עו"ד איריס ירון אונגר
גזזת | פוליו
רונן-מעוז, משרד עורכי דין
מחלת מקצוע
עו"ד דן הלפרט
תמ"א 38
עו"ד ויוי חביבה ארגמן
רשלנות עיניים
עורך דין פלילי אלון ארז
עבירות מין
עו"ד יוסי גנון
דיני מכרזים
עו"ד ומגשרת איריס טרומן
הסכם שלום בית
עו"ד דפנה זיס
דיני משפחה בארהב
עורך פטנטים, גד בנט
פטנטים
ד"ר אברהם תורגמן, עו"ד ומגשר
פינוי שוכר ומקרקעין
עו"ד שי שקד
נפגעי עבירה
עו"ד ומגשר יוני שמיל
בית דין רבני

הכנסת כסף לישראל ללא דיווח אודות המזומן ומקורו - הלבנת הון

בית המשפט דחה ערעור על החלטתה של הוועדה לעיצום כספי שהוקמה מכוח חוק איסור הלבנת הון...

מערכת LawGuide, 15/08/2007
 

עיצומים כספיים הם מעין קנסות אזרחיים אשר מוטלים על ידי הרשות המוסמכת להטילם. חוק איסור הלבנת הון הוא חוק חדש יחסית (משנת 2000), והוא נועד למנוע הלבנת הון. הלבנת הון היא מעשה כלכלי של העברת כספים, כשהמטרה היא להסוות את המקור של הכסף ואת היעד שלו. כך למעשה, הופכים כסף שהושג בדרכים לא חוקיות (המכונה "הון שחור"), לכסף "נקי".

 

יש לכם שאלה?

פורום דיני מיסים

 

הדרכים הלא חוקיות בהן הושג הכסף הן עבירות פליליות כשלעצמן (סחר בסמים, גניבה ועוד), אשר מדביקות במעשה הלבנת ההון את תו אי החוקיות. המחוקק עיגן את אי החוקיות הזו בחוק איסור הלבנת הון, וקבע את המעשה כעבירה פלילית שבצידה עונש מאסר או קנסות כבדים (היינו העיצומים הכספיים).


אזרח ישראלי טייל למדינה שכנה לישראל וכשחזר אליה, דרך אחד ממעברי הגבול, הוא העביר עימו תיק ובו כסף מזומן רב. נערך לו בידוק בטחוני, התגלו הכספים והעניין דווח לאנשי המכס במעבר הגבול. לא הייתה מחלוקת על כך שהאדם לא דיווח למכס על הכספים, כפי שמצווה היה לעשות על פי חוק איסור הלבנת הון. הוא נחקר בחשד לביצוע עבירה פלילית לפי סעיף 9(ב) לחוק שלעיל ולפי חוק העונשין.

 

הועדה להטלת עיצום כספי (ועדה שהוקמה מכוח חוק איסור הלבנת הון) התכנסה לדון בעניינו של האדם, אך הוא לא התייצב לדיון בוועדה. מאחר שכך, ובהתבססה על הראיות, הועדה הטילה עליו עיצום כספי בגובה הסכום שנתפס בידיו. האדם ערער על החלטת הוועדה, התקיים דיון נוסף ובו הוחלט להפחית את גובה העיצום הכספי, אך לא לבטלו.

 

על החלטה זו הגיש האדם ערעור נוסף. לטענתו, החלטת הוועדה הייתה שרירותית ואינה סבירה, מאחר שהוכח שהכספים הגיעו ממקור לגיטימי והאדם דיווח עליהם לבודקים הביטחוניים במעבר הגבול. אגף המכס והמע"מ, כנגדו הוגש הערעור' דרש כי יידחה הערעור מאחר שבית המשפט אינו מוסמך להתערב בשיקול דעתה של וועדה מנהלית שלא חרגה ממתחם הסבירות והמידתיות.

