עו"ד ג'ני חבשי
בית משפט לתעבורה
עו"ד אורלי זפרני לביא
ועדה רפואית
עו"ד אוריאל זעירא ועו"ד ישי ברק
עיקולים ועיכוב יציאה
עו"ד גיל באיער
כתב אישום
משרד עורכי דין בר-זהר דגני
עריכת צוואה | רישום צוואה
עו"ד גילת אבידן
התנגדות לביצוע שטר
רונן שיין ושות' - משרד עורכי דין
רישוי עסקים | רישיון עסק
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד שחר המאירי
פוסט טראומה | הלם קרב
עו"ד מוטי גולדשטיין
פירוק חברות | הקפאת הליכים
טל שגב, עורך דין
דיני ספורט וספורטאים
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
משרד עו"ד רנרט-סלומון
ביטוח ותאונות ילדים
הילה צאירי, עורכת דין ומגשרת
חלוקת רכוש

חוק המסים החשוב עבור אזרחים אמריקאים בארץ

אזרח אמריקאי? עליך להכין עצמך לראשון ביולי המתקרב, אז ייכנס לתוקפו החוק החדש אשר עלול לחשוף אותך לתביעה פלילית

סביר ושות` משרד עורכי דין, 21/05/2014
 

החל מה 1 ביולי 2014, אזרחים אמריקאים רבים המתגוררים מחוץ לגבולות ארצות הברית, עלולים למצוא את עצמם, ללא כל כוונה, חשופים לסנקציות ולתביעות פליליות ואזרחיות על ידי רשות המיסים האמריקאית. השאלה המעסיקה את האזרחים האמריקאים ובעיקר אלה שעובדים מחוץ לארה"ב ואלה בעלי אזרחות כפולה, מה ניתן לעשות בנדון.


ה-1 ביולי קרב, ומלבד חופשת הקיץ, יכנס לתוקפו חוק אמריקאי שנוי במחלוקת בעולם, ובעיקר בין הבנקים הנדרשים לחשוף מידע על לקוחותיהם, הקרוי FATCA. כפי שציינו, החוק עלול לחשוף אזרחים אמריקאים רבים לסנקציות אזרחיות ולתביעות פליליות כאחד, אל מול רשות המיסים האמריקאית.


המשבר הכלכלי אשר פוקד את כלכלות העולם בשנים האחרונות הוביל ממשלות רבות לחפש דרכים להגדיל את מחזור גביית המיסים במדינתם. כתוצאה מכך, מדינות רבות החלו לקדם חוקים ואמנות בינלאומיות לצורך הגברת שיתוף הפעולה בין מדינות להחלפת מידע על אזרחים זרים המבצעים השקעות במדינתם. הנחת המוצא הינה כי שקיפות מוגברת תגרום לאזרחים רבים לדווח על הכנסתם בחו"ל מרצון וזאת מתוך החשש כי המידע עלול לזלוג לרשויות המיסים הזרות, במדינות בהם הינם אזרחים.


בשנת 2010, העביר הקונגרס האמריקאי חוק אשר מחייב כל בנק זר לדווח ישירות לרשות המיסים האמריקאית על כלל החשבונות אשר מוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים ו/או חברות זרות כגון חברה ישראלית. בהתאם לחוק, על מנת לדרבן בנקים זרים לשתף פעולה עם החוק האמריקאי, החליט הקונגרס כי בנק זר אשר יחליט לא לשתף פעולה עם רשות המיסים האמריקאית ייענש באופן כזה שכל בנק אמריקאי אשר יבצע העברה כספית לבנק הזר יאלץ לנכות תשלום מיסים של 30 אחוז אוטומטית. התוצאה הישירה לסנקציה הינה פגיעה אנושה בתחרותיות של בנקים זרים אשר לא יעמדו בדרישות הדיווח מול בנקים אשר כן עומדים בדרישות.


