עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
רונן מורנו, עורך דין
ביטוח חיים
משרד עו"ד פינקו - ברקן
אזרחות רומנית | רומניה
עו"ד ירון נדם
ארנונה
עו"ד ומגשרת עידית פוליבודה – אגוזי
גישור משפחתי
עורך דין אבינועם גואלמן
נדל"ן ביהודה ושומרון
עו"ד יהונתן גולדברג
נדל"ן בארה"ב
עו"ד רן רייכמן
חלוקת רכוש
עו"ד יעקב האודייק
אזרחות הולנדית
עו"ד אסף אלקוני
רכישת/מכירת דירה
עו"ד דוד ידיד
זכויות ניצולי שואה
עו"ד אירית ינקוביץ
מיסוי מקרקעין

הכנסת כסף לישראל ללא דיווח אודות המזומן ומקורו - הלבנת הון

בית המשפט דחה ערעור על החלטתה של הוועדה לעיצום כספי שהוקמה מכוח חוק איסור הלבנת הון...

מערכת LawGuide, 15/08/2007
 

עיצומים כספיים הם מעין קנסות אזרחיים אשר מוטלים על ידי הרשות המוסמכת להטילם. חוק איסור הלבנת הון הוא חוק חדש יחסית (משנת 2000), והוא נועד למנוע הלבנת הון. הלבנת הון היא מעשה כלכלי של העברת כספים, כשהמטרה היא להסוות את המקור של הכסף ואת היעד שלו. כך למעשה, הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות (המכונה "הון שחור"), לכסף "נקי".

 

יש לכם שאלה?

פורום דיני מיסים

 

הדרכים הלא חוקיות בהן הושג הכסף הן עבירות פליליות כשלעצמן (סחר בסמים, גניבה ועוד), אשר מדביקות במעשה הלבנת ההון את תו אי החוקיות. המחוקק עיגן את אי החוקיות הזו בחוק איסור הלבנת הון, וקבע את המעשה כעבירה פלילית שבצידה עונש מאסר או קנסות כבדים (היינו העיצומים הכספיים).


אזרח ישראלי טייל למדינה שכנה לישראל וכשחזר אליה, דרך אחד ממעברי הגבול, הוא העביר עימו תיק ובו כסף מזומן רב. נערך לו בידוק בטחוני, התגלו הכספים והעניין דווח לאנשי המכס במעבר הגבול. לא הייתה מחלוקת על כך שהאדם לא דיווח למכס על הכספים, כפי שמצווה היה לעשות על פי חוק איסור הלבנת הון. הוא נחקר בחשד לביצוע עבירה פלילית לפי סעיף 9(ב) לחוק שלעיל ולפי חוק העונשין.

 

הועדה להטלת עיצום כספי (ועדה שהוקמה מכוח חוק איסור הלבנת הון) התכנסה לדון בעניינו של האדם, אך הוא לא התייצב לדיון בוועדה. מאחר שכך, ובהתבססה על הראיות, הועדה הטילה עליו עיצום כספי בגובה הסכום שנתפס בידיו. האדם ערער על החלטת הוועדה, התקיים דיון נוסף ובו הוחלט להפחית את גובה העיצום הכספי, אך לא לבטלו.

 

על החלטה זו הגיש האדם ערעור נוסף. לטענתו, החלטת הוועדה הייתה שרירותית ואינה סבירה, מאחר שהוכח שהכספים הגיעו ממקור לגיטימי והאדם דיווח עליהם לבודקים הביטחוניים במעבר הגבול. אגף המכס והמע"מ, כנגדו הוגש הערעור' דרש כי יידחה הערעור מאחר שבית המשפט אינו מוסמך להתערב בשיקול דעתה של וועדה מנהלית שלא חרגה ממתחם הסבירות והמידתיות.

