עו"ד ומגשרת רוית גונן
זכויות הגבר
עו"ד לוסי מאיר
חטיפת ילדים | אמנת האג
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד אופיר בן משה
רשלנות ברפואת משפחה וילדים
עו"ד סיגל רייך - הלל
תביעת סיעוד
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין
עו"ד אורי דלאל
רשלנות בניתוח
עו"ד ונוטריון עידו לשם
אפוטרופסות וקשישים
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
עו"ד עומר יעקובוביץ
תאונת אופנוע | אופניים
עו"ד אורית פז
תאונות דרכים
עו"ד רפי רפאלי
איחוד תיקים
עו"ד אופיר בן משה
תאונות כלליות

חוק המסים החשוב עבור אזרחים אמריקאים בארץ

אזרח אמריקאי? עליך להכין עצמך לראשון ביולי המתקרב, אז ייכנס לתוקפו החוק החדש אשר עלול לחשוף אותך לתביעה פלילית

סביר ושות` משרד עורכי דין, 21/05/2014
 

החל מה 1 ביולי 2014, אזרחים אמריקאים רבים המתגוררים מחוץ לגבולות ארצות הברית, עלולים למצוא את עצמם, ללא כל כוונה, חשופים לסנקציות ולתביעות פליליות ואזרחיות על ידי רשות המיסים האמריקאית. השאלה המעסיקה את האזרחים האמריקאים ובעיקר אלה שעובדים מחוץ לארה"ב ואלה בעלי אזרחות כפולה, מה ניתן לעשות בנדון.


ה-1 ביולי קרב, ומלבד חופשת הקיץ, יכנס לתוקפו חוק אמריקאי שנוי במחלוקת בעולם, ובעיקר בין הבנקים הנדרשים לחשוף מידע על לקוחותיהם, הקרוי FATCA. כפי שציינו, החוק עלול לחשוף אזרחים אמריקאים רבים לסנקציות אזרחיות ולתביעות פליליות כאחד, אל מול רשות המיסים האמריקאית.


המשבר הכלכלי אשר פוקד את כלכלות העולם בשנים האחרונות הוביל ממשלות רבות לחפש דרכים להגדיל את מחזור גביית המיסים במדינתם. כתוצאה מכך, מדינות רבות החלו לקדם חוקים ואמנות בינלאומיות לצורך הגברת שיתוף הפעולה בין מדינות להחלפת מידע על אזרחים זרים המבצעים השקעות במדינתם. הנחת המוצא הינה כי שקיפות מוגברת תגרום לאזרחים רבים לדווח על הכנסתם בחו"ל מרצון וזאת מתוך החשש כי המידע עלול לזלוג לרשויות המיסים הזרות, במדינות בהם הינם אזרחים.


בשנת 2010, העביר הקונגרס האמריקאי חוק אשר מחייב כל בנק זר לדווח ישירות לרשות המיסים האמריקאית על כלל החשבונות אשר מוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים ו/או חברות זרות כגון חברה ישראלית. בהתאם לחוק, על מנת לדרבן בנקים זרים לשתף פעולה עם החוק האמריקאי, החליט הקונגרס כי בנק זר אשר יחליט לא לשתף פעולה עם רשות המיסים האמריקאית ייענש באופן כזה שכל בנק אמריקאי אשר יבצע העברה כספית לבנק הזר יאלץ לנכות תשלום מיסים של 30 אחוז אוטומטית. התוצאה הישירה לסנקציה הינה פגיעה אנושה בתחרותיות של בנקים זרים אשר לא יעמדו בדרישות הדיווח מול בנקים אשר כן עומדים בדרישות.


על אף העברת החוק בשנת 2010, החליט הקונגרס האמריקאי על תקופת הסתגלות לבנקים הזרים והוא עד לחודש יולי 2014. כלומר, בעוד כחודש וחצי יכנס החוק לתוקפו והנחת העבודה תהיה, כי הבנקים הישראלים יהיו חייבים בדיווח שוטף של חשבונות הלקוחות בבנק המוחזקים על ידי אזרחים אמריקאים תמימים, שאף לא היו מודעים למגבלה והיום חשופים לתביעות ונחשבים כעוברי חוק.