על אף העברת החוק בשנת 2010, החליט הקונגרס האמריקאי על תקופת הסתגלות לבנקים הזרים והוא עד לחודש יולי 2014. כלומר, בעוד כחודש וחצי יכנס החוק לתוקפו והנחת העבודה תהיה, כי הבנקים הישראלים יהיו חייבים בדיווח שוטף של חשבונות הלקוחות בבנק המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים תמימים, שאף לא היו מודעים למגבלה והיום חשופים לתביעות ונחשבים כעוברי חוק.


אף על פי שמטרת החוק נבעה מהצורך להגביל אזרחים המשתמטים מתשלום מיסים במודע, התוצאה הינה שנחשפו או ייחשפו למעגל המשתמטים גם אזרחים אמריקאים תמימים המתגוררים בישראל או במדינות זרות אחרות.

 

בהתאם לחוק המיסים האמריקאי, אזרח אמריקאי חייב בתשלום מס הכנסה על הכנסתו מכל סוג ומקום בעולם לרבות על ירושות. כתוצאה מכך, אף אלו אשר ירשו את אזרחותם האמריקאית מהוריהם ולא התגוררו לעולם בארה"ב, גם הם חייבים בדיווח שנתי לרשות המיסים האמריקאית על הכנסתם הזרה ככל אמריקאי אחר אשר מתגורר בחו"ל. ברם, אזרחים אמריקאים רבים המחזיקים גם באזרחות ישראלית יצאו מנקודת ההנחה כי עצם העובדה שהינם מתגוררים בישראל ואין להם כל הכנסה בגבולות ארצות הברית פוטרת אותם מחובת דיווח שנתית לרשות המיסים האמריקאית.


והתוצאה, שאזרחים אלה נמצאים כיום בסכנה כי רשות המיסים האמריקאית תנקוט נגדם בהליכים פליליים ואזרחיים אשר יכולים להסתכם במאות אלפי שקלים.


חשוב לציין, כי אזרחים אמריקאים החיים בחו"ל פטורים מתשלום מס על הכנסתם בארה"ב וזאת עד לתקרת הכנסה של 90,000 דולר לשנה. יחד עם זאת, עדיין חלה חובת דיווח לרשות המיסים האמריקאית על הכנסה זו. אי דיווח מבחינת רשות המיסים הינו העלמת הכנסה בנוסף לסנקציות הקבועות כנגד אי דיווח.


האם אתה נכלל ב - "תוכנית גילוי מרצון"?


על מנת להפיג את חששם של אזרחים רבים, רשות המיסים האמריקאית פרסמה תוכנית "גילוי מרצון" אשר מאפשרת לאזרחים אמריקאים להצהיר על הכנסותיהם 8 שנים לאחור ובמידת הצורך לשלם את מס ההכנסה החל עליהם וכן לקבל קנס מופחת משמעותית עקב החשיפה מרצון.


חשוב לציין כי באפשרות אזרחים אמריקאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון" רק במידה וטרם עבר מידע לרשות המיסים בעניין החשד לאי דיווח הכנסתם בחו"ל. לאור זאת, רצוי בהקדם האפשרי להתייעץ עם עורך דין העוסק במיסוי אמריקאי ובינלאומי לצורך בירור האם הנכם זכאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון". היתרון בהשתתפות בתוכנית זו הינו הליך וודאי וקל, יחסית, למצב בו רשות המיסים תפעל מחוץ לתוכנית ואז יהיה חשוף האזרח לסנקציות פליליות והליכים משפטיים יקרים ביותר.


מזה זמן שאזרחים ישראלים מנסים לברר ולקבל מידע על מצבם המשפטי ולכן צמחו להם משרדי עורכי דין בארץ העוסקים בתחום המיסוי הבינלאומי ועובדים אף בשיתוף פעולה עם משרדים בארה"ב. כל זאת, כדי לייעל ולזרז את הבדיקה והסטטוס המשפטי של האזרח האמריקאי הגר מחוץ לארה"ב להקדים את המאוחר, בטרם ייחשף המידע לרשויות וזה עניין של זמן בלבד.
.
אנו ממליצים לאלה אשר לא יודעים ומעוניינים לדעת את מצבם המשפטית, לפנות לקבלת ייעוץ משפטי בעניינם אל משרדי עורכי דין העוסקים בתחום, על מנת לדעת האם הם יכולים להיכלל בתוכנית "גילוי מרצון" ויפה שעה אחת קודם.