 

סמכות בית המשפט מול הוועדה להטלת עיצום כספי


בית המשפט דן בשאלת סמכותו כבית משפט הדן בערעור. הועדה להטלת עיצום כספי הוקדמה מכוח חוק איסור הלבנת הון ופעולתה מוסדרת בתקנות איסור הלבנת הון. לוועדה סמכות להטיל עיצום כספי מכוח היותה רשות מנהלית, ומתוקף היותה כזו היא אינה כפופה לדיני הראיות אלא לראיות מנהליות - ראיות בעלות ערך הוכחתי סביר, ועליה להפעיל את שיקול דעתה לפי אמות מידה של הגינות ויושר, ולא מתוך שרירות לב, חוסר סבירות, ניגוד עניינים או משוא פנים.

 

בית המשפט של הערעור מחויב להפעיל את הביקורת השיפוטית על פעולת הרשות המנהלית. במסגרת זו, הוא אינו בוחן את הראיות והעדויות אלא אך ורק את סבירותה של ההחלטה ומבקש לוודא שלא נפלו בה טעות או פגם. הסבירות תיבחן לפי ההליך שהביא את הוועדה להחלטתה, הליך שמבוסס על איסוף סביר של העובדות, שקילת העובדות הרלבנטיות וקביעת התשתית העובדתית בהתבסס עליהן. בית המשפט יתערב בהחלטה רק אם נפל בה פגם, ולא יחליף את שיקול דעתה אם לא נוחה דעתו מההחלטה.

 

חובת הדיווח לפי חוק איסור הלבנת הון


בית המשפט עמד על חובת הדיווח על כספים המועברים בין מדינות לפי סעיף 9(ב) לחוק איסור הלבנת הון, כשלדידה של המדינה המערער לא מילא אותה. הוועדה בחנה את העדויות, אפשרה למערער להגיש את כל המסמכים הרלבנטיים, ולכן בית המשפט מצא את דרך פעולתה כמידתית, סבירה ומושכלת. המערער לא מילא את הטופס הנדרש להצהרה על הכסף שברשותו במעבר הגבול, וחזקה מכך שהתכוון לתוצאות הטבעיות של מעשיו אלו, במיוחד כשמדובר באדם אשר יצא מישראל לאותה מדינה עשרות פעמים.

 

כמו כן, התגלו סתירות בין הגרסאות שמסר המערער. לוועדה הייתה הסמכות להטיל על המערער את העיצום הכספי, ולא נפל כל פגם בהחלטתה זו. המערער טען שהטלת העיצום היא פגיעה בכספים שלא בהכרח הוכח שהושגו בעבירה ומשכך יש פגיעה בזכות הקניין. בית המשפט לא קיבל זאת מאחר שעיצום כספי הוא בגדר קנס, ומאחר שלא נדרשת הוכחה שמקור הכספים אינו חוקי. הוועדה בחנה את טענת המערער לפיה הכספים לגיטימיים אך הביעה ספק באמינות דבריו. היקף העיצום שנקבע אינו חורג גם הוא מגדר הסביר. לאור הנ"ל נדחה הערעור.


לסיכום, בית המשפט יתערב בהחלטות של רשות מנהלית אך ורק אם נוכח, כי אלו התקבלו בשרירותיות ובחוסר סבירות ומידתיות. אם החלטת הרשות היא סבירה, בית המשפט לא יתערב בשיקול דעתה בנושא.
 


הוספת תגובהתגובות לכתבה

עוד...עוד מאמרים דיני מיסים

למה עיריית עפולה לא נתנה לנכה צה"ל הנחה בארנונה?

LawGuide, 31/12/2015

במשך שלוש שנים גבתה העירייה דמי ארנונה מלאים, ולא העניקה לעסקו של בעל הנכות את ההנחה המגיעה לו. כעת בית המשפט חייב אותה לתקן את העוול

לא הגיש דוחות מס עקב קריסת העסק, מה העונש ההולם?

LawGuide, 24/11/2015

בית המשפט קיבל את ערעור המדינה על קולת העונש שנגזר על מנהל חברה, אשר לא הגיש במשך שנתיים דוחות על מחזורי עסקאות שהסתכמו במיליוני שקלים. הנאשם ירצה עבודות שירות וישלם קנס גבוה יותר

שנת מאסר לבעל עסק שהעלים מס במרמה

LawGuide, 03/11/2015

בעל עסק להובלת עופות הוציא חשבוניות שלא כדין בסכום כולל של כמעט שלושה מיליון שקלים, וכך העלים מס בצורה שיטתית שהגיע לסך של 378 אלף שקלים. מלבד עונש מאסר של שנה הוא נקנס ב-40 אלף שקלים