אף על פי שמטרת החוק נבעה מהצורך להגביל אזרחים המשתמטים מתשלום מיסים במודע, התוצאה הינה שנחשפו או ייחשפו למעגל המשתמטים גם אזרחים אמריקאים תמימים המתגוררים בישראל או במדינות זרות אחרות.

 

בהתאם לחוק המיסים האמריקאי, אזרח אמריקאי חייב בתשלום מס הכנסה על הכנסתו מכל סוג ומקום בעולם לרבות על ירושות. כתוצאה מכך, אף אלו אשר ירשו את אזרחותם האמריקאית מהוריהם ולא התגוררו לעולם בארה"ב, גם הם חייבים בדיווח שנתי לרשות המיסים האמריקאית על הכנסתם הזרה ככל אמריקאי אחר אשר מתגורר בחו"ל. ברם, אזרחים אמריקאים רבים המחזיקים גם באזרחות ישראלית יצאו מנקודת ההנחה כי עצם העובדה שהינם מתגוררים בישראל ואין להם כל הכנסה בגבולות ארצות הברית פוטרת אותם מחובת דיווח שנתית לרשות המיסים האמריקאית.


והתוצאה, שאזרחים אלה נמצאים כיום בסכנה כי רשות המיסים האמריקאית תנקוט נגדם בהליכים פליליים ואזרחיים אשר יכולים להסתכם במאות אלפי שקלים.


חשוב לציין, כי אזרחים אמריקאים החיים בחו"ל פטורים מתשלום מס על הכנסתם בארה"ב וזאת עד לתקרת הכנסה של 90,000 דולר לשנה. יחד עם זאת, עדיין חלה חובת דיווח לרשות המיסים האמריקאית על הכנסה זו. אי דיווח מבחינת רשות המיסים הינו העלמת הכנסה בנוסף לסנקציות הקבועות כנגד אי דיווח.


האם אתה נכלל ב - "תוכנית גילוי מרצון"?


על מנת להפיג את חששם של אזרחים רבים, רשות המיסים האמריקאית פרסמה תוכנית "גילוי מרצון" אשר מאפשרת לאזרחים אמריקאים להצהיר על הכנסותיהם 8 שנים לאחור ובמידת הצורך לשלם את מס ההכנסה החל עליהם וכן לקבל קנס מופחת משמעותית עקב החשיפה מרצון.


חשוב לציין כי באפשרות אזרחים אמריקאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון" רק במידה וטרם עבר מידע לרשות המיסים בעניין החשד לאי דיווח הכנסתם בחו"ל. לאור זאת, רצוי בהקדם האפשרי להתייעץ עם עורך דין העוסק במיסוי אמריקאי ובינלאומי לצורך בירור האם הנכם זכאים להשתתף בתוכנית "הגילוי מרצון". היתרון בהשתתפות בתוכנית זו הינו הליך וודאי וקל, יחסית, למצב בו רשות המיסים תפעל מחוץ לתוכנית ואז יהיה חשוף האזרח לסנקציות פליליות והליכים משפטיים יקרים ביותר.


מזה זמן שאזרחים ישראלים מנסים לברר ולקבל מידע על מצבם המשפטי ולכן צמחו להם משרדי עורכי דין בארץ העוסקים בתחום המיסוי הבינלאומי ועובדים אף בשיתוף פעולה עם משרדים בארה"ב. כל זאת, כדי לייעל ולזרז את הבדיקה והסטטוס המשפטי של האזרח האמריקאי הגר מחוץ לארה"ב להקדים את המאוחר, בטרם ייחשף המידע לרשויות וזה עניין של זמן בלבד.
.
אנו ממליצים לאלה אשר לא יודעים ומעוניינים לדעת את מצבם המשפטית, לפנות לקבלת ייעוץ משפטי בעניינם אל משרדי עורכי דין העוסקים בתחום, על מנת לדעת האם הם יכולים להיכלל בתוכנית "גילוי מרצון" ויפה שעה אחת קודם.

 

הכותב: גיל סביר, עו"ד, סביר ושות'- ישראל, ארה"ב.

 

פניה ישירה אל: סביר ושות` משרד עורכי דין

הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים משפט בינלאומי ומדינות

ההורים או הסבים עלו לארץ מלוב? כנראה שמגיע לך דרכון איטלקי

משרד עו"ד טליה נעמת, 09/07/2018

בעשור האחרון חלה עלייה משמעותית בבקשות של אזרחים ישראליים לאזרחויות זרות

הסדרת מעמד של בני זוג למרות פער גילים משמעותי

עו"ד ארתור בלאייר , 19/03/2018

משרד הפנים השתכנע כי פער גילים אינו מהווה עילה לפגיעה בזכות למשפחה, גם כאשר האישה מבוגרת מבן זוגה ב 17 שנה

בן הזוג הישראלי נפטר או שנפרדתם?