 

הכותב: גיל סביר, עו"ד, סביר ושות'- ישראל, ארה"ב.

 

פניה ישירה אל: סביר ושות` משרד עורכי דין

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד
053-8007701
דיני משפחה, מקרקעין נדל"ן
סביר ושות` משרד עורכי דין
053-7933128
מקרקעין נדל"ן, דיני משפחה
עורך דין פלילי אלון ארז
053-7101850
פלילי
אוחיון-דבש, משרד עורכי דין
053-9428478
תעבורה , פלילי
משה רבי משרד עורכי דין
053-6112860
תעבורה
גיל בר - אורן לוי, משרד עו"ד
053-9370237
דיני עבודה, דיני משפחה

הודעות אחרונות מהפורום

תלונה על ERN עקב חוסר יחס מצדיהם וגרימה של נזק עבורי

איל שטיין | לפני 5 שעות, 2 דקות | התנגדות לביצוע שטר

השכרת דירה לטווח קצר

טל | לפני 5 שעות, 4 דקות | דיני מיסים

תובעים אותי תביעות קטנות

מאיר חצבני | לפני 5 שעות, 9 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בן אוטיסט של השכנים

לילי | לפני 5 שעות, 29 דקות | סכסוכי שכנים

מסירה לא תקינה של תביעת סכום קצוב

אפרת | לפני 6 שעות, 22 דקות | פסק דין הצהרתי | סכום קצוב בהוצל"פ

סכסוך בין שותפים לקראת סגירת השותפות

גיא | לפני 6 שעות, 23 דקות | פירוק חברות | הקפאת הליכים

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

נהיגה במהירות מופרזת - מה אומר החוק? תביעות מול מעבידים - עו"ד ענת אשכנזי ועו"ד ששי גז | סודות המשפט

פייסבוק

עו"ד דור פנק

ייצוג במשרד הפנים, הסדרת מעמד בישראל, אזרחות ישראלית - שירות בכל הארץ

053-8007704

עורך דין פלילי אלון ארז

בעל נסיון רב שנים בייצוג בכל תחומי המשפט הפלילי – יוצא פרקליטות

053-7101850

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

עו"ד תמי ארליך

משפט פלילי ותעבורה. ניסיון רב ומקצועיות המובילה להצלחות רבות

053-9386728

עו"ד יעל בועז

המשרד עוסק בתמ"א 38 ופינוי בינוי, עסקאות מכר, חוזים והסכמים, ירושות וצוואות

053-9386035

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

עו"ד אילת בהרי

עוסקים בפינוי בינוי, מקרקעין, דיור ציבורי ודיירות מוגנת, פשיטות רגל והוצל"פ

053-7349465

בתאל מנור משרד עו"ד ומגשרת

המשרד עוסק בניהול חובות, פשיטת רגל, נזקי גוף, תאונות דרכים וזכויות עובדים.

053-9370224

עו"ד אריה כהנא

עוסק 30 שנה במקרקעין ומיסוי מקרקעין, מומחיות בחוקי דמי מפתח והגנת הדייר

053-9428511

סביר ושות` משרד עורכי דין

כ-20 שנות ניסיון במקרקעין, נזקי גוף ותאונות, דיני משפחה והסדרת מעמד בישראל

053-7933128

משרד עורכי דין משה ליפשיץ

קצין משטרה לשעבר. עוסק במשפט הפלילי, דיני תעבורה ודיני ומשפחה

053-7933120

שטובר & טולדנו

מעל ל-97% הצלחה בתביעות בתחום הרשלנות רפואית ונזקי גוף

053-9428385