חשוב לציין כי באפשרות אזרחים אמריקאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון" רק במידה וטרם עבר מידע לרשות המיסים בעניין החשד לאי דיווח הכנסתם בחו"ל. לאור זאת, רצוי בהקדם האפשרי להתייעץ עם עורך דין העוסק במיסוי אמריקאי ובינלאומי לצורך בירור האם הנכם זכאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון". היתרון בהשתתפות בתוכנית זו הינו הליך וודאי וקל, יחסית, למצב בו רשות המיסים תפעל מחוץ לתוכנית ואז יהיה חשוף האזרח לסנקציות פליליות והליכים משפטיים יקרים ביותר.


מזה זמן שאזרחים ישראלים מנסים לברר ולקבל מידע על מצבם המשפטי ולכן צמחו להם משרדי עורכי דין בארץ העוסקים בתחום המיסוי הבינלאומי ועובדים אף בשיתוף פעולה עם משרדים בארה"ב. כל זאת, כדי לייעל ולזרז את הבדיקה והסטטוס המשפטי של האזרח האמריקאי הגר מחוץ לארה"ב להקדים את המאוחר, בטרם ייחשף המידע לרשויות וזה עניין של זמן בלבד.
.
אנו ממליצים לאלה אשר לא יודעים ומעוניינים לדעת את מצבם המשפטית, לפנות לקבלת ייעוץ משפטי בעניינם אל משרדי עורכי דין העוסקים בתחום, על מנת לדעת האם הם יכולים להיכלל בתוכנית "גילוי מרצון" ויפה שעה אחת קודם.

 

הכותב: גיל סביר, עו"ד, סביר ושות'- ישראל, ארה"ב.

 

פניה ישירה אל: סביר ושות` משרד עורכי דין

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

רונן לפיד משרד עורכי דין
053-9368608
נזקי גוף תאונות, משרד הביטחון
פינקלמן עוזרי – משרד עורכי דין
053-9370268
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
עו"ד ארנסט גדייב
053-9428890
מקרקעין נדל"ן, דיני עבודה
עו"ד דותן לינדנברג
053-9428574
נזקי גוף תאונות, רשלנות רפואית
עו"ד גילה עיני
053-9428406
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
גל גורודיסקי, עו"ד
053-6130837
דיני עבודה

הודעות אחרונות מהפורום

קבלת אזרחות פורטוגלית וכניסה לארה״ב לאחר סירוב

רוני כהן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 14 דקות | דרכון פורטוגלי ספרדי

מניעת שימוש בשירות חינמי על ידי חברה

אילן | לפני 1 ימים, 7 שעות, 43 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

קבלת פיצויי פיטורין לאחר התפטרות וחתימה על כתב ויתור

חגית | לפני 1 ימים, 7 שעות, 55 דקות | פיצויי פיטורין

הודעה על הגבלת חשבון בנק ושיקים שחזרו

ענבל שבת | לפני 1 ימים, 7 שעות, 59 דקות | גביית חובות שיקים חוזרים

מקום עבודה עיקרי וניכויים של מס הכנסה וביטוח לאומי

רועי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 19 דקות | זכויות עובדים

אוטובוס המשיך בנסיעה ולא עצר בתחנה

ניצן קדמי | לפני 1 ימים, 8 שעות, 23 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

ועדת ההשגה של משרד הפנים - איך מתמודדים? יפעת כהן עורכת דין פלילית בקרית מוצקין

פייסבוק

אולניק לינוי משרד עו"ד

ניסיון עשיר במימוש זכויות רפואיות. ביטוח לאומי, מס` הכנסה וחברות הביטוח

053-9386726

גל גורודיסקי, עו"ד

ניסיון של 22 שנים בדיני עבודה, נזיקין וביטוח לאומי, רשלנות רפואית ומסחרי.

053-9428496

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

דוניץ ושות משרד עורכי דין

משרד בוטיק המתמחה במשפט מסחרי, נזיקין ורכוש, ליקויי בניה ומסחר נדל"ני

053-7101876

דניאל קליין, משרד עורכי דין

המשרד עוסק בתחום דיני עבודה כתחום עיקרי תוך מיצוי זכויות העובד

053-9370267

משרד עורכי דין דניאלה יובנוביץ-טויטו

עוסקת בדיני משפחה וירושה, גירושין, מזונות, צוואות, הסכמי ממון ואפוטרופוס

0524550395

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

עו"ד רות שטרנברג

25 שנות ניסיון בתחום הנזיקין, תאונות והרשלנות הרפואית

053-9428582

אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד

מהמשרדים המשפיעים לפי DUN`S 100, מחלקות: מקרקעין, מסחרי, מנהלי ועוד.

053-6130820

רועי ורשבסקי, משרד עורכי דין

ניסיון רב ועשיר במשפט אזרחי, מסחרי, מקרקעין ונדל"ן הוצאה לפועל ופשיטת רגל

053-7101880

עו"ד ארנסט גדייב

המשרד עוסק בתחום דיני העבודה, המקרקעין, הוצאה לפועל ומשפט אזרחי-מסחרי

053-9428890

אהרון מלכה, עו"ד

תובע לשעבר בפרקליטות מחוז ת"א (פלילי) מייצג חשודים ונאשמים בכל הארץ 24/7,

053-7325962