אלקבץ כהן משרד עורכי דין, 10/01/2018

קיימים מקרים שבהם בני הזוג החלו בתהליך מול משרד הפנים הנקרא "ההליך המדורג" ולאחר תקופת זמן נפרדו בני הזוג או חלילה בן הזוג הישראלי הלך לעולמו

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עו"ד רן קוסטיצקי
053-8007676
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
דוניץ ושות משרד עורכי דין
053-7101876
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
אליעד שרגא ושות` - משרד עו"ד
053-6130820
דיני משפחה, משפט מנהלי ועתירות
אורלי זפרני לביא, משרד עורכי דין
053-6130164
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
אייל בן ישי משרד עורכי דין
053-9377900
רשלנות רפואית, נזקי גוף תאונות
עו"ד ורו"ח אביסרור-שמעוני חיה
053-9368604
דיני מיסים

הודעות אחרונות מהפורום

עץ בשטח השכן שהפך למפגע

רונית | לפני 2 ימים, 12 שעות, 28 דקות | בתים משותפים

מעבר דירה על סמך קבלת מקום בהוסטל

אלכס | לפני 2 ימים, 12 שעות, 40 דקות | יחסי שוכר משכיר

הגשת תביעה שלא דרך המפקחת

צילה גולדשיין | לפני 2 ימים, 12 שעות, 47 דקות | תביעה אזרחית

אי עמידה בתנאי הזכייה בכינוס

נחום | לפני 2 ימים, 13 שעות, 0 דקות | כינוס נכסים

בעלת הדירה לא מטפלת בתקלות

חיים לוי | לפני 2 ימים, 13 שעות, 12 דקות | יחסי שוכר משכיר

קריטריונים להורים מאמצים לצורך כל אימוץ

אליהו | לפני 2 ימים, 13 שעות, 17 דקות | ביהמ"ש משפחה

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

עו"ד אוריאל זעירא, עורך דינה של ענבל אור, מתראיין לתוכנית "לילה כלכלי" עו"ד אורן מעוז מתראיין בתכנית העולם הבוקר עם אברי גלעד והילה כורח

פייסבוק

יהושוע (שוקי) בלנגה - משרד עו"ד

עוסק בתחום הנזיקין לגווניו, בעבירות כלכליות ובצווארון לבן

053-9428843

עו"ד נוטריון ומגשרת אורית לוי

עוסקת במשפט האזרחי-מסחרי, עם דגש מיוחד על נושאי נדל"ן מקרקעין ומשפחה.

053-7101175

עו"ד רון שוורץ

מספק שירותים משפטיים כוללים בתחומי המקרקעין, תמ"א 38 ודיני משפחה.

053-9377935

מירי נחשונוב משרד עו"ד ומגשרת

עו"ד משרד הפנים ובית הדין לעררים, הסדרת מעמד בישראל לבני זוג

053-8007664

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

יובל ניב, משרד עורכי דין

עוסק בתחום האזרחי לרבות דיני עבודה, נזיקין ודיני משפחה, צוואות וירושות

053-9377914

אריק שלו ושות`, עורכי דין

דיני עבודה, ייצוג עובדים ומעסיקים, ביטוח לאומי ונזקי גוף.

053-9377919

ד"ר איריס טרומן , משרד עו"ד

ליווי וייצוג בתביעות: דיני עבודה, דיני משפחה, משפט מסחרי, לשון הרע ומקרקעין.

053-8007701

שי, יוספזון ושות` - משרד עורכי דין

משפט פלילי, רישיון נשק. קצין בכיר בדימוס במשטרה, צווארון לבן ועבירות מין.

053-9428482

עו"ד עמית כהן

מייצג נאשמים בעבירות תעבורה בכל בתי המשפט בארץ

053-9428869

תום יעקב, משרד עורכי דין וגישור

עוסק בהוצאת תו נכה, רישוי עסקים, הוצאה לפועל, תאונות דרכים ודיני עבודה.

053-6112891