 

סמכות בית המשפט מול הוועדה להטלת עיצום כספי


בית המשפט דן בשאלת סמכותו כבית משפט הדן בערעור. הועדה להטלת עיצום כספי הוקדמה מכוח חוק איסור הלבנת הון ופעולתה מוסדרת בתקנות איסור הלבנת הון. לוועדה סמכות להטיל עיצום כספי מכוח היותה רשות מנהלית, ומתוקף היותה כזו היא אינה כפופה לדיני הראיות אלא לראיות מנהליות - ראיות בעלות ערך הוכחתי סביר, ועליה להפעיל את שיקול דעתה לפי אמות מידה של הגינות ויושר, ולא מתוך שרירות לב, חוסר סבירות, ניגוד עניינים או משוא פנים.

 

בית המשפט של הערעור מחויב להפעיל את הביקורת השיפוטית על פעולת הרשות המנהלית. במסגרת זו, הוא אינו בוחן את הראיות והעדויות אלא אך ורק את סבירותה של ההחלטה ומבקש לוודא שלא נפלו בה טעות או פגם. הסבירות תיבחן לפי ההליך שהביא את הוועדה להחלטתה, הליך שמבוסס על איסוף סביר של העובדות, שקילת העובדות הרלבנטיות וקביעת התשתית העובדתית בהתבסס עליהן. בית המשפט יתערב בהחלטה רק אם נפל בה פגם, ולא יחליף את שיקול דעתה אם לא נוחה דעתו מההחלטה.

 

חובת הדיווח לפי חוק איסור הלבנת הון


בית המשפט עמד על חובת הדיווח על כספים המועברים בין מדינות לפי סעיף 9(ב) לחוק איסור הלבנת הון, כשלדידה של המדינה המערער לא מילא אותה. הוועדה בחנה את העדויות, אפשרה למערער להגיש את כל המסמכים הרלבנטיים, ולכן בית המשפט מצא את דרך פעולתה כמידתית, סבירה ומושכלת. המערער לא מילא את הטופס הנדרש להצהרה על הכסף שברשותו במעבר הגבול, וחזקה מכך שהתכוון לתוצאות הטבעיות של מעשיו אלו, במיוחד כשמדובר באדם אשר יצא מישראל לאותה מדינה עשרות פעמים.

 

כמו כן, התגלו סתירות בין הגרסאות שמסר המערער. לוועדה הייתה הסמכות להטיל על המערער את העיצום הכספי, ולא נפל כל פגם בהחלטתה זו. המערער טען שהטלת העיצום היא פגיעה בכספים שלא בהכרח הוכח שהושגו בעבירה ומשכך יש פגיעה בזכות הקניין. בית המשפט לא קיבל זאת מאחר שעיצום כספי הוא בגדר קנס, ומאחר שלא נדרשת הוכחה שמקור הכספים אינו חוקי. הוועדה בחנה את טענת המערער לפיה הכספים לגיטימיים אך הביעה ספק באמינות דבריו. היקף העיצום שנקבע אינו חורג גם הוא מגדר הסביר. לאור הנ"ל נדחה הערעור.


לסיכום, בית המשפט יתערב בהחלטות של רשות מנהלית אך ורק אם נוכח, כי אלו התקבלו בשרירותיות ובחוסר סבירות ומידתיות. אם החלטת הרשות היא סבירה, בית המשפט לא יתערב בשיקול דעתה בנושא.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

למה עיריית עפולה לא נתנה לנכה צה"ל הנחה בארנונה?

LawGuide, 31/12/2015

במשך שלוש שנים גבתה העירייה דמי ארנונה מלאים, ולא העניקה לעסקו של בעל הנכות את ההנחה המגיעה לו. כעת בית המשפט חייב אותה לתקן את העוול

לא הגיש דוחות מס עקב קריסת העסק, מה העונש ההולם?