לדוגמה: דיני עבודה, נזקי גוף ותאונות
לדוגמה: מרכז, דרום

ייעוץ משפטי ללא התחייבות

   

נעים להכיר

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון
053-9386720
נזקי גוף תאונות, הוצאה לפועל
עו"ד יעל בועז
053-9386035
מקרקעין נדל"ן, משפט מסחרי ועסקים
גימפוביץ - זמיר משרד עורכי דין
053-7101883
מקרקעין נדל"ן, פלילי
דרור חייק, משרד עורכי דין ונוטריון
053-9428361
משפט אזרחי , מדינות והגירה-דרכון זר
מזל רבה משרד עו"ד
053-7298217
נזקי גוף תאונות, דיני עבודה
משרד עו"ד יפעת כהן
053-7931310
פלילי

הודעות אחרונות מהפורום

איחור במועד מסירת דירה ותשלום

מור שמואל | לפני 1 ימים, 19 שעות, 31 דקות | חוזה קבלן | חברה משכנת

פירעון שיק שלא במועד

ויקטור | לפני 1 ימים, 20 שעות, 14 דקות | תביעה אזרחית

פריסת מס שבח עם מכירת בית האם

אלכס | לפני 1 ימים, 20 שעות, 25 דקות | מיסוי מקרקעין

סכסוך עם שכנה שמשליכה זבל מהדירה

איריס | לפני 1 ימים, 20 שעות, 27 דקות | סכסוכי שכנים

שירות לקוי לאחר רכישת ארון

טלי | לפני 1 ימים, 20 שעות, 43 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

בית עסק לא מפקיד שיקים

דני | לפני 1 ימים, 21 שעות, 10 דקות | צרכנות ותביעות קטנות

עורכי דין לפי תחום או עיר

apps iphone android

דרור חייק סודות הנדל"ן - ערוץ 10 - מה לבדוק ברכישת דירה? עו"ד און רונן - פוליסות אובדן כושר עבודה

פייסבוק

משרד עורכי דין אמיר סטרול & שי חלפון

עוסק בדיני עבודה בדגש על זכויות עובדים ובפשיטות רגל במחיקת חובות.

053-9386720

מזל רבה משרד עו"ד

כל דיני העבודה, תביעות נזיקין יעוץ לפני חקירה במשטרה אזור המרכז והשפלה

053-7298217

משרד עו"ד ימין את יום טוב ושות`

עוסקות בנזיקין, דיני עבודה, ביטוח לאומי, נזקי רכוש, תביעות אזרחיות וכספיות

053-9370240

רות רפאלי, משרד עו"ד

משרד בוטיק העוסק בדיני עבודה על כל רבדיו, לרבות ייצוג בתביעות אזרחיות.

053-8007615

אייל בן ישי משרד עורכי דין

למעלה שנות מ-15 ניסיון ברשלנות רפואית, תביעות ביטוח ותאונות.

053-9377900

עו"ד ומגשרת ענבל כספי גאון

עוסקת בדיני משפחה, גישור בגירושין בין בני זוג, הסכם ממון וחיים משותפים.

053-6130839

מנשה - רון משרד עו"ד

יוצאי פרקליטות ומשרדים מובילים, ניסיון רב בייצוג בהליכים פליליים וצווארון לבן

053-8007619

משה רבי משרד עורכי דין

מהמשרדים המובילים בתחום דיני התעבורה, בעל ותק של 20 שנה בתחום.

053-6112860

עו"ד ומגשרת רבקה ניר

עוסקת בדיני משפחה וגישור, ייפוי כוח מתמשך, מקרקעין, פשיטת רגל וכינוס נכסים

053-7105254

עו"ד יפעת דויטש

בעלת ניסיון רב בנזקי גוף, רשלנות רפואית, תביעות ביטוח ורכוש.

053-6112885

דינה וולפרט משרד עורכי דין

התמחות בייצוג מול משרד הפנים- הגירה, אזרחות, בן זוג זר, איחוד משפחות

053-7101865

מעודה יוסף - עו"ד ומגשר

דיני נזיקין, דיני משפחה, עבודה ומקרקעין

053-9428951