LawGuide, 24/11/2015

בית המשפט קיבל את ערעור המדינה על קולת העונש שנגזר על מנהל חברה, אשר לא הגיש במשך שנתיים דוחות על מחזורי עסקאות שהסתכמו במיליוני שקלים. הנאשם ירצה עבודות שירות וישלם קנס גבוה יותר

שנת מאסר לבעל עסק שהעלים מס במרמה

LawGuide, 03/11/2015

בעל עסק להובלת עופות הוציא חשבוניות שלא כדין בסכום כולל של כמעט שלושה מיליון שקלים, וכך העלים מס בצורה שיטתית שהגיע לסך של 378 אלף שקלים. מלבד עונש מאסר של שנה הוא נקנס ב-40 אלף שקלים

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

עו"ד חגית רייזמן-אבודרהם
053-9428412
פלילי
בוים & תומא עורכי דין
053-8007674
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
שי סבג, משרד עורכי דין
053-9428828
נזקי גוף תאונות, תביעות ביטוח ונזקי רכוש
עו"ד אברהם ישראלוב
058-4377333
משפט מנהלי ועתירות, מדינות והגירה-דרכון זר
מוטי שחר, עו"ד ומגשר
053-7101178
משפט מסחרי ועסקים, נזקי גוף תאונות
אזי נ. כהן - משרד עורכי דין
053-9428375
דיני עבודה, נזקי גוף תאונות

הודעות אחרונות מהפורום

האם יגישו נגדי כתב אישום?

לילי | לפני 32 דקות | סמים

אשתי התפטרה וגילתה שהיא בהריון

נדב | לפני 45 דקות | בית דין לעבודה

מעסיק הפסיק לבטח אותי באובדן כושר עבודה

אבישי | לפני 1 שעות, 40 דקות | אובדן כושר עבודה

האם מגיעים לי דמי אבטלה בחצי שנת שבתון?

רעות | לפני 1 שעות, 58 דקות | ביטוח לאומי

מונה גז בדירה שלא נמצא במקומו

מיכאל | לפני 2 שעות, 23 דקות | יחסי שוכר משכיר

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרכון פורטוגלי - הלהיט החדש אכיפת משמעת במקום העבודה

פייסבוק

עו"ד נדב גרינולד

המשרד עוסק במשפט פלילי, בתעבורה וייצוג אסירים - זמין עבורכם 24/7

053-6130161

עורכת דין, מגשרת ונוטריונית - סמדר קשת בר-און

עו"ד מגשרת ונוטריונית עם ותק רב בדיני משפחה, אזרחי, משקים חקלאיים ופשט"ר

053-9428592

עו"ד שי הראל

עוסק במקרקעין, תמ"א 38, צוואת ירושות ואזרחות רומנית.

053-9370222

לנציאנו, פרייז ושות`

עוסקים בנזקי גוף, תאונות דרכים, ביטוח לאומי ועוד..

053-9428442

משרד עו"ד לוסי מאיר

עוסקת 13 שנה בדיני משפחה וירושה לרבות ליטיגציה בכלל הערכאות המשפטיות

053-8007576

מוטי שחר, עו"ד ומגשר

עוסק בלשון הרע, דיני חברות, פשיטות רגל ומשפט אזרחי

053-7101178

עו"ד יונתן רבינוביץ

בעל ניסיון וידע מקצועי נרחב בתחומים: דיני תעבורה, משפט פלילי וצבאי פלילי

053-6112798

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון בייצוג בהצלחה בהליכים פליליים ואזרחיים

053-8007619

עו״ד קליה טאוזר ליפקין

דיני עבודה, חדלות פרעון, פשיטות רגל והסדרי חוב

053-7101875

עו"ד רוני יאיר

ר"צ חקירות לשעבר במשטרת, משרדו פועל בתחום הפלילי וצווארון לבן.

053-9428370

בן-דוד, יוסף, שימונוב ושות` - משרד עורכי דין ונוטריון

עוסק בדיני משפחה ומעמד אישי, מקרקעין, הוצל"פ וחדלות פרעון

053-7933102

עו"ד אלון שליכטר

עו"ד פלילי מקצועי ומנוסה, ייעוץ מיידי 24 שעות ביממה

053-